部門決算編報說明

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1、東莞市部門決算編報說明東莞市財政局一、報表設(shè)計及調(diào)整情況二、基本填報要求三、主表填報說明四、補充資料表介紹一、報表設(shè)計及調(diào)整情況總體設(shè)計思路按照“科學(xué)、合理、簡便、適用”的原則，依據(jù)新的政府收支分類科目：加強與部門預(yù)算的銜接注重與單位會計制度的銜接注重與公共財政改革進程的銜接報表體系結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表編制說明分析表分析報告※反映預(yù)算單位資金收支、資產(chǎn)負債、人員機構(gòu)、資產(chǎn)配置使用。※包括主表、附表和補充資料表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表編報說明用于解釋和說明決算匯編的基本情況、公式審核情況以及決算編報中的特殊事項，以對部

2、門決算報表與單位會計賬的差異進行說明，提高決算數(shù)據(jù)的真實性和準確性。分析表通過設(shè)定的分析表樣和決算軟件的自動提數(shù)功能，重點從部門預(yù)算執(zhí)行情況、財政性資金收支和有關(guān)政策性指標(biāo)的落實等方面，對部門決算數(shù)據(jù)進行分析，為報表使用者提供清晰、直觀的決算分析資料。分析報告部門綜合財務(wù)報告，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、填報說明和分析表的基礎(chǔ)上，全面反映部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況、事業(yè)發(fā)展情況。部門決算主要調(diào)整內(nèi)容（一）報表調(diào)整（二）內(nèi)容調(diào)整報表20072006增減數(shù)量總數(shù)34（5）40（4）-6主表15（4）11（2）+4附

3、表10（1）15（2）-5補充資料表914-5報表調(diào)整情況對照表(地方)注：括號內(nèi)為自動生成表數(shù)量。返回1.根據(jù)部門預(yù)算管理和政府收支分類改革有關(guān)內(nèi)容，基本建設(shè)類資金和行政事業(yè)類資金同表編報。（涉及所有的主表，原附11表取消。）2.按照政府收支分類改革要求調(diào)整錄入方式及口徑：原預(yù)算科目改為“支出功能分類科目”原來支出明細表中的目級科目改為“支出經(jīng)濟分類科目”（財決06表，社補02表。）返回3.改“財政撥款收支決算表”（財決07表）為“財政性資金收入支出決算表”（自動生成）。其下細分為：“一般預(yù)算財政

4、撥款收入支出決算表”、“政府性基金收入支出決算表”“預(yù)算外資金收入支出決算表”4.按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理有關(guān)要求，設(shè)置《國有資產(chǎn)表》(附04表)及《國有資產(chǎn)收益情況表》(附05表)。5.將原行政事業(yè)性收費情況明細表、政府性基金情況明細表合并修訂為“非稅收入征繳情況明細表”，并自動生成“非稅收入征繳情況表”。二、基本編報要求需明確的幾個問題編報范圍資金范圍單位執(zhí)行會計制度的選擇獨立核算機構(gòu)的填報補充資料表的編報和審核編報范圍編報范圍－－中央：有部門預(yù)算就有部門決算。我?。夯颈３峙c部門預(yù)算口徑一

5、致。資金范圍－－預(yù)算單位所有非償還性資金的收支資金范圍關(guān)于償還性資金※收入支出報表不反映※僅資產(chǎn)負債報表反映按實際收支數(shù)填報，不反映內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程?；窘ㄔO(shè)資金單位執(zhí)行會計制度的選擇一個法人單位，一個預(yù)算執(zhí)行主體，也是一個獨立的會計主體。按照《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)單位性質(zhì)，選擇執(zhí)行相應(yīng)的會計制度，一個預(yù)算單位不能同時執(zhí)行兩種會計制度。獨立核算機構(gòu)的填報一，納入部門預(yù)算、獨立編報預(yù)算的，在部門決算中都應(yīng)列為獨立核算機構(gòu)，應(yīng)編報單戶決算報表。二、實行會計集中核算方

6、式的預(yù)算單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應(yīng)列為獨立核算單位，逐戶上報決算。三、對于實行鄉(xiāng)財縣管、由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心小學(xué)集中核算的村辦小學(xué)（不包括派出的教學(xué)點），可按獨立編制機構(gòu)反映，而不作為獨立核算機構(gòu)報送決算。補充資料表的編報和審核為提高補充資料表準確性和有用性，2007年度部門決算補充資料表實行“誰設(shè)計、誰負責(zé)填報口徑解釋和數(shù)據(jù)審核”，。我們不作統(tǒng)一規(guī)定，各地結(jié)合實際，各行確定方式。錄入級次逐戶編制：獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。匯總錄入：鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算

7、單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入。樹形結(jié)構(gòu)：逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)一級預(yù)算單位填報要求負責(zé)審核、匯總本級、所屬單位和本級經(jīng)費差額表、調(diào)整表。經(jīng)費差額表：撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。調(diào)整表：由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用，以負數(shù)填報。經(jīng)費差額表和調(diào)整表的內(nèi)容不能混編在同一套報表中。三、主表填報說明收入支出決算總表（本表自動生成）收入支出決算表支出決算表收入決算表行政事業(yè)類項目收入支出決算表項目支出決算明細表資產(chǎn)負債簡表支出決算明細表（本表自動生成）基本建設(shè)類項目收入支出

8、決算表財政性資金收入支出決算表（本表自動生成）部門預(yù)算執(zhí)行情況財決01表財決02表財決04表財決03表財決05表財決05-2表財決07-1表財決08表財決06-1表財決06-2表基本支出決算明細表財決05-1表項目收入支出決算表（本表自動生成）財決06表政府性基金收入支出決算表財決07-2表預(yù)算外資金收入支出決算表一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表財決07-3表財決07表部門資產(chǎn)負債情況財決08表2007年度部門決算報表（主表）一、封面單位名稱組織機構(gòu)代碼財政預(yù)算代碼單位