內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

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1、內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用摘要：企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，單位財(cái)務(wù)管理無論企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)怎樣，在企業(yè)的運(yùn)營過程中都會(huì)發(fā)揮著重耍的作用。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部各種形式管理控制的中心。它對(duì)明確和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的職責(zé)和行為，保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高管理效率和資產(chǎn)的安全性與完整性都有積極的作用。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；企業(yè)運(yùn)營中圖分類號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X(2014)08-0211-02一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制成功經(jīng)驗(yàn)概述(-)對(duì)不同客戶采取不同內(nèi)控管理措施1.對(duì)常往來單位實(shí)行信用額度管理制度對(duì)經(jīng)常往來

2、內(nèi)部客戶下放信用額度，允許在信用額度內(nèi)部形成月末應(yīng)收賬款，次月初由相關(guān)的客戶經(jīng)理配合財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的冋籠。通過內(nèi)部控制主要是保證生產(chǎn)運(yùn)營效率和效果，如提高產(chǎn)能、加快生產(chǎn)等。通過財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制主要是要正確及時(shí)理解市場(chǎng)需求，正確及時(shí)把市場(chǎng)客戶信息傳遞到相關(guān)部門及企業(yè)供應(yīng)商、銷售商，及時(shí)調(diào)節(jié)生產(chǎn)，以保證客戶滿意，進(jìn)而創(chuàng)造新的市場(chǎng)需求。2.對(duì)非關(guān)聯(lián)單位實(shí)行預(yù)收貨款信用管理制度客戶在我公司賬上存有足夠的資金才能采購貨款，原則上月末不能形成應(yīng)收賬款。因月末貨物漲價(jià)、實(shí)際發(fā)貨數(shù)量超過訂單數(shù)量等原因形成應(yīng)收賬款的，財(cái)務(wù)部門及時(shí)通知客戶經(jīng)理并督促其催收，保證貨款于月末關(guān)賬之前到賬。如因

3、特殊原因資金無法及時(shí)回籠形成應(yīng)收賬款的由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)寫情況說明、部門蓋章，并于次月初負(fù)責(zé)催收貨款，保證貨款及時(shí)回籠。1.實(shí)行應(yīng)收賬款每月對(duì)賬、預(yù)收賬款半年對(duì)賬的內(nèi)控管理制度企業(yè)應(yīng)建立定期対賬制度，以確保雙方在應(yīng)收賬款數(shù)額、還款期限、付款方式等方面認(rèn)可一致。對(duì)賬后要形成具冇法律效力的文字記錄，而不是口頭承諾。應(yīng)收賬款対賬工作應(yīng)從業(yè)務(wù)第一筆起就應(yīng)由營銷人員定期與客戶對(duì)賬，并將收款情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，確保雙方在貨款數(shù)額方面的認(rèn)同。營銷人員可按其管理單位對(duì)產(chǎn)品發(fā)出、發(fā)票開具及貨款冋籠進(jìn)行序時(shí)登記。并定期與客戶對(duì)賬，由対方確認(rèn)，從而為及時(shí)清收應(yīng)收賬款打好基礎(chǔ)。預(yù)付賬款賬戶核算企業(yè)按照

4、購貨合同規(guī)定預(yù)付給供貨單位貨款，按供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬戶。貸方登記企業(yè)向供貨商預(yù)付貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款；期末貸方余額反映企業(yè)向供貨單位實(shí)際發(fā)出貨物大于供貨單位的預(yù)付貨款差額。（二）發(fā)票復(fù)核制度客戶經(jīng)理在ERP系統(tǒng)里為客戶做訂單、發(fā)貨、過賬、打印訂單小票，開票員依據(jù)訂單小票，從ERP系統(tǒng)里導(dǎo)出數(shù)據(jù)打卬發(fā)票，山銷售核算會(huì)計(jì)復(fù)核、蓋章，客戶經(jīng)理簽字領(lǐng)取發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶。1?產(chǎn)品部門根據(jù)上級(jí)主管部門的銷售政策和市場(chǎng)行情由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后在每個(gè)月的不同時(shí)段不定期地在0A上發(fā)布產(chǎn)品結(jié)算價(jià)格。2?銷售核算會(huì)計(jì)主要復(fù)

5、核發(fā)票價(jià)格是否與0A上發(fā)布的價(jià)格一致、實(shí)際發(fā)貨數(shù)量與發(fā)票數(shù)量是否一致。3?發(fā)生銷貨退回時(shí)，如數(shù)量較少，且退款金額在轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下，需用現(xiàn)金退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。二、現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制中存在主要問題1?對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足我公司是負(fù)責(zé)相關(guān)產(chǎn)品銷售工作的，但是市場(chǎng)對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的需求不夠大。另外，公司又面臨外部和內(nèi)部等帶給公司的競(jìng)爭(zhēng)壓力，經(jīng)銷商會(huì)聯(lián)合起來壓價(jià)，公司時(shí)常會(huì)面臨產(chǎn)品賣不出價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)，而經(jīng)銷商可以以較高的價(jià)格賣給零售商，從而提高了經(jīng)銷商的利潤空間。2?對(duì)資金掌控不夠現(xiàn)在面臨全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，經(jīng)銷商的流動(dòng)資金不足，為能促銷，推動(dòng)商品

6、流通，公司采取增加收取銀行承兌匯票的營銷措施。同時(shí)，承諾減免部分客戶承兌貼息，加大公司的資金壓力。3.責(zé)權(quán)關(guān)系不明在公司法人治理過程屮，法人治理結(jié)構(gòu)是最根本的，其作用的發(fā)揮需要一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)，這個(gè)機(jī)構(gòu)就是董事會(huì)；同時(shí)，法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容的最關(guān)鍵部分就是產(chǎn)權(quán)制度。但是，我國的企業(yè)普遍存在，法人治理結(jié)構(gòu)不健全，法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容過于空虛不切實(shí)際，很多機(jī)構(gòu)都是形同虛設(shè)，就連最核心的董事會(huì)有時(shí)都是無法施展莫職能。有的國有企業(yè)在改制過程中，產(chǎn)權(quán)主體只是無限的“放權(quán)讓利”，最后使得產(chǎn)權(quán)主體處于被動(dòng)位置，也使受益主體變得模糊不清，造成了學(xué)握資產(chǎn)和受益資產(chǎn)沒有明確的范圍群體。如果公司的治理結(jié)構(gòu)不能

7、夠責(zé)權(quán)分明，就會(huì)產(chǎn)生很多負(fù)面后果。包括,所有者對(duì)實(shí)施者失去了掌控權(quán)，尤其是董事會(huì)會(huì)成為虛設(shè)機(jī)構(gòu)，而且受益者內(nèi)部摻雜很多本不屬于受益群體的個(gè)體，使得企業(yè)的收益分配不公，也造成了資產(chǎn)的流失。1.監(jiān)督機(jī)制不完善現(xiàn)階段，我國對(duì)于企業(yè)的監(jiān)督評(píng)審工作大多數(shù)停留在內(nèi)部審計(jì)階段，主耍是依靠內(nèi)部部門來實(shí)施。有的企業(yè)，負(fù)責(zé)監(jiān)督評(píng)審的內(nèi)部部門與財(cái)務(wù)部門同屬于一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)督評(píng)審沒有獨(dú)立性，同時(shí)造成了監(jiān)督評(píng)審結(jié)果不夠真實(shí)準(zhǔn)確。除此之外，審計(jì)的內(nèi)容也是過于單一，僅存在對(duì)賬目的評(píng)審，而忽略了對(duì)人員、制度和職能的評(píng)審。