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1、財務風險及防范措施探析一、基層央行財務風險成因分析基層央行作為屮央預算單位，其財務風險主要表現(xiàn)為財務行為偏離預定財務目標的可能性。基層央行的財務風險主要來源于兩個方面，即可能因外部因索而產生，也可能因內部財務基礎工作的完善性不足和舞弊行為而產牛。隨著經濟政治體制改革的不斷推進，壓縮經費,厲行節(jié)約,過“緊11了”思維成為主流，然而，基層央行為了更好地履行央行職責，在做強現(xiàn)有工作的基礎上不斷開拓新業(yè)務、新職能，導致和關業(yè)務支出也隨Z增長，再考慮現(xiàn)行物價上漲,使得財政資金的撥付相對于FI益增長的資金需求顯得更為不足。在此情況卜;基層央行將面臨越來越多的財務風險。（一）外部原因基層央行作為屮央
2、預算單位，其經費來源主要為小央財政預算撥款，因此，屮央的財政政策環(huán)境對基層央行的經費來源具冇決定性的意義-2012年12刀4LI,審議通過了中央政治局關于改進工作作風、密切聯(lián)系群眾的“八項規(guī)定”,2013年3月18F1,李克強總理提出“要嚴格控制和壓縮'三公'經費，政府要過'緊日了'，財政向民生傾斜”。各級政府部門改進工作作風,厲行節(jié)約嚴格控制和壓縮“三公”經費,在這種過“緊日子'啲思維下，財政部在基層央行經費預算上也會趨緊。物價水平的不斷抬高，在無形屮增加辦公成本的同時也激起了基層職工要求加薪的愿望,在這種情況卜?，增加了財務風險發(fā)住的可能性。（二）內部原因1、財務風險防范意識札I對
3、淡薄。財務風險防范意識相對淡薄問題不僅存在于會計人員，還存在于廣大的干部職工屮。會計人員及其他人員還固守在老思維、老習慣，對風險沒有足夠的認識和評價。由于絕人多數(shù)基層行多年來未發(fā)牛案件，廣大干部職工都不同程度存在著對風險防范的重要不夠，風險意識和制度觀念相對淡薄的問題,存在即使不按制度操作也不—?定會引起風險案件的僥幸心理和麻痹思想，導致制度執(zhí)行不到位、職責落實不到位等現(xiàn)象,極易給犯罪分了提供可乘之機。2、會計財務制度建設滯后，難以滿足業(yè)務發(fā)展要求。屮國人民銀行一直沿丿IJ財政部2000年1H1口頒布實施的《中國人民銀行財務制度》，經過十兒年的經濟快速發(fā)展,人民銀行的管理和服務職能不論
4、從范圍、方式或深度都發(fā)生了較大的變化，增加了許多新業(yè)務，新職能，如反洗錢、征信管理、跨境人民幣結算等。而費用預算科目及I」常會計業(yè)務處理依然沿用過去的財務制度，一方面這些新業(yè)務的開展沒有專門的費用支持，另一方面會計信息也難以反映新業(yè)務開展的成本一績效情況。3、人員數(shù)量和素質有限，易誘發(fā)財務風險發(fā)生。基層央行，特別是縣支行,山于長期以來沒有引進新鮮血液，人員數(shù)量逐年下降，人員老齡化、綜合素質不高等問題比較突出。按照內控管理耍求，財務會計工作崗位設置多，兼崗難以達到“不相容崗位應相互分離”的規(guī)定。在崗位輪換、強制休假時往往出現(xiàn)“捉襟見肘”的現(xiàn)象。另外，有的財務人員執(zhí)行制度不夠嚴格，“以感情
5、代替原則、以習慣代替制度”，離崗時不按規(guī)定交接,財務專用章、重要空白憑證及個人名章等未按規(guī)定入柜保管。這些情況都容易產牛風險。4、缺乏行之有效的內控制度與環(huán)境。營造內控環(huán)境，加強內部控制是做好風險防范的前提和基礎，具體包括行為規(guī)范、激勵機制、紀律約束等方面。內控環(huán)境的缺失必然會導致內控管理的失效,財務工作涉及基層央行每一個部門和員工，需要各個部門和全體員工的積極支持和密切配合?？谇?基層央行員工的行為規(guī)范、獎懲機制不健全或執(zhí)行力不強等問題，極易導致風險隱患。5、監(jiān)督體系不健全。基層央行監(jiān)督檢杏工作屮仍以同級監(jiān)督為主，上級監(jiān)督為輔。而同級監(jiān)督一方面也只體現(xiàn)為事后監(jiān)督，缺乏事前和事中的有效
6、監(jiān)督,另一方面由于受種種因素的影響，監(jiān)督部門難以對本單位財務會計等要害部門、要害崗位開展嚴格的監(jiān)督檢查,難以發(fā)現(xiàn)可能存在的潛在問題及風險隱患。6、預算管理意識相對淡薄。基層央行的預算管理意識相對淡薄，預算約束觀念不強的現(xiàn)象依然存在。主婆表現(xiàn)為:一是在預算編制吋不夠重視，認為未來的事情難以確定，甚至認為白己辛辛苦苦編制的預算你也未必會完全釆納，還不如應付了事的思想人量存在，沒有體現(xiàn)預算編制信息的預測性和計劃性,造成預算編制與實際脫節(jié);二是在具體的預算執(zhí)行時，往往不按預算事項執(zhí)行，導致下達的預算指標與實際執(zhí)行和脫節(jié)，容易造成無預算事項得到執(zhí)行,有預算超預算執(zhí)行等情況的發(fā)生。二、防范基層央行
7、財務風險的思路和措施（一）培養(yǎng)和強化風險意識，貫徹全員風險管理風險意識的提高有助于防范潛在財務風險的發(fā)牛。一是要加強全行干部職工的風險意識教冇，堅持以人為木，整合基層人民銀行文化、法制和廉政教冇等資源,引導干部職工樹立正確的人生觀、價值觀、榮辱觀和法制觀;二是采取網絡遠程培訓、業(yè)務競賽等方式，加大對基層央行會計財務人員的培訓力度，使財務人員盡快熟練掌握業(yè)務和操作流程，牢固樹立風險意識,不斷提高業(yè)務索質;三是弘揚“三鐵”精神，加強廉政建設。加強文
