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1、養(yǎng)老金缺口分析12月17日“社會保障國際論壇暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》發(fā)布會”在京召開。據(jù)會中所述報告統(tǒng)計，2011年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金收不抵支省份達(dá)14個，收支缺口達(dá)767億元，高于2010年。報告還顯示，在32個統(tǒng)籌單位中(31個省加上新疆兵團(tuán))，如果剔除財政補(bǔ)貼，2010年有17個收不抵支，缺口達(dá)679億元；2011年收不抵支的省份雖然減少到14個，但收支缺口卻高于2010年，達(dá)到767億元。同時報告顯示，2011年記賬額達(dá)到24859億，空賬額達(dá)22156億。個人賬戶空賬額繼2007年突破萬億大關(guān)后，再次突破2萬億。面對如此巨大的虧空
2、，我們該如何去應(yīng)對，同時是什么原因?qū)е氯绱司薮蟮娜笨谠俅纬蔀槲覀冴P(guān)注的焦點。在閱讀了大量相關(guān)文獻(xiàn)之后，形成目前這種狀況可歸結(jié)為以下幾點：一、我國社保制度建立較晚，在社保養(yǎng)老金制度設(shè)立后，很多以前退休的人員根本就沒有繳費(fèi)并參保，但是目前仍按照國家規(guī)定領(lǐng)取養(yǎng)老金。同時早期養(yǎng)老保險制度的設(shè)計就是依靠在職職工的繳費(fèi)來負(fù)擔(dān)已退休職工的養(yǎng)老金，即當(dāng)時在職職工的個人繳費(fèi)無法全部進(jìn)入自己的個人賬戶，被部分拿去給退休者發(fā)養(yǎng)老金，這就使在職職工個人賬戶出現(xiàn)空賬。二、近年來國家連續(xù)以每年10%左右的幅度提高養(yǎng)老金，現(xiàn)在很多人的養(yǎng)老金水平都已經(jīng)超過了每月2000元。這
3、種養(yǎng)老金支出的巨大變化，使得國家財政只能優(yōu)先為退休者發(fā)放養(yǎng)老金，而無法在短期內(nèi)解決空賬問題，此外國家的部分人員以違法行為私自動用養(yǎng)老金進(jìn)行相關(guān)投資，也占用了大量養(yǎng)老金。三、我國現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度是機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員退休養(yǎng)老金和企業(yè)人員退休養(yǎng)老金的“雙軌制”，這是一種被廣泛詬病的帶有歧視性的養(yǎng)老金制度，具體講表現(xiàn)為三個不同：一是統(tǒng)籌的辦法不一樣即企業(yè)人員是單位和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的則由財政統(tǒng)一籌資；二是支付的渠道不一樣即企業(yè)人員由自籌賬戶上支付，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位則由財政統(tǒng)一支付；三是享受的標(biāo)準(zhǔn)不一樣即機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企
4、業(yè)退休人員，目前差距大概是3~5倍?！半p軌制”的制度，使得機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納少量的錢，甚至不交錢就可以享受到很高的養(yǎng)老金，這更加劇了養(yǎng)老金的虧空，要知道“問渠那得清如許，為有源頭活水來”，只有不斷充實養(yǎng)老金的賬戶之后才可能使得賬戶內(nèi)有錢，現(xiàn)實是不僅不向里進(jìn)錢，還有很多人在消耗，才使得養(yǎng)老金個人賬戶有這么大的虧空。養(yǎng)老金畢竟是我們以后的救命錢，面對如此巨大的虧空，我們又該如何去辦呢？從管理學(xué)的角度來看，對于目前的狀況，不外乎兩個手段：制度設(shè)計和人員安排。本人認(rèn)為制度設(shè)計主要是改變現(xiàn)行的“雙軌制”，逐步走向“按勞供給養(yǎng)老金”，讓真正勞動過的人有養(yǎng)老金
5、，而讓那些不勞動者，甚至勞動者們“蛀蟲”們得不得養(yǎng)老金，這其中當(dāng)然又包括監(jiān)督機(jī)制是否完善，勞動判定是否合理等一系列制度的設(shè)計，使得“勞有所養(yǎng)”。在制度的設(shè)計中，我們也無妨參照現(xiàn)行比較好的一些國家：比如美國，在美國深受歡迎的401K退休福利計劃，是美國于1981年創(chuàng)立一種延后課稅的退休金賬戶計劃，美國政府將相關(guān)規(guī)定明訂在國稅法第401K條中，故簡稱為401K計劃。401K計劃是自愿性質(zhì)，勞工可依其個人需求自由選擇政府核準(zhǔn)過的個人退休金計劃。內(nèi)容為要求雇員定期撥錢至個人的退休計劃，同時公司將撥部分資金至每位雇員的401K，直到雇員離職。而雇員可自行
6、決定撥錢的數(shù)目多寡。401K退休福利計劃具體內(nèi)容：401K計劃由勞工雇主申請設(shè)立后，雇員每月提撥某一數(shù)額薪水（薪資的1%-15%）至其退休金賬戶。當(dāng)勞工離職時可以選擇將其中金額撥往一個金融機(jī)構(gòu)的401k賬戶或是新公司的401K賬戶。該提撥金可以從雇員的申報所得稅中當(dāng)扣除額，等到年老提領(lǐng)時再納入所得課稅。舉例，某公司員工每月薪資為1000美元，參加401K計劃每月提存薪資的5%（50美元），此時該員的每月薪資所得稅扣繳基準(zhǔn)則降至950美元。由于個人年輕時的所得稅率往往較年老無所得時高，因此401K的各種賦稅誘因吸引了許多勞工參與。另外當(dāng)勞工提撥某
7、一數(shù)額時公司雇主也須提撥一數(shù)額進(jìn)該賬戶，但是該金額通常不是全額歸勞工所有，若是沒在公司任滿規(guī)定年限，轉(zhuǎn)換賬戶時雇主提撥的金額部分有權(quán)被扣下一部分罰金，此做法鼓勵勞工長期在一家公司就業(yè)。401K投資項目有頗多可以自由選擇，可以是基金、股票、債券、存款、保證產(chǎn)品。但并非該賬戶所有錢都可以用于投資，每年美國國稅局會規(guī)定可用于投資上限，如2007年時是上限15500美金。該賬戶的退休金在緊急時可以提前提領(lǐng)，但是60歲前提領(lǐng)者會被扣10%的懲罰金，而70歲開始則是強(qiáng)制提領(lǐng)否則會被扣總金額的50%罰金，這是為了避免過早或過晚提領(lǐng)的現(xiàn)象。當(dāng)然目前中國還沒有美
8、國現(xiàn)行體制的完善，但我們至少又可以借鑒的方法進(jìn)行改進(jìn)。同時我們還要進(jìn)一步規(guī)范我們的金融市場，使得養(yǎng)老金能夠進(jìn)入到金融市場進(jìn)行相應(yīng)投資，一方面刺激了經(jīng)濟(jì)
