東環(huán)預(yù)算管理辦法

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1、★機(jī)密全面預(yù)算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零二年八月II錄第一章總則1第二章組織機(jī)構(gòu)3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系4第四章預(yù)算編制5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析11第六章預(yù)算的考核與激勵(lì)13第七章附則14第一章總則第一條全面預(yù)算的概念：全面預(yù)算是關(guān)丁?企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既立期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是-?種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)

2、人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略H標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略hi標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。全曲預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所冇部門及主要人員，包括總公司所冇的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二條全面預(yù)算的H的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的-?種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略li標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略H標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算筲理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方血：1、預(yù)算與戰(zhàn)略管理:全而預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是対公司整體

3、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過全面預(yù)算的編制，將有助丁?公司上下級(jí)之間，部門與部門之間的和互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。全血預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使英行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。2、預(yù)算與績(jī)效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主耍依據(jù)，通過預(yù)算與績(jī)效管理和結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真

4、止做到“有章可循,有法可依”。3、預(yù)算與資源分配:全而預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)Z—。全面預(yù)算可以促進(jìn)公司齊類資源的冇效配置，提窩資源利用效率。4、預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，町以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司口常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系屮可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)iff況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)來，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制

5、的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的忖的。5、預(yù)算與收入提升及成木節(jié)約：通過全而預(yù)算可以加強(qiáng)対費(fèi)川支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成木。全而預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成木、費(fèi)用的部分，通過對(duì)于這些因索的預(yù)測(cè)，并配合以管理報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，町以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行口常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理報(bào)告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而口考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全而預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成木節(jié)約提供較為粘確的估計(jì)。第三條預(yù)算編制的依據(jù)1、國(guó)家的有關(guān)方針、政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)

6、濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)；2、董事會(huì)確立的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營(yíng)H標(biāo)及經(jīng)營(yíng)策略；3、過去年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)悄況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第四條預(yù)算編制的范I韋I：公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所冇的收支必須納入預(yù)算編制。第五條預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第六條本辦法的主要內(nèi)容包插：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差界分析、預(yù)算的考核與激勵(lì)。第七條全面預(yù)算管理的預(yù)算期主耍分為短期和長(zhǎng)期，由此編制的預(yù)算分為短期預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算.短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日至12月31口的預(yù)算

7、，也稱年度預(yù)算.年度預(yù)算經(jīng)過層層分解，分為季度預(yù)算和刀度預(yù)算.長(zhǎng)期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來3-5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù).[帶格式的：項(xiàng)目符號(hào)和編號(hào)]第二條第八條木辦法適用于北京A置業(yè)有限公司（以下稱母公司）各部門及下?屬子公司（指A置業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司）。第二章組織機(jī)構(gòu)第九條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算委員會(huì)（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第十條預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。委員會(huì)主任由北京A置業(yè)有限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)的

8、副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算