銀行分行績效審計

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1、XX銀行黃河分行績效審計三、XX銀行黃河分行績效審計(-)工行黃河分行績效審計開展情況1、工行黃河分行基本情況黃河分行成立于1984年，是XX銀行在黃河省設(shè)立的一級分行。截至201()年末，該行共有各類機(jī)構(gòu)530個，其小省行機(jī)關(guān)1個、省行營業(yè)部1個、二級分行16個、縣支行42個、城區(qū)支行116個、二級支行295個、分理處36個、儲蓄所23個：省行機(jī)關(guān)設(shè)28個部室；另有兩個干部培訓(xùn)學(xué)校。該行從業(yè)人員共計13267名，其中正式員工11585名、柜員合同工310名、勞務(wù)人員1372名。該行實行”一級法人、兩級管理，分行獨立核算、分別考核“

2、的管理體制，從總行到分行，實行專業(yè)化、扁平化管理。在信貸管理上，實行十二級信用評價體系，客戶綜合授信控制體系，信貸業(yè)務(wù)調(diào)査、審査、發(fā)放三分離的制約機(jī)制；財務(wù)管理上，實行”集屮管理、獨立核算“的內(nèi)部財務(wù)管理體制，建立完善以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的費(fèi)用配置辦法，分行內(nèi)部財務(wù)管理權(quán)限和賬務(wù)處理集中在財務(wù)會計管理部門，營業(yè)費(fèi)用實行專戶管理制度；在考核體系上，總行對各省分行和肓屬分行采用經(jīng)營績效考核，與分行經(jīng)營者的薪酬掛鉤。該行對各項業(yè)務(wù)制定了詳細(xì)的操作規(guī)程或管理辦法，業(yè)務(wù)授權(quán)明確、分工合理；建立了佼為合理的激勵、約束機(jī)制和人力資源管理機(jī)制；形成了

3、較為完善的風(fēng)險監(jiān)測評估體系；建立了總行內(nèi)審局、分行內(nèi)控合規(guī)部及各業(yè)務(wù)部室聯(lián)動的監(jiān)督管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險責(zé)任意識；信息交流較為順暢，定期向總行、當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)局進(jìn)行信息披露或提交專項報告；近三年財務(wù)狀況、經(jīng)營效益、資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，未發(fā)生內(nèi)部經(jīng)濟(jì)案件。2010年末，黃河分行資產(chǎn)總額2715.58億元，同比增長11.73%,其中各項貸款余額為1731.25億元，同比增長15.02%;負(fù)債總額2678.41億元，同比增長11.49%,其中各項存款余額2591.86億元，同比增長12.32%;所有者權(quán)益37.17億元，同比增長32

4、.1%,其中未分配利潤37.21億元，同比增長33.42%0稅后利潤37.21億元，同比增長33.32%。2010年末，該行不良貸款余額24.49億元，較年初減少11.71億元，不良貸款率1.41%0其屮法人貸款不良余額23.31億元，不良貸款占比2.()4%;個人貸款不良余額1.18億元，不良貸款占比0.2%;貼現(xiàn)無集款。2010年，黃河收入總額為117.06億元，其中利息收入、中I'可業(yè)務(wù)收入分別為83.65億元、14.45億元，較上年增長13.37%、25.67%,占收入總額的71.46%、12.34%；支出總額為67.35億

5、元,其中利息支出、營業(yè)費(fèi)用分別為31.46億元、28.65億元，占支出總額的46.71%、42.53%,利息支出較上年減少6.49%,營業(yè)費(fèi)用較上年增1x22.05%o全年實現(xiàn)稅后利潤37.21億元，較上年增長33.34%。2、工行黃河分行績效審計過程簡述本次選擇工行黃河分行開展商業(yè)銀行績效審計，經(jīng)歷審前調(diào)査、現(xiàn)場審計、形成審計報告、交換意見等四個環(huán)節(jié)，共歷時三個刀，在對該行全而調(diào)査了解的基礎(chǔ)上，通過設(shè)定科學(xué)合理的績效審計評價指標(biāo)，采集的具有代表性的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，做出了較為公正的評價，審計評價結(jié)果也獲得了被審計單位的充分認(rèn)可?，F(xiàn)簡述該審

6、計項FI的主耍過程。(1)調(diào)査銀行基本情況審計人員首先審閱了該行的年度會計報表、績效考核管理辦法、銀行業(yè)務(wù)管理辦法、以前年度工作總結(jié)、相關(guān)監(jiān)管部門的檢查報告等資料，全面了解該行的基木情況、績效考核、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)發(fā)展、財務(wù)管理、內(nèi)控控制、主要問題等情況，為審計組確定審計目標(biāo)和審計重點內(nèi)容奠定良好基礎(chǔ)。(1)測試內(nèi)部控制制度在掌握基木惜況的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)制度規(guī)定，調(diào)査該行各部門的監(jiān)督管理制度執(zhí)行情況，通過審計組與相關(guān)人員座談、隨機(jī)跟蹤業(yè)務(wù)流程、杳看業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作記錄、填寫不記名調(diào)査問卷等方式，對該行的內(nèi)部控制做出初步判斷：工行黃河分行

7、是一個內(nèi)部控制和対較好的金融機(jī)構(gòu)，各項規(guī)章制度制定的比較全血，執(zhí)行情況也基本到位，審計人員初步斷定該行的內(nèi)控制度較好，檢査風(fēng)險較小，審計風(fēng)險相對較低。(2)制定審計目標(biāo)審計重點根據(jù)基本情況、內(nèi)部控制的調(diào)査結(jié)果，審計組結(jié)合黃河分行的特點，最終確定了“摸清情況，揭示問題，客觀評價”為本次績效審計的總體冃標(biāo)，以資金為主線，以資產(chǎn)質(zhì)量、損益真實性和經(jīng)營績效為核心，重點從執(zhí)行國家?guī)谟^政策、盈利能力、業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力等5個方而對該行進(jìn)行績效市計。(3)確定評價指標(biāo)體系根據(jù)上述步驟，結(jié)合此次績效審計的目標(biāo)和該行的基木情況，確定了評價指

8、標(biāo)體系和評價標(biāo)準(zhǔn)，合理設(shè)置各個指標(biāo)的權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)值，這是績效審計最重要的一步，為績效審計評價提供量化的數(shù)據(jù)支持。(4)制定審計實施方案根據(jù)審計署《XX銀行績效審計工作方案》和審計組確定的黃河分行的審計目標(biāo)、審計重點、評價指標(biāo)體系等，編寫