商業(yè)保理項(xiàng)目審核分析報(bào)告

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1、商業(yè)保理項(xiàng)目審核報(bào)告————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2項(xiàng)目審核報(bào)告企業(yè)名稱授信金額授信期限調(diào)查人員調(diào)查日期客戶基本信息及資信狀況審核一、主體法律資格審核（主體資格是否合法、工商信息情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)情況）在全國企業(yè)信用信息公示網(wǎng)上查到,于在海淀分局注冊(cè)登記，目前的狀態(tài)為在營(yíng)。經(jīng)營(yíng)無異常，股權(quán)結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目經(jīng)理所披露的一致。二、貸款卡查詢情況查詢企業(yè)的征信，未結(jié)清貸款余額為178.95萬。企業(yè)14年的貸款規(guī)模是1,000萬，貸款行為招行，由中關(guān)村擔(dān)保提供擔(dān)保，201

2、5年貸款到期后，未通過擔(dān)保公司直接在招行操作500萬元的一年信用貸款，授信期限為：2015/3/6-2016/3/3，根據(jù)協(xié)議企業(yè)可以在授信期間循環(huán)使用授信額度，屬于隨借隨還的性質(zhì)。如果到期不付款，招行有權(quán)直接從企業(yè)招行大運(yùn)村支行這個(gè)賬戶扣款用于歸還貸款。15年8月末企業(yè)賬上顯示的短期借款為500萬，與信用報(bào)告上的差異原因是：企業(yè)于15年6月份分兩筆321.05萬和178.95萬兩筆提款，已于9月份償還了321.05萬，因此征信上只顯示了178.95萬。三、法院被執(zhí)行查詢無被執(zhí)行記錄。四、網(wǎng)站負(fù)面信息查詢無。買方企業(yè)基本信息及資信狀況審核一、主體法律資格審核（主

3、體資格是否合法、工商信息情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)情況）企業(yè)的下游客戶共計(jì)幾百家，主要客戶為等企業(yè)。二、法院被執(zhí)行查詢無三、網(wǎng)站負(fù)面信息查詢無應(yīng)收賬款情況一、以往交易情況審核12（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)及盈利模式：詳見項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告。（二）上下游客戶情況：1、上游客戶：2、下游客戶：主要為互聯(lián)網(wǎng)公司。3、上下游合同簽訂情況：（1）據(jù)企業(yè)介紹：企業(yè)與每年簽訂年度代理協(xié)議，協(xié)議中會(huì)約定給客戶按不同行業(yè)的返點(diǎn)比例標(biāo)準(zhǔn)，及給予企業(yè)的季度返點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)及年度返點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)議中不涉及具體的金額。企業(yè)未提供該協(xié)議。（2）企業(yè)與大客戶，如等，簽訂《網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)框架合同》，其他客戶簽訂《網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)合同》。在與

4、下游客戶簽訂合同后，與簽訂相應(yīng)的《大客戶網(wǎng)絡(luò)推廣服務(wù)框架合同》。合同中約定了合同金額、期限、返點(diǎn)比例、付款期限、廣告投放形式及服務(wù)內(nèi)容等。（3）收付款約定：?付款：給予企業(yè)一定的賬期，即企業(yè)在“代理商自助服務(wù)平臺(tái)”上為其客戶在賬戶充值虛擬貨幣后不同的平臺(tái)賬期不同，一般為30-45天。企業(yè)不得以客戶未付款為由，拒付款或延遲付款給百度，否則需向支付相應(yīng)的違約金。?收款：分為預(yù)收及賒銷兩種。企業(yè)給予大客戶一定的賬期，即為客戶在賬戶上完成虛擬充值后，一般短于給予的賬期。（三）債權(quán)債務(wù)關(guān)系確認(rèn)及付款情況：1、債務(wù)關(guān)系每月末將當(dāng)月企業(yè)所屬客戶的充值金額匯總交至企業(yè)，企業(yè)核對(duì)

5、無誤后確認(rèn)為應(yīng)付賬款，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。賬期到期日向支付款項(xiàng)。合同中沒有約定開具發(fā)票時(shí)間，實(shí)際交易中給企業(yè)開具發(fā)票時(shí)間不固定，有時(shí)收款前開票，有時(shí)收款后開票。企業(yè)是否向按期支付媒體使用費(fèi)是返點(diǎn)政策中的一項(xiàng)重要指標(biāo)，而返點(diǎn)是企業(yè)重要的利潤(rùn)來源，因此企業(yè)需按期履行付款義務(wù)，在查閱銀行日記賬時(shí)，也看到15年企業(yè)通過向關(guān)聯(lián)公司借款等方式來保證月末足額向支付款項(xiàng)。2、債權(quán)關(guān)系（1）媒體使用費(fèi)收入企業(yè)財(cái)務(wù)根據(jù)當(dāng)月客戶賬戶充值金額（與應(yīng)付賬款金額相符）扣除給予客戶的返點(diǎn)后，確認(rèn)應(yīng)收賬款及收入。據(jù)企業(yè)介紹，因不能按月及時(shí)提供客戶的實(shí)際廣告投放消耗量，因此無法按實(shí)際消耗量確認(rèn)收入，年

6、底時(shí)由審計(jì)師再做調(diào)整。12合同中沒有約定企業(yè)開具發(fā)票時(shí)間，實(shí)際交易中企業(yè)開具發(fā)票時(shí)間不固定，有時(shí)收款前開票，有時(shí)收款后開票。分析：14年審計(jì)調(diào)整后確認(rèn)的全年收入與調(diào)整前差異較小，企業(yè)應(yīng)收賬款及收入確認(rèn)原則可認(rèn)可。下表列示的為企業(yè)14年度、15年1-8年占前十大的客戶收入及回款情況：客戶行業(yè)2014年2015年1-8月廣告收入實(shí)際回款應(yīng)收賬款廣告收入實(shí)際回款應(yīng)收賬款1游戲24,37423,1391,2358,1049,153-1,0492平臺(tái)17,47615,3692,10717,94317,1987453互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷13,37112,98139014,3349,3

7、524,9824平臺(tái)8,6087,81479413,92013,5683525跨行業(yè)平臺(tái)4,3203,9643566社交平臺(tái)3,7773,914-1377網(wǎng)絡(luò)游戲1,9141,5903248IT及信息產(chǎn)業(yè)1,8371,759799團(tuán)購&電商1,5961,49110510團(tuán)購&電商1,5351,31621911網(wǎng)游7,6006,4861,11412房地產(chǎn)家居6,4674,9241,54313教育5,5323,8221,71014房地產(chǎn)家居3,8733,8254815資訊2,9171,92699116互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷2,3651,1201,245合計(jì)78,80873,33

8、85,47183,055