財(cái)經(jīng)稅收我國(guó)宏觀稅負(fù)的現(xiàn)狀分析

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1、我國(guó)宏觀稅負(fù)的現(xiàn)狀分析我國(guó)宏觀稅負(fù)的現(xiàn)狀分析是小柯論文網(wǎng)通過網(wǎng)絡(luò)搜集，并山本站工作人員整理后發(fā)布的，我國(guó)宏觀稅負(fù)的現(xiàn)狀分析是篇質(zhì)量較高的學(xué)術(shù)論文,供木站訪問者學(xué)習(xí)和學(xué)術(shù)交流參考Z用，不可用于其他商業(yè)H的，我國(guó)宏觀稅負(fù)的現(xiàn)狀分析的論文版權(quán)歸原作者所有，因網(wǎng)絡(luò)整理，有些文章作者不詳，敬請(qǐng)諒解，如需轉(zhuǎn)摘，請(qǐng)注明出處小柯論文網(wǎng)，如果此論文無法滿足您的論文要求，您可以申請(qǐng)本站幫您代寫論文，以下是正文。L摘要」合理的宏觀稅負(fù)対一?個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有重要意義，根據(jù)拉弗曲線的理論，存在一個(gè)最優(yōu)稅率，使得經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最快。本文分析了我國(guó)近年來宏觀稅負(fù)的現(xiàn)狀，并就如何優(yōu)化宏觀稅負(fù)提出了相應(yīng)的政策建

2、議。［關(guān)鍵詞］宏觀稅負(fù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)拉弗曲線一、稅收負(fù)擔(dān)及其意義稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人或者負(fù)稅人，因國(guó)家征稅而承受的福利損失或經(jīng)濟(jì)利益的犧牲。它通常定義為稅收價(jià)值對(duì)某一經(jīng)濟(jì)總量?jī)r(jià)值的相對(duì)比例。從研究的口徑人小來看，稅收負(fù)擔(dān)可以分為宏觀稅負(fù)和微觀稅負(fù)。若從總體納稅人的角度來觀察，稱為宏觀稅收負(fù)擔(dān)；若從個(gè)別納稅人的角度來分析，則稱為微觀稅收負(fù)擔(dān)。木文主要分析宏觀稅負(fù)。宏觀稅負(fù)，乂稱宏觀稅率，是指一國(guó)-淀時(shí)期(一般為一年)的稅收收入占該國(guó)同期國(guó)內(nèi)工產(chǎn)總值(GDP)的比重，即國(guó)家在參與國(guó)民收入分配過程中以稅收形式所集中的價(jià)值總額及其比率，反映了政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)職能及財(cái)政功能的強(qiáng)弱。合理的宏觀稅

3、負(fù)有重要的意義。合理的宏觀稅收負(fù)擔(dān)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的保證,一方面既能保證國(guó)家在不侵蝕稅基、涵養(yǎng)稅源的基礎(chǔ)上籌集到充足的財(cái)政收入，滿足國(guó)家履行職能的資金需耍,另一方面乂町以適時(shí)適度的發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作川，促進(jìn)國(guó)發(fā)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展。因此，它是政府制定稅收政策的重要依據(jù)。二、我國(guó)宏觀稅負(fù)現(xiàn)狀及原因分析1.我國(guó)宏觀稅負(fù)現(xiàn)狀。根據(jù)美國(guó)財(cái)經(jīng)雜志《福布斯》的最新公布的“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜”數(shù)據(jù)，中國(guó)繼續(xù)是亞洲經(jīng)濟(jì)體中稅務(wù)最重的國(guó)家，全球排名第三，稅負(fù)痛苦指數(shù)是152。第一和第二分別是法國(guó)和比利時(shí)，稅負(fù)痛苦指數(shù)是166.8和156.4。宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整是稅收增長(zhǎng)的重要因素。B

4、1998年實(shí)施積極財(cái)政政策以來，為積極配合積極財(cái)政政策的實(shí)施，我國(guó)對(duì)稅收政策做出了和應(yīng)的調(diào)整，在鼓勵(lì)岀口、投資、消費(fèi)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和調(diào)整收入分配等方而都發(fā)揮了積極的作用，同時(shí)由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和稅收部門的努力增管，也帶來了稅收收入的快速增長(zhǎng)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，帶來了稅收收入的快速增長(zhǎng)，正是稅收的超常增長(zhǎng)帶來宏觀稅負(fù)的穩(wěn)步提高，近年來宏觀稅負(fù)有一個(gè)上升的趨勢(shì)（見表）。表1997年~2004年我國(guó)GDP、稅收收入及宏觀稅負(fù)水平（資料來源：《屮國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》（2005））1.原因分析。（1）經(jīng)濟(jì)的快速增氏為稅收的增長(zhǎng)提供了前提和基礎(chǔ)。通過市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革、實(shí)行對(duì)外開放，促進(jìn)經(jīng)

5、濟(jì)的發(fā)展。隨著加入WTO,通過國(guó)際貿(mào)易合理配置資源，拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，尤其是服務(wù)領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開放，促使大量外資涌入，使國(guó)外資金、技術(shù)同國(guó)內(nèi)的資源、勞動(dòng)力、市場(chǎng)有效結(jié)合，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（2）稅收政策和制度的變動(dòng)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)率的上升有著不可忽視的影響。1994年分稅制改革,主要目的在于提高財(cái)政收人占GDP的比重和小央財(cái)政收人占財(cái)政總收人的比重，從而從根本上扭轉(zhuǎn)了兩個(gè)比重下降所引發(fā)的矛盾。費(fèi)改稅以后，費(fèi)改稅收入由費(fèi)用轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂眨沟迷谡杖瞬蛔兊那闆r下，稅收收人有所增加。三、優(yōu)化宏觀稅負(fù)的政策建議1.增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型，減輕企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)。

6、生產(chǎn)型增值稅存在很大的弊端。一是影響企業(yè)向資木密集和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)及呈礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的積極性；二是影響我國(guó)的產(chǎn)品出口，住產(chǎn)型增值稅退稅不徹底，導(dǎo)致出口產(chǎn)品價(jià)格高，降低我國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的竟?fàn)幠芰ΑＲ虼?，?duì)增值稅必須做根木性調(diào)整。在堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)稅收原則的前提下，把增值稅的政策取向，從治理通貨膨脹、對(duì)投資征重稅這個(gè)方向轉(zhuǎn)過來，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。2.規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠。目前，我國(guó)企業(yè)所得稅分內(nèi)外兩套，名義稅率均為33%,但是針對(duì)外商投資企業(yè)給予了大量地優(yōu)惠待遇，據(jù)測(cè)算，外資企業(yè)在中國(guó)地實(shí)際稅率平均只有11%。稅收優(yōu)惠地存在，一方面造成政府名義稅收收入與實(shí)際稅收收入之間地巨人缺口；另

7、一方而，不平等的稅收待遇削弱了國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)整體競(jìng)爭(zhēng)力的提高。因此應(yīng)統(tǒng)一國(guó)內(nèi)外稅收的口徑。3.稅收改革要和當(dāng)前的財(cái)政政策轉(zhuǎn)變和宏觀調(diào)控相結(jié)合，突出稅收中性向?qū)В苊饨?jīng)濟(jì)過熱，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以內(nèi)生方式進(jìn)行。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)政政策疋向中性轉(zhuǎn)變，稅收耍適應(yīng)這種轉(zhuǎn)變，突出稅收屮性的向?qū)?，把稅?fù)降到既不對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)造成負(fù)而影響，又不對(duì)經(jīng)濟(jì)有太大的刺激作用的屮性水平。4.推出其他稅種的改革。根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的需要，盡快推出其他稅種的改革，開發(fā)新稅種，停征部分稅種，改革財(cái)產(chǎn)稅。改進(jìn)和完善消費(fèi)稅制度。5.加強(qiáng)和規(guī)范稅收征