基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)帳簿

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1、第六章會(huì)計(jì)帳簿[內(nèi)容提要]本章主要闡述了帳簿的意義和種類(lèi)；帳簿的設(shè)置和登記；結(jié)帳和對(duì)帳；帳簿的啟用規(guī)則、登記規(guī)則和錯(cuò)帳的更正方法。1第一節(jié)會(huì)計(jì)賬簿的意義與種類(lèi)第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第三節(jié)賬簿登記與使用規(guī)則第四節(jié)對(duì)帳和結(jié)帳2(一)意義由具有專(zhuān)門(mén)格式并互相聯(lián)系的賬頁(yè)組成的、用以序時(shí)或分類(lèi)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍.(二)作用1記錄、儲(chǔ)存、加工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),使之轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)信息;2為企業(yè)管理提供及時(shí)性的信息;3為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供基本依據(jù).第一節(jié)賬簿的意義與種類(lèi)一、會(huì)計(jì)賬簿的意義、作用和基本分類(lèi)3二、會(huì)計(jì)賬簿的分類(lèi)（一）按用途分類(lèi)序時(shí)賬（日記賬）:

2、按時(shí)序記錄業(yè)務(wù)的簿籍。主要有普通日記賬和特種日記賬兩類(lèi)。分類(lèi)賬:借助賬戶(hù)分門(mén)別類(lèi)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。主要有總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬。.(序時(shí)賬和分類(lèi)賬還可以結(jié)合成為一種聯(lián)合賬簿)備查賬:記錄序時(shí)賬和分類(lèi)賬都不予記錄的賬簿。實(shí)質(zhì)是一種備忘錄。4（二）按賬簿的外表形式分類(lèi)名稱(chēng)定義優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)適用范圍訂本式啟用前已連續(xù)編定頁(yè)碼,固定地裝訂(聯(lián)系)在一起不易抽換賬頁(yè)需預(yù)留賬頁(yè)總賬日記賬活頁(yè)式使用前只分類(lèi)編定頁(yè)碼,不需連續(xù)編碼靈活容易抽換賬頁(yè)明細(xì)賬卡片式采用卡片作為賬頁(yè),置于卡片箱內(nèi)靈活賬頁(yè)易散失固定資產(chǎn)材料明細(xì)56帳簿設(shè)置，包括確定帳簿的種類(lèi)，設(shè)計(jì)帳

3、頁(yè)的格式和內(nèi)容，規(guī)定帳簿登記的方法等。（1）會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（2）企業(yè)的具體情況：規(guī)模大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，會(huì)計(jì)人員多少。第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記一、設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的原則7二、序時(shí)賬簿（日記賬）的設(shè)置和登記三種設(shè)置思路：1.只設(shè)一本通用日記賬(分錄簿),以分錄的形式記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并據(jù)以過(guò)入分類(lèi)賬戶(hù)2.分設(shè)特種日記賬和普通日記賬兩類(lèi)日記賬,分別記錄特種業(yè)務(wù)和普通業(yè)務(wù),并據(jù)以過(guò)入分類(lèi)賬戶(hù)3,只設(shè)特種日記賬，詳細(xì)紀(jì)錄現(xiàn)金、銀行存款的增減變動(dòng)和結(jié)余情況。8（一）普通日記帳的設(shè)置與登記20ⅹx年摘要賬戶(hù)名稱(chēng)借方貸方過(guò)賬月日68向銀行借款銀行存

4、款短期借款150000150000√√11購(gòu)入機(jī)器設(shè)備固定資產(chǎn)銀行存款620000620000√√15報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用現(xiàn)金其它應(yīng)收款9001001000√√√普通日記賬（兩欄式）9（二）特種日記帳的設(shè)置與登記現(xiàn)金日記帳20xx年憑證摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余月日種類(lèi)編號(hào)11上年結(jié)余12003銀付1提取現(xiàn)金銀行存款60018003現(xiàn)付1借支差旅費(fèi)其他應(yīng)收款50013003本日合計(jì)6005001300~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

5、~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~31本日合計(jì)85032039631本月合計(jì)1876019474396（三欄式）10銀行存款日記帳（三欄式）20xx年憑證摘要結(jié)算憑征對(duì)方科目收入付出結(jié)余月日種類(lèi)編號(hào)種類(lèi)號(hào)數(shù)11上年結(jié)余38503銀收1收到貨款應(yīng)收款帳60000638503銀付1提取現(xiàn)金現(xiàn)162現(xiàn)金1000628503本日合計(jì)60000100062850﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏

6、﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏﹏31本日合計(jì)456041304280031本月合計(jì)7500007110504280011(一)設(shè)置總賬:按一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置明細(xì)賬:按二級(jí)或三級(jí)明細(xì)科目設(shè)置;(二)明細(xì)賬的格式:三欄式:借、貸、余三個(gè)基本金額欄別.適用于總賬和只需記錄金額的明細(xì)賬多欄式:借方或貸方設(shè)特別專(zhuān)欄,適用于費(fèi)用成本及收入成果類(lèi)的明細(xì)賬數(shù)量金額式:適用于需掌握數(shù)量單價(jià)金額的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬三、分類(lèi)賬簿的設(shè)置和登記1220xx年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類(lèi)編號(hào)61月初余額借520008購(gòu)入材料25600借7760010領(lǐng)用材料36000借

7、4160031本月發(fā)生額及余額3100037200借45800會(huì)計(jì)科目：原材料總分類(lèi)賬（三欄式）13總分類(lèi)帳會(huì)計(jì)科目＿＿＿＿＿＿記帳憑證年月日號(hào)數(shù)類(lèi)別摘要對(duì)應(yīng)科目借方貸方借或貸余額萬(wàn)千百十元角分√萬(wàn)千百十元角分√現(xiàn)金萬(wàn)千百十元角分01期初余額5156現(xiàn)付1購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用10000借借50000400005114（1）三欄式明細(xì)分類(lèi)帳年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)第頁(yè)應(yīng)付帳款科目：xx公司明細(xì)分類(lèi)賬15（2）數(shù)量金額式明細(xì)帳類(lèi)別：材料品名規(guī)格：甲材料儲(chǔ)備定額：計(jì)量單位：千克存放地點(diǎn)：2號(hào)庫(kù)編號(hào)：0126年憑證摘要借方貸方結(jié)余月

8、日種類(lèi)號(hào)數(shù)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額111月初余額200020400005購(gòu)入材料10002020000300020600008車(chē)間領(lǐng)用180020360001200202400030本月發(fā)生額及余額15002