【精品論文】關(guān)于利益相關(guān)者視角下公司社會責(zé)任與治理機制研究

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公司研究論文?關(guān)于利益相關(guān)者視角下公司社會責(zé)任與治理機制研究一、研究公司社會責(zé)任的理論武器：利益相關(guān)者理論關(guān)于公司社會責(zé)任，自1923年謝爾頓(Sheldon)首次提出這一概念以來，學(xué)術(shù)界和有關(guān)組織提出了諸多不同的解釋，但究其內(nèi)涵卻人致相同，即：公司社會責(zé)任是指公司在對股東承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任(追求股東利益)的同時，也要對債權(quán)人、員工、供應(yīng)商、客戶、政府、社區(qū)等其它利益相關(guān)者以及生態(tài)環(huán)境承擔(dān)社會責(zé)任。公司社會責(zé)任既包拾法律上的社會責(zé)任，也包括道徳上的社會責(zé)任。關(guān)于利益相關(guān)者，口1963年美國斯坦福人學(xué)的一個研究小組首次提出這一概念以來，學(xué)術(shù)界提出了諸多不同的解釋(Mitcheletal.,1997),但概括起來,主要有三種定義(楊瑞龍和周業(yè)安，2000)：一是最廣泛的定義，即凡是影響公司經(jīng)營活動或被公司經(jīng)營活動所影響的人或團體都是公司的利益相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、員T、供應(yīng)商、客戶、政府、相關(guān)的社會組織和社會團體、周邊的社會成員等；二是介于廣義和狹義之間的定義，即只有與公司有直接關(guān)系的人或團體才是公司的利益相關(guān)者，該定義排除了政府、社會組織及社會團體、社會成員等與公司沒有直接關(guān)系的利益相關(guān)者；三是最狹義的定義，即只有在公司中下“賭注”的人或團體才是公司的利益相關(guān)者。從公司社會責(zé)任的角度看，本文采用廣義的利益相關(guān)者概念。雖然廣義的利益相關(guān)者概念難以定量或確定邊界，但這有利于公司全而承擔(dān)社會責(zé)任，促使整個社會責(zé)任的可持續(xù)發(fā)展。雖然公司社會責(zé)任思想源遠流長，但長期以來對公司社會責(zé)任的研究卻沒有得岀科學(xué)答案，是“一堆尋找理論的證據(jù)”，直到利益相關(guān)者理論形成Z后才使公司社會責(zé)任研究有了更加堅實的理論基礎(chǔ)(沈洪濤，2005)。正如WoodandJones(1995)指出的,20世紀(jì)90年代以來,利益相關(guān)者理論是研究公司社會責(zé)任問題的“最為密切”的理論武器。 利益相關(guān)者理論認(rèn)為，企業(yè)木質(zhì)上是各利益相關(guān)者締結(jié)的“一組契約”(JensenandMeckling,1976；FreemanandEvan,1990等)。這就意味著(張兆國,2009）：（1）企業(yè)的目標(biāo)是追求企業(yè)價值最大化，而不僅是股東財富最大化；（2）企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)是各利益相關(guān)者投入的資木（資源），除了股東投入的股權(quán)資木之外，還有債權(quán)人投入的債務(wù)資木、員工投入的人力資木、供應(yīng)商和客戶投入的市場資本、政府投入的公共環(huán)境資本（制定公共制度、提供信息指導(dǎo)和維護生態(tài)環(huán)境等）以及社區(qū)的積極支持；（3）企業(yè)的利益是各利益和關(guān)者的共同利益，而不僅是股東的利益；（4）企業(yè)的制度安排（包括企業(yè)治理）要平等地對待各利益相關(guān)者，而不是將企業(yè)所有權(quán)集中地分配給股東；（5）企業(yè)發(fā)展的基木模式是企業(yè)與各種利益相關(guān)者保持長期合作，而不僅是依賴于股東。這些與“股東至上”邏輯絕然不同的觀點，就是利益相關(guān)者理論的基本思想?？梢姡嫦嚓P(guān)若理論含有豐富的社會責(zé)任思想，是研究公司社會責(zé)任問題的一個重要理論基礎(chǔ)。將利益相關(guān)者理論用于研究公司社會責(zé)任問題，不僅有助于推動公司社會責(zé)任研究的發(fā)展，而且也使利益相關(guān)者理論更加具有微觀基礎(chǔ)，更加貼近現(xiàn)實。二公司為何承擔(dān)社會責(zé)任：基于利益相關(guān)者理論解釋公司為何承擔(dān)社會責(zé)任是公司社會責(zé)任研究中必須首先冋答的一個根本性問題。如果這一問題不解決，就不能從理論上說服公司社會責(zé)任思想的反對者，推動公司社會責(zé)任理論的發(fā)展，也不能從實踐上提高公司的社會責(zé)任意識，促使公司口覺地承擔(dān)社會責(zé)任。運用利益相關(guān)考理論，從不同側(cè)而來分析公司承擔(dān)社會責(zé)任的原因，筆者認(rèn)為:（1）從企業(yè)作為一組關(guān)系契約來看，公司承擔(dān)社會責(zé)任是一種既利己也利他的最優(yōu)選擇。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)這組關(guān)系契約，既包插企業(yè)與股東之間的契約，也包括企業(yè)與債權(quán)人、員工、供應(yīng)商、客戶、政府和社會公眾等其它 利益相關(guān)者之間的契約。這些契約通過正式制度或非正式制度規(guī)定了企業(yè)與各利益相關(guān)者之間的權(quán)利和責(zé)任。金業(yè)要從各利益相關(guān)者那里獲得各種資源和良好的經(jīng)營環(huán)境，就必須對其承擔(dān)和應(yīng)的責(zé)任，維護其權(quán)益。從這種意義上講，企業(yè)與各種利益相關(guān)者之間的契約關(guān)系實際上是一?種“交易關(guān)系”，即企業(yè)對各利益相關(guān)者承擔(dān)責(zé)任，而各利益相關(guān)者則為企業(yè)提供資源。企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任可以極人地提高這種交易的質(zhì)量和效率（Donaldson,1999）,是企業(yè)從股東之外其它利益相關(guān)者那里獲得各種資源和良好經(jīng)營環(huán)境，從而増強競爭優(yōu)勢的一個重要途徑。所以，公司承擔(dān)社會責(zé)任不是一種簡單的利他主義，而是一種既利C也利他的最優(yōu)選擇，可以轉(zhuǎn)化為穩(wěn)定增長的財務(wù)收益（張兆國等，2008）。（2）從公司的委托代理關(guān)系來看，公司承擔(dān)社會責(zé)任是一種信號傳遞機制。按照利益相關(guān)者理論，在現(xiàn)代公司屮，委托代理關(guān)系除了包括股東與經(jīng)營者之間的委托代理關(guān)系外，還包扌舌債權(quán)人、員工、供應(yīng)商、客戶、政府和社區(qū)等其它利益相關(guān)者與經(jīng)營者或控股股東之間的委托代理關(guān)系（HillandJoncs,1992）o在信息不對稱的情況下，公司與利益相關(guān)者Z間就形成了種動態(tài)博弈，即：一方面，公司期望從各利益相關(guān)者那里獲得各種資源和良好經(jīng)營環(huán)境；但另一方面，各利益相關(guān)者卻又不知道哪家公司值得信賴，應(yīng)該給予支持。為了解決信息不對稱的問題，公司就必須向各利益相關(guān)者傳遞某種信號，以作為自己區(qū)別其它公司的暗示，表明自己是值得信賴的。當(dāng)然，各利益相關(guān)者也不會輕易地相信這種信息，因此這就要求公司發(fā)出的信號是付出了代價（成本）的，以防止其它公司輕易地模仿。公司承擔(dān)社會責(zé)任就是這種信號傳遞機制，其有助于公司贏得各利益相關(guān)者的信賴和支持，使公司與各利益相關(guān)者保持長期的合作關(guān)系。（3）從公司社會責(zé)任的價值或作用來看,公司承擔(dān)社會責(zé)任是影響公司經(jīng)營業(yè)績的一種作用機制。大量實證研究表明，公司社會責(zé)任對公司經(jīng)營業(yè)績有著積極的影響作用（Romanetal?,1999；Maron,2006；Wu,2006等）。國內(nèi)外文獻將這種影響作用概括為六種機制,即規(guī)避風(fēng)險（如各種訴訟風(fēng)險等）、減少浪費（如增加使用可循環(huán)材料等）、改善與監(jiān)管部門的關(guān)系、增強品牌美譽度、改善公司內(nèi)部人際關(guān)系以提高員TT作效率和降低融資 成本（上海證券交易所研究中心，2007）。殷格非等（2008）將其概扌舌為四種機制，即降低風(fēng)險、擁有優(yōu)秀而穩(wěn)定的雇員、開拓新的市場和降低經(jīng)營成本?？傊?，公司承擔(dān)社會責(zé)任是影響公司經(jīng)營業(yè)績的-?種作用機制，能夠為公司創(chuàng)造新價值。綜上所述，公司承擔(dān)社會責(zé)任不僅有利于維護各利益相關(guān)者的利益，促進整個社會經(jīng)濟的和諧發(fā)展，而且有利于增強公司競爭能力，提高公司經(jīng)營業(yè)績，促進公司可持續(xù)發(fā)展。三、如何促使公司承擔(dān)社會責(zé)任：構(gòu)建利益相關(guān)者治理模式如何促使公司承擔(dān)社會責(zé)任，從制度層面看，關(guān)鍵在于建立與公司社會責(zé)任相適應(yīng)的公司治理機制。這種公司治理機制是解決公司中的各種代理問題，處理公司與各利益相關(guān)者Z間關(guān)系的一套制度安排（錢穎一，1995）。長期以來，有關(guān)公司治理的理論研究和實際運行所關(guān)注的是如何使公司承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，即遵循“股東至上”邏輯，研究和解決股東對經(jīng)營者的激勵與約束問題，使經(jīng)營者的忖標(biāo)函數(shù)與股東的H標(biāo)函數(shù)和一致，實現(xiàn)股東財富最大化。但在現(xiàn)實屮，由于不存在萬能的市場、無暇的制度環(huán)境以及公司風(fēng)險全部由股東承擔(dān)等前提條件，因此這種基于“股東至上”的公司治理模式就會導(dǎo)致公司忽視社會責(zé)任，造成股東與其它利益相關(guān)者之間的利益沖突，損害其它利益相關(guān)者的利益和社會公共利益。所以，20Nt紀(jì)90年代以來，隨著全球性公司社會責(zé)任運動的蓬勃發(fā)展以及各利益相關(guān)者在公司治理中的作用受到廣泛重視，這種傳統(tǒng)的基于“股東至上”的公司治理模式必將受到強烈的挑戰(zhàn)，建立與公司社會責(zé)任相適應(yīng)的“利益相關(guān)者”治理模式已勢在必行?！袄嫦嚓P(guān)者”治理模式亦稱“共同治理”模式，它是指各利益相關(guān)者共同參與公司治理，形成相互制約的公司治理機制。借鑒國際經(jīng)驗，要在公司社會責(zé)任方而建立“利益相關(guān)者”治理模式，就必須在公司內(nèi)部治理機制和外部治理機制兩個方面雙管齊下，進行制度創(chuàng)新。在公司內(nèi)部治理機制方面，要著覓從以下方面人手：第一，建立共同的決策機制，即通過一套制度安排，使各利益相關(guān)者有平等的機會參與公司決策。這主要表現(xiàn)在在董事會中要建立這種決策機制，因為董事會是公司的最高決策機構(gòu)。 為此，就需要在進一步完善股東董事制度、獨立董事制度和員工董事制度等現(xiàn)有董事制度的基礎(chǔ)上，建立銀行董事制度、政府代表董事制度、消費者董事制度等其它利益相關(guān)者董事制度。第二，建立共同的監(jiān)督機制，即通過在公司監(jiān)事會中建立共同的監(jiān)督機制來保證各利益相關(guān)者對公司行為實施監(jiān)督。即在公司監(jiān)事會中除了現(xiàn)有的股東監(jiān)事制度外，述要建立員丁監(jiān)事制度、銀行監(jiān)事制度、政府代表監(jiān)事制度和消費者監(jiān)事制度等其它利益相關(guān)者監(jiān)事制度。在公司外部治理機制方面，要建立與公司社會責(zé)任相適應(yīng)的“利益相關(guān)者”治理模式，其內(nèi)容主要包括：一是要完善法律制度，主要表現(xiàn)在：在立法制度方面，要建立一部具有綜合性的公司社會責(zé)任法；在司法制度方面，要建立問責(zé)制,以加犬執(zhí)法部門的執(zhí)法力度，使Z真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。二是建立“綠色市場準(zhǔn)入”制度，即凡是符合社會責(zé)任要求的公司才能進入市場從事各種交易活動的一種制度。如凡是不符合“綠色工程”制度的項目一律不能立項；凡是不符合“綠色證券”制度的公司一律不能進入證券市場進行投融資活動;凡是不符合“綠色貸款”制度的公司一律不能從銀行取得貸款等。通過建立“綠色市場準(zhǔn)入”制度，可以凈化市場，規(guī)范山場競爭，提高市場效率，從而避免不承擔(dān)社會責(zé)任的公司打敗承擔(dān)社會責(zé)任的公司，出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的后果。三是建立政府引導(dǎo)與監(jiān)督制度，包括建立公司社會責(zé)任信息披露制度、公司社會責(zé)任評價與認(rèn)證制度和公司社會責(zé)任獎懲制度等制度安排。在這里，要解決公司承擔(dān)社會責(zé)任與政府之間的均衡問題。解決這一問題的辦法主要有：政府要依法監(jiān)管；政府要提高監(jiān)管效率；政府在加強監(jiān)管的同時也要注重引導(dǎo)和服務(wù)。四是要發(fā)揮社會輿論的作用，尤其是新聞媒體的作用。在我國這樣一個新興市場經(jīng)濟國家里，由于法制還不十分健全，在一定程度上存在“人治”問題，因此發(fā)揮社會與論的作用便顯得更加重要。大量的事實也證明了這一點，冃前一些公司的財務(wù)丑聞和嚴(yán)重違背社會責(zé)任事件都是因媒體的質(zhì)疑和曝光而被發(fā)現(xiàn)的。