企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容

ID:46680851

大?。?05.78 KB

頁數(shù):18頁

時間:2019-11-26

企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容_第1頁
企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容_第2頁
企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容_第3頁
企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容_第4頁
企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容_第5頁
資源描述:

《企業(yè)內(nèi)部控制與CPA審計風險期末終稿內(nèi)容》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、目錄1選題背景-2-2案例引入-2-2.1案例簡介-2-2.2公司背景-3-2.3案例反思-3-3企業(yè)內(nèi)部控制與財務報表審計理論關聯(lián)-4-3.1企業(yè)內(nèi)部控制缺陷-4-3.2注冊會計師財務報表審計風險-5-3.3內(nèi)部控制制度與注冊會計師財報審計風險的關聯(lián)-5-3.4注冊會計師財務報表審計對內(nèi)部控制運用的特點-6-3.5注冊會計師了解被審單位內(nèi)部控制的必要性-6-4企業(yè)內(nèi)部控制缺陷現(xiàn)狀-7-4.1內(nèi)部環(huán)境缺陷-7-4.1.1治理結構設立情況-7-4.1.2治理結構執(zhí)行效果-8-4.2控制活動缺陷-9-4.2.1授權審批體系要素-9-4.2.2授權審批控制-10-4.2

2、.3授權審批控制執(zhí)行情況-11-4.3信息與溝通缺陷-11-4.4小結-12-5企業(yè)內(nèi)控缺陷對注冊會計師財務報表審計風險的影響-12-5.1內(nèi)控環(huán)境缺陷卻審計風險的影響-12-5.2信息與溝通缺陷對審計風險的影響-13-6審計風險的防范與控制措施-14-6.1政府監(jiān)管機構:完善制度建設,嚴格政策執(zhí)行-14-6.2±市公司:完善和強化內(nèi)控體系,提供良好審計環(huán)境-15-6.3審計人員:提升自我水平,審慎對待風險-15-7總結-16-摘要本文從一汽富維2015年年報審計報告保留意見和內(nèi)控審計報告否定意見,公司未經(jīng)董事會授權執(zhí)行重人關聯(lián)交易事件引入。帶著對該案例的質(zhì)疑,先

3、梳理了理論上企業(yè)內(nèi)部控制制度與注冊會計師審計風險的聯(lián)系,然后通過分析公司與其控股股東集團總司Z間重大關聯(lián)交易事項引發(fā)的公司內(nèi)部控制制度缺陷、缺陷的成因以及這些內(nèi)控缺陷對注冊會計師財務報告審計風險的影響,最后針對本文案例,提出了注冊會計師財報審計風險的防范與控制措施。【關鍵詞】內(nèi)部控制審計風險控制環(huán)境控制活動信息披露1選題背景隨著我國企業(yè)內(nèi)部控制制度或規(guī)定H趨完善,注冊會計師及企業(yè)自身對企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)容逐漸關注。注冊會計師對其承接的被審計單位的內(nèi)部控制進行審計,找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷,能夠使會計師事務所在其審計工作中有的放矢、游刃有余,從而提高注冊會計師的工作效

4、率,為降低審計風險提供理論借鑒。此外,注冊會計師通過審計企業(yè)內(nèi)部控制,能夠清楚地認識到被審單位財務報告在哪些方而或者何種程度存在重大財務報表風險。上市公司的內(nèi)部控制情況不僅可以為企業(yè)口身管理提供經(jīng)驗證據(jù),同樣也對注冊會計師在審計過程中提供了方向。一汽富維以行業(yè)中等的企業(yè)規(guī)模帶來行業(yè)頂端的盈利水平,過去幾年,會計師事務所對其出具的審計意見均為雙標意見,今年初的雙非標意見引起了行業(yè)內(nèi)的重點關注。前有紅光實業(yè)ipo造假,后有銀廣夏、銀河科技的財務造假,都與公司內(nèi)部控制體系缺陷脫不了關系。上市公司擁冇重大缺陷的內(nèi)部控制體系使其難以為財務報告信息的真實可靠提供保證,對注冊會

5、計師財務報表審計有著重大的影響,這幾起重大審計失敗的案例向我們展示了注冊會計師在審計過程中面臨的審計風險。因此本文主要以一汽富維財報審計為例,探討分析上市公司重大內(nèi)部控制缺陷對注冊會計師財務報表審計風險的影響,旨在揭示上市公司內(nèi)控制體系與注冊會計師財務報表審計風險的關聯(lián),并據(jù)此提出相關的解決措施以控制審計風險。2案例引入2.1案例簡介一汽富維作為汽車零部件制造業(yè)的佼佼者,一汽集團的核心供貨商,一直以來都是投資者看好的潛力股,而就在2016年初,公司接連披露的財務報表審計報告以及內(nèi)部控制審計報告,將一汽富維再次呈現(xiàn)在公眾視野之中。對于一汽富維來說,2015年的年度財

6、務報告的發(fā)布,可能使Z成為一家業(yè)績優(yōu)良卻被ST的上市公司。小股東與董事會的孑盾愈加凸顯,股東大會似乎形同虛設。主營業(yè)務毛利率遠低于同行、關聯(lián)交易未獲授權依III被持續(xù)執(zhí)行、扣除投資收益12年來累計虧損達10.58億等一系列事件使得昔F1的行業(yè)佼佼者陷入只為大股東輸送利益而不考慮屮小投資者權益的爭議當屮。2016年初,瑞華會計師事務所公布了對公司2015年年報審計報告以及內(nèi)部控制審計報告,其屮年報審計出具了保留意見,內(nèi)部控制審計岀具了否定意見。2.2公司背景長春一汽富維汽車零部件股份有限公司于1993年6H由一汽集團公司、一汽富晟集團冇限公司和屮國汽車工業(yè)總公司長春

7、汽車研究所中實改裝車廠共同發(fā)起設立的股份有限公司,公司于1996年8月在上交所上市。公司及了公司主要從事汽車零部件系列產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)和銷售。公司主要生產(chǎn)汽車車輪、其他零部件等產(chǎn)詁,屬汽車零部件及配件制造行業(yè),是一汽集團的核心供應商。截至2016年第一季度,中國第一汽車集團公司以相對控股的方式的持有公司20.14%的股份,是公司第一大控股股東。近兩年,一汽集團整體上市的風聲越來越緊,作為一汽集團的重要關聯(lián)方,集團的一舉一動都牽動著一汽富維。2.3案例反思一汽富維內(nèi)部控制度的失效,獨立董事相繼辭職,企業(yè)口碑一?落千丈,投資者的利益嚴重受創(chuàng),導致一汽富維的內(nèi)部控制情況

8、開始受到質(zhì)

當前文檔最多預覽五頁,下載文檔查看全文

此文檔下載收益歸作者所有

當前文檔最多預覽五頁,下載文檔查看全文
溫馨提示:
1. 部分包含數(shù)學公式或PPT動畫的文件,查看預覽時可能會顯示錯亂或異常,文件下載后無此問題,請放心下載。
2. 本文檔由用戶上傳,版權歸屬用戶,天天文庫負責整理代發(fā)布。如果您對本文檔版權有爭議請及時聯(lián)系客服。
3. 下載前請仔細閱讀文檔內(nèi)容,確認文檔內(nèi)容符合您的需求后進行下載,若出現(xiàn)內(nèi)容與標題不符可向本站投訴處理。
4. 下載文檔時可能由于網(wǎng)絡波動等原因無法下載或下載錯誤,付費完成后未能成功下載的用戶請聯(lián)系客服處理。