企業(yè)集團(tuán)資金集中管理探討

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1、[摘要]近年來，企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作日趨國際化、聯(lián)盟化，競爭與合作的趨勢仍在繼續(xù)。這一國際化的趨勢要求中國的企業(yè)集團(tuán)為此有必要建立、健全科學(xué)、合理、有效的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)集中管理模式而且必須高度重視企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理問題，以真正提高企業(yè)集團(tuán)的核心競爭力。本文本文首先從資金集中管理的理論入手，介紹了資金集中管理的含義、目標(biāo)和原則，并對企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的模式有選擇、有重點(diǎn)的進(jìn)行了介紹，和總結(jié)；其次本文以石大勝華化工集團(tuán)公司為例，敘述該集團(tuán)資金集中管理實(shí)施的全過程。最后在上述理論與實(shí)踐分析的基礎(chǔ)上，提出

2、了企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施資金集中管理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的幾個問題及相應(yīng)的對策，以期能為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理提供一些啟示與借鑒，使資金集中管理能更好地服務(wù)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。[關(guān)鍵詞]資金集中管理；管理現(xiàn)狀；實(shí)施方案目錄一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理概述1（一）資金集中管理的含義1（二）資金集中管理的目標(biāo)11.資金流動的均衡性12.資金流動的有效性1（三）資金集中管理應(yīng)遵循的原則11.集中性原則22.權(quán)變性原則23.求利性原則2（四）企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式及其特點(diǎn)21.結(jié)算中心模式22.財務(wù)公司模式33.內(nèi)部銀行模

3、式4二、石大勝華化工集團(tuán)資金集中管理模式探討4（一）石大勝華化工集團(tuán)簡介4（二）石大勝華化工集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀4（三）石大勝華化工集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的架構(gòu)51.總體架構(gòu)52.具體架構(gòu)5（四）石大勝華化工集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的方案61.第一階段實(shí)施方案62.第二階段實(shí)施方案6（五）石大勝華化工集團(tuán)實(shí)施資金集中管理中出現(xiàn)的問題81.防范資金集中管理風(fēng)險意識淡薄82.資金預(yù)算的準(zhǔn)確性問題83.資金集中管理的地域限制?94.從業(yè)人員素質(zhì)低9三、解決石大勝華化工集團(tuán)實(shí)施資金集中管理問題措施9（一）改進(jìn)模式

4、——“以財務(wù)公司為核心的多元化模式”9（二）建立資金集中管理風(fēng)險防范機(jī)制101.加強(qiáng)制度約束機(jī)制102.建立內(nèi)部信用評價體系113.建立有效的激勵約束機(jī)制11（三）推行全面預(yù)算管理11（四）利用商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)跨地域資金結(jié)算集中管理12（五）改革用人機(jī)制，提高從業(yè)人員素質(zhì)12參考文獻(xiàn)13一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理概述（一）資金集中管理的含義資金集中管理，也稱司庫制度，是國際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理方式，其含義是將整個集團(tuán)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。

5、它的主要內(nèi)容在不同的企業(yè)集團(tuán)可能有所差別，但大致包括了以下幾個方面：資金集中、融資管理、外匯管理、國際支付管理等。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面運(yùn)作均建立在此基礎(chǔ)之上。通過資金集中管理，可以實(shí)現(xiàn)在整個集團(tuán)范圍內(nèi)的增收節(jié)支，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。資金集中管理的具體運(yùn)作方式分為兩種，一種是由集團(tuán)總部的某個職能部門進(jìn)行直接管理，另一種是由集團(tuán)成立金融服務(wù)公司，再由金融服務(wù)公司代理集團(tuán)總部執(zhí)行資金集中的各種職能。對集團(tuán)企業(yè)來說，資金集中管理是資金管理的有效手段，通過設(shè)立資金結(jié)算中心或財務(wù)公司等

6、形式、利用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行和資金管理軟件等信息化手段實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金的集中開戶、集中結(jié)算、集中運(yùn)作，并在此基礎(chǔ)上實(shí)行集團(tuán)統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還。它以完善的集團(tuán)內(nèi)部封閉的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，從人、財、物、產(chǎn)、供、銷等各個環(huán)節(jié)規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算、資金結(jié)算、債務(wù)等行為，實(shí)現(xiàn)資源整合優(yōu)勢，最大限度地提高資金的整體效益和價值增值。（二）資金集中管理的目標(biāo)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金流動的均衡性和有效性。1.資金流動的均衡性所謂資金流動的均衡性是指資金的流入和流出必須保持適當(dāng)?shù)呐浜希寒?dāng)企業(yè)必須發(fā)生資金流出時

7、，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，輕者導(dǎo)致經(jīng)營受損，重者則導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)：而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時，除了維持企業(yè)正常經(jīng)營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機(jī)會，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，任何企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，都必須努力實(shí)現(xiàn)資金的均衡流動，即資金的流入等于資金的流出。2.資金流動的有效性資金流動的有效性是指資金在其運(yùn)動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。通過加強(qiáng)資金的集中管理與控制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的有效配置，最大限度的提高資金的使用效率，降低

8、損耗，使資金在可控范圍內(nèi)快速流動，減少資金的沉淀，節(jié)約集團(tuán)資金的使用費(fèi)用；通過加強(qiáng)對成員單位資金收支活動的實(shí)時監(jiān)控，迅速而有效地控制整個集團(tuán)的全部資金，避免不必要的資金閑置，減少資金成本；在保證集團(tuán)內(nèi)部隨時隨地合理的資金需要的前提下，增加剩余資金的投資收益；利用資金優(yōu)化配置的手段來加強(qiáng)對成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營控制等。（三）資金集中管理應(yīng)遵循的原則13從管理的角度看，企業(yè)集團(tuán)的母公司必須能夠?qū)ο聦倨髽I(yè)(包括分公司和子公司)進(jìn)行有效的控制和管理，建立企業(yè)集團(tuán)才有必要。而集團(tuán)公司作為集團(tuán)的母公司，對其下屬