企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的探討

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1、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的探討：企業(yè)集團(tuán)對資金集中的模式有多種，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營環(huán)境下，可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的資金集中模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使只身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。本文對此進(jìn)行了探討?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；模式；探討　　　　一、集中收支方式　　　　該模式是指企業(yè)集團(tuán)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號，集團(tuán)在集中資金上獨(dú)立設(shè)置收一個(gè)賬戶、支一個(gè)賬戶，一切現(xiàn)金收入反映在收入賬戶上，一切現(xiàn)金支出反映在支出的賬戶上，當(dāng)然都通過財(cái)務(wù)部門付出，

2、現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。集中收支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出；但是這種模式顯然不符合現(xiàn)代法律規(guī)范的要求，不適合子公司獨(dú)立的法人人格的要求，當(dāng)然也不利于調(diào)動(dòng)各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率?！　　　《⒇?cái)務(wù)結(jié)算中心方式　　　　財(cái)務(wù)結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)?！　?　財(cái)務(wù)結(jié)算中心主要職能體現(xiàn)在統(tǒng)一收款，統(tǒng)一

3、撥付，統(tǒng)一籌資，統(tǒng)一結(jié)算，統(tǒng)一核定。設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心是集團(tuán)對于公司實(shí)施行為控制、運(yùn)營監(jiān)督、資金服務(wù)、成果考核與信息反饋、通過財(cái)務(wù)結(jié)算中心在集團(tuán)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸中心、資金監(jiān)控中心、資金結(jié)算中心和資金信息中心的各項(xiàng)職能。　　2　財(cái)務(wù)結(jié)算中心方式具有以下特點(diǎn)：　　(1)各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號(通常是二級帳號)進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。　　(2)為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約獎(jiǎng)金成本，集團(tuán)公司對各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算?！　?3)實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存

4、額(通常按日常零星支出需要確定)，將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，各分公司超出核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請。　　(4)對各分公司提出的申請有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。對各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)?！　?5)由企業(yè)集團(tuán)指定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分公司的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰?！　?6)各分公司不直接對外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理?？梢娊Y(jié)算中

5、心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫。而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)　　　　三、設(shè)立內(nèi)部銀行方式　　　　內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌?！　　　?　內(nèi)部銀行方式操作流程：　　(1)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算帳戶。每個(gè)分公司都在內(nèi)部銀行開設(shè)帳戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中一切實(shí)物轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視作商品交易，通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算?！　?2)發(fā)行支票和貨幣。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自

6、身的支票和貨幣，在各分公司之間使用?！　?3)發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀念，結(jié)合實(shí)際需要，對其發(fā)放貸款。在管理上采?。阂皇侨~有償占用方式。無論是定額內(nèi)還是超定額的內(nèi)部貸款都實(shí)行有償占用，計(jì)算利息：二是差額有償占用方式。定額以外貸款部分計(jì)息或多收利息?！　?4)籌措資金。由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外籌措資金，各分公司無權(quán)對外籌資。內(nèi)部銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金?！　?5)制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行統(tǒng)一制定結(jié)算方式、時(shí)間、規(guī)范結(jié)算行為，同時(shí)對結(jié)算業(yè)　　(6)務(wù)中的資金流向的合理合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾

7、正資金使用中的盲目性和局限性?！　?7)建立信息反饋系統(tǒng)。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各分公司，報(bào)送企業(yè)或集團(tuán)公司，以及時(shí)掌握資金使用狀況。　　(8)銀行化管理。內(nèi)部銀行本身也實(shí)行銀行化管理，建立的貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。　　2　設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：　　(1)各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立帳號辦理，一般不直接對

8、外進(jìn)行?！　?2)各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司