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1、企業(yè)集團上市公司資金集中管理模式探討經營管理企業(yè)集團上市公司資金集中管理模式探討熊厚富摘要：本文首先分析了我國企業(yè)集團的資金管理現狀，引出我國企業(yè)集團資盒集中管理的必要性和可行，通過對資金集中管理模式進行分析對比，從而達到優(yōu)化企業(yè)集團資金集中管理模式的目的。關鍵詞：企業(yè)集團資金集中管理模式探討引言隨著我國市場經濟的不斷快速發(fā)懇我國企業(yè)的規(guī)模越來越大，尤其是最近幾年，我國逐步與世界融為一體，使我國企業(yè)成員的數量急劇增加，結構愈發(fā)復雜，大大拉長了企業(yè)管理鏈，并且企業(yè)集團是社會經濟的重要組成部分，對于每一個企業(yè)集團而言，資金滲透于企業(yè)集團的每一個組織層面，構成了縱橫交錯的
2、運行網絡，資金又稱為企業(yè)的“血液”，是企業(yè)集團財務管理的核心Ⅲ。1、我國企業(yè)集團資金管理的必要性與可行性1．1我國企業(yè)集團的資金管理現狀目前我國企業(yè)集團的資金管理現狀主要表現在以下幾個方面。(1)企業(yè)資金管理無章或是有章無序。目前我國大多數企業(yè)沒有建立健全完善的預算管理制龐雖然有部分企業(yè)制定了較為完善的預算管理制度，但是卻不依照規(guī)定嚴格執(zhí)行，有章不循，這就導致企業(yè)的預算管理制度形同虛設，更有一部分企業(yè)在制定預算管理制度的時候，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，這就失去了預算的約束作用。(2)資金管理失控、考核不力。大部分企業(yè)集團的二級公司各自為政，各行其是，為了追求自身
3、利益的最大化，對企業(yè)的資金流缺少嚴格的把控，導致大量的資金在體外循環(huán)，再加上缺乏可行的事后考核辦法，這就極大的削弱導致賬面和實際情況不符的現象發(fā)生。二、加強事業(yè)單位財務管理的對策1．強化單位依法理財的整體意識，建立健全財務管理制度并貫徹執(zhí)行首先，單位管理人員要牢固樹立依法理財的意識，嚴格執(zhí)行國家頒布的各項財經法規(guī)，提高事業(yè)單位管理人員的財務管理意識是提高財務管理能力的重要手段。管理人員財務意識的欠缺，將會導致財務管理的職能無法充分發(fā)揮。其次，財務部門建立健全各項財務管理制度，加強對預算資金編報、項目資金使用、財務收支的管理，要重視項目資金文本的申報和使用，以及后續(xù)的
4、項目資金績效評價工作。同時為了提高財務人員的管理能力，促進財務管理工作的及時高效進行，應該定期對管理人員和財務人員開展業(yè)務培訓和政策法規(guī)的學習，提高單位管理人員和財務人員嚴格財經紀律、嚴肅財經法規(guī)的管理意識，同時建立良好的激勵機制，以優(yōu)良的競爭機制來激勵財務人員認真工作，不斷促進單位財務管理水平。此外，事業(yè)單位還可以通過營造良好的單位管理氛圍來吸引外來的優(yōu)秀管理人才，輸入新鮮血液，提高整體工作素能。從根本上講，構建單位的全面、系統(tǒng)的管理制度并加以貫徹實施，配合及時的財務人員培訓和激勵機制，是促使單位內部財務管理水平穩(wěn)步提升的必要條件。2．加強事業(yè)單位財務預算管理，提
5、高預算資金的使用效益事業(yè)單位預算是我國部門預算體系的組成部分，財政科學化、精細化管理是重要原則之一，所以在會計目標、會計核算基礎等方面，都需要兼顧財務管理需求和財政預算管理的信息需求[2]。2<019><>6年的預算編報較以前年度提出了更多的新要求，增加了2<01<>6—2<018年單位三年項目支出滾動規(guī)劃和預算，這體現了國家加強宏觀調控和規(guī)劃管理，同時，也對事業(yè)單位的事業(yè)規(guī)劃提出了長遠的、有發(fā)展意義的項目申報要求，體現了預算編報中會計目標的綜合性、全面性。新《預算法》的頒布，進一步明確了預算的嚴肅性，強化了事業(yè)單位在預算中科學化、精細化要求。2<012年出臺的《事
6、業(yè)單位會計制度》明確了基本建設支出合并在單位統(tǒng)一的事業(yè)帳套中核算，這樣既保證了會計信息的完整性，又可以為強化財務會計管理提供有效手段，同時為監(jiān)督財政、審計等方面提供方便，有效保障財政資金的安全。所以事業(yè)單位財務管理，首要抓好預算編報，包括項目支出文本的編寫。其次的是抓好財務收支主管理工作。要以認真負責的態(tài)度，要發(fā)揮財政資金的效益最大化。努力節(jié)約資金，合理、合規(guī)開展事業(yè)活動，最大限度發(fā)揮財政資金使用效益。3．架構合理的決策程序和科學的內部控制制度《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱規(guī)范)的頒布，為行政事業(yè)單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實
7、完整、有效防范和預防腐敗以及提高公共服務的效率和效果設定了明確目標事業(yè)單位在開展業(yè)務活動前，應根據規(guī)范的原則和要求，結合本單位的具體隋況對單位層面、業(yè)務層面的內控制度建設、自我評價和監(jiān)督建立內部控制體系，設置一套科學、合理的財務決策程序，從內部發(fā)揮明確有效的控制效果。建立一套科學合理的財務決策程序，組成發(fā)現問題一確定問題一制定方案一分析預測一確定方案的實務解決程序，不僅提高決策的科學性，還可以促成民主制度的發(fā)揮[3]。此外，事業(yè)單位應該對內控制度進行強化，確保財務決策程序的實施，而財務管理成效的關鍵在于嚴格的財務預算，加強嚴格的財務預算，就要強化單位內部控制制度
