對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式的探討

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1、對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式的探討摘要：作為企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的核心管理任務(wù)，資金管理占據(jù)著極度重要的地位，關(guān)系著企業(yè)集團(tuán)整體的生存和發(fā)展，運(yùn)營(yíng)的興衰。企業(yè)集團(tuán)有母子公司，有的企業(yè)集團(tuán)多達(dá)七八個(gè)級(jí)次甚至更多，因而企業(yè)結(jié)構(gòu)復(fù)雜多層，子公司分布廣泛，在企業(yè)集團(tuán)整體的資金集中管理中存在著許多明顯或隱藏的問(wèn)題。關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)公司資金集中管理模式企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)開(kāi)展、公司運(yùn)營(yíng)，幾乎上都是以公司資金為鏈帶而密切串聯(lián)在一起，公司資金的管理和分配關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的生存與發(fā)展。因而，企業(yè)集團(tuán)中母公司要全面掌控住自身內(nèi)部與子公司的整體的公司資金的集中管理，以此對(duì)子公司進(jìn)行核心關(guān)鍵的掌控。近年來(lái)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度

2、迅猛，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)集團(tuán)要面對(duì)的除了激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，還必須要降低自身的運(yùn)營(yíng)成本，加快公司資金的流通速度，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，以便更好地適應(yīng)新式的市場(chǎng)環(huán)境。一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義1、有利于有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的公司資產(chǎn)的監(jiān)管最直接的體現(xiàn)是資金監(jiān)管。企業(yè)集團(tuán)過(guò)去采用的監(jiān)管方式是事前預(yù)算、事后控管，但公司資金在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中的情況卻并未得到有力的監(jiān)控，使用申請(qǐng)手續(xù)松散，支出項(xiàng)目不明確等等情況多發(fā)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的資金監(jiān)管。為此，要有效的防范因?yàn)楣举Y金使用不當(dāng)或監(jiān)控不到位導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要對(duì)企業(yè)集團(tuán)的公司資金的使用情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)的全程監(jiān)控，保證資金

3、的流入流出都在企業(yè)集團(tuán)的掌握之中。而動(dòng)態(tài)管理是基于電子化辦公的基礎(chǔ)上開(kāi)展的，在電子化辦公的基礎(chǔ)上才能有效地對(duì)公司資金的流轉(zhuǎn)去向進(jìn)行最直觀最實(shí)時(shí)的監(jiān)控，并且能實(shí)時(shí)進(jìn)行分析，進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，從而實(shí)現(xiàn)資金集約化管理。2、有利于提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性企業(yè)集團(tuán)對(duì)于公司資金的配置關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)整體運(yùn)轉(zhuǎn)，掌控著企業(yè)集團(tuán)的命脈，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理的核心。如果企業(yè)集團(tuán)的母公司沒(méi)有辦法在公司資金上擁有絕對(duì)的集中控制權(quán)，則很難協(xié)調(diào)母公司與多個(gè)子公司之間的關(guān)系，對(duì)子公司進(jìn)行有效的控制，難以實(shí)現(xiàn)資金的整合效應(yīng)。通過(guò)實(shí)施公司資金集中管理，可以提高企業(yè)集團(tuán)的公司總部對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。

4、二、現(xiàn)有資金集中管理模式的利弊分析1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式統(tǒng)收統(tǒng)支是指由企業(yè)集團(tuán)的總公司設(shè)置總的財(cái)務(wù)部門對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金的一切收支狀況進(jìn)行管理，各子公司或分部都不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，一切的運(yùn)營(yíng)資金都有企業(yè)集團(tuán)的總公司來(lái)進(jìn)行調(diào)配。這種模式的主要特點(diǎn)是企業(yè)集團(tuán)的總部能夠切實(shí)掌握住公司資金，公司資金的收支高度集中。而資金的過(guò)度集中會(huì)導(dǎo)致子公司失去自身的靈活性，特別是在那種依靠行政手段強(qiáng)行配在一起的企業(yè)集團(tuán)中更難實(shí)施。而這種管理模式的有點(diǎn)是有利于企業(yè)集團(tuán)的收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)速率，較少資金的冗積，對(duì)于公司資金的使用流向有一個(gè)直觀可見(jiàn)的控制。但不利于提高企業(yè)各層的節(jié)約意識(shí)，會(huì)降低企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)開(kāi)展的積

5、極性。2、撥付備用金模式撥付備用金模式是指企業(yè)集團(tuán)按照一定的時(shí)間期限，統(tǒng)一撥款給旗下的子公司或分部，以充當(dāng)子公司或分部的運(yùn)營(yíng)資金。當(dāng)子公司或分部出現(xiàn)資金問(wèn)題時(shí)，憑有關(guān)憑證就可到企業(yè)集團(tuán)的總部進(jìn)行補(bǔ)足或報(bào)銷。這種模式同第一種模式一樣，也是由企業(yè)集團(tuán)的總部統(tǒng)一掌管公司資金，由總部對(duì)公司資金進(jìn)行調(diào)度，子公司或分部?jī)?nèi)不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門。然而這種模式只適用于同城或非獨(dú)立核算的子公司或分部，并不適用于下屬參控股企業(yè)公司。3、資金結(jié)算中心模式資金結(jié)算中心模式是企業(yè)集團(tuán)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，用以統(tǒng)一管理企業(yè)集團(tuán)的公司資金，辦理企業(yè)集團(tuán)的母子公司之間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一管理公司資金的使用和調(diào)度。這種模式像

6、是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立公司獨(dú)有的銀行一樣，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的資金使用是有償?shù)?，在結(jié)算中心存款和借款，由結(jié)算中心進(jìn)行資金的業(yè)務(wù)結(jié)算。結(jié)算中心的基本職責(zé)就是調(diào)撥公司資金的一般支出和母子公司之間的業(yè)務(wù)結(jié)算。這種模式能夠有效直觀地對(duì)公司資金的使用進(jìn)行監(jiān)控，選取最優(yōu)的資金配置組合，提高資金的使用效率，有利于調(diào)控資金的流向，減少資金在外冗積，加快資金的流轉(zhuǎn)速率。但結(jié)算中心模式卻缺乏了獨(dú)立的對(duì)外資金動(dòng)作等功能，難以發(fā)揮資金的潛能。4、財(cái)務(wù)公司模式財(cái)務(wù)公司，是一種為企業(yè)集團(tuán)及其成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司是建立在企業(yè)集團(tuán)的子公司，由企業(yè)集團(tuán)及其組成企業(yè)出資設(shè)立的。有的財(cái)務(wù)公司已引進(jìn)了戰(zhàn)略

7、投資者，戰(zhàn)略投資者不屬于集團(tuán)組成企業(yè)之一。財(cái)務(wù)公司以提供優(yōu)質(zhì)新穎的金融服務(wù)為主要工作，幫助企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行各種金融財(cái)務(wù)方面的工作。企業(yè)集團(tuán)選擇資金集中管理模式應(yīng)該取決于企業(yè)集團(tuán)想要的集權(quán)程度以及業(yè)務(wù)模式，根據(jù)自身的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)目前的發(fā)展階段的實(shí)際情況，采取最適合自身企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的資金集中管理模式。三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式優(yōu)化措施1、保持最佳現(xiàn)金持有量企業(yè)集團(tuán)可以采用科學(xué)的數(shù)學(xué)模型來(lái)調(diào)整公司資金的現(xiàn)金持