企業(yè)集團資金集中管理模式的探討.doc

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1、企業(yè)集團資金集中管理模式的探討——以南京朗馳集團有限責(zé)任公司為例姓名：翁習(xí)之學(xué)號：200905110136指導(dǎo)老師：魏遙摘要:企業(yè)集團是現(xiàn)在企業(yè)的高級組織模式，也是一個企業(yè)壯大過程中的必然產(chǎn)物。當(dāng)企業(yè)進展成為企業(yè)集團的時候往往會有一些“大企業(yè)病”?！按笃髽I(yè)病”的癥狀之一就是資金流運行不暢，使用效率低。總公司往往無法監(jiān)管到各個子公司、分公司的財務(wù)狀況。而營運資金流被稱之為企業(yè)的”血液”。營運資金與企業(yè)的日常經(jīng)營活動有著密切的關(guān)系，其觸角幾乎可以觸及到企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營中的每個方面。此外，營運資金作為一項

2、重要的財務(wù)資源，合理的資金結(jié)構(gòu)決定了整個企業(yè)正常經(jīng)營活動的開展。然后很多企業(yè)集團并未足夠重視營運資金的管理。資金的集中管理是針對這一問題優(yōu)良的解決方案。本文旨在闡述營運資金在企業(yè)集團的定位；資金集中管理的不同模式；資金集中管理帶來的效益以及資金集中化的難點及應(yīng)對方案。中心詞：企業(yè)集團資金集中管理資金結(jié)算中心目錄摘要Abstract目錄Contents第一章緒論1.1研究背景1.2文獻綜述1.3研究意義第二章企業(yè)集團資金集中管理的概述2.1企業(yè)集團的含義2.1.1企業(yè)集團的概念2.1.2企業(yè)集團的特征

3、2.2資金集中管理的含義第三章企業(yè)集團資金集中管理在企業(yè)集團的定位3.1企業(yè)集團資金集中管理的角色3.2企業(yè)集團資金集中管理的必然性第四章企業(yè)集中管理的模式極其優(yōu)劣勢分析4.1集中監(jiān)控模式4.2統(tǒng)收統(tǒng)支模式4.3現(xiàn)金集中模式4.4三者優(yōu)劣勢比較第五章企業(yè)集團資金集中管理帶來的效益5.1成本5.2風(fēng)險5.3優(yōu)化第六章企業(yè)集團資金集中化的難點和應(yīng)對方法第七章案例分析參考文獻致謝第一章緒論1.1研究背景隨著全球經(jīng)濟一體化，企業(yè)不僅需要面對國內(nèi)的這種競爭力量，而且還要面臨強大的國外企業(yè)的挑戰(zhàn)。國內(nèi)企業(yè)若想在

4、長期競爭中立于不敗之地，則必將需要將企業(yè)發(fā)展到一個更高的層級——企業(yè)集團。歷史的教訓(xùn)確實證明了集團戰(zhàn)略以它它獨特的魅力得到了各個方面的認可。如今企業(yè)集團已經(jīng)成為了當(dāng)今主要的經(jīng)濟體的模式。多位學(xué)者都對如果管理企業(yè)集團進行了研究。相比較而言，企業(yè)集團的財務(wù)管理是研究的重中之重。在財務(wù)管理當(dāng)中，營運資金的管理更是研究的核心。因此，尋求一種行之有效的資金管理模式，優(yōu)化現(xiàn)有管理模式是每個企業(yè)集團的當(dāng)務(wù)之急。1.2文獻綜述李榮融（2005）要求強化央企對子企業(yè)資金集中管理財政部（2007）印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)

5、范》中提出，“有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收支制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理?！辈潭跎?011）認為財務(wù)公司要堅持資金集中和財務(wù)管理核心功能不動搖。史敏（2011）認為資金的集中管控可以有效調(diào)配資金、提高資金使用效率，幫助企業(yè)解決資金管理分散、監(jiān)控不力、資金使用效益低、資金風(fēng)險大等問題。另外，在通貨膨脹環(huán)境下做到保值增值，也是企業(yè)進行資金管理的重要目標(biāo)之一。喬寶杰（2013）認為企業(yè)要把過去電算化條件下的信息變?yōu)閷崟r在線信息、聯(lián)接價值鏈的整合信息、多向渠道的“批發(fā)”信息。朱繼民（20

6、13）表示通過進一步加強資金管理，降低應(yīng)收賬款，完善資金風(fēng)險的預(yù)先控制制度，確保收支平衡；合理控制庫存，最大限度減少資金占用；堅持資金集中管理，提高資金使用效率，減少銀行借款，降低財務(wù)費用。1.3研究意義隨著企業(yè)集團的日益發(fā)展，資金集中管理的角色越來越重要，通過加強對企業(yè)集團的資金集中管理，解決散置資金帶來的浪費的問題，優(yōu)化整個企業(yè)集團的資金結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)出企業(yè)集團的整體優(yōu)勢。雖然資金集中管理的重要性越來越鮮明，但是大部分集團企業(yè)仍然認為這種資金管理機構(gòu)如內(nèi)部結(jié)算中心只能做結(jié)算工作，并未察覺到資金集中管

7、理帶來的益處。本文將從資金集中管理理論基礎(chǔ)著手，結(jié)合南京朗馳集團有限責(zé)任公司的實例，得出通過資金的集中管理，可以使企業(yè)流程最優(yōu)化、成本最低化、效率最大化。第二章企業(yè)集團資金集中管理的概述2.1企業(yè)集團的含義2.1.1企業(yè)集團的概念企業(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)的高級組織形式，是以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干個在資產(chǎn)、資本、技術(shù)上有密切聯(lián)系的企業(yè)、單位為外圍層，通過產(chǎn)權(quán)安排、人事控制、商務(wù)協(xié)作等紐帶所形成的一個穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟組織。企業(yè)集團的整體權(quán)益主要是通過明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和集團內(nèi)

8、部的契約關(guān)系來維系；核心是實力雄厚的大企業(yè)。按照總部經(jīng)營方針和統(tǒng)一管理的進行重大業(yè)務(wù)活動的經(jīng)濟實體，或者雖無產(chǎn)權(quán)控制與被控制關(guān)系，但在經(jīng)濟上有一定聯(lián)系的企業(yè)群體。2.1.2企業(yè)集團的特征企業(yè)集團具有資產(chǎn)規(guī)模大，分布廣，資金鏈長的特點。同時，由于企業(yè)集團不同于普通企業(yè)之間的合作或者協(xié)作關(guān)系，而是通過控股的形式，以產(chǎn)權(quán)為紐帶。屬于統(tǒng)馭與被統(tǒng)馭的關(guān)系。另外，由于持股方式的不同也會導(dǎo)致企業(yè)集團內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系的復(fù)雜化。由于不用企業(yè)集團財務(wù)管理體制的集中度不用，導(dǎo)致決策權(quán)可能高度