企業(yè)集團資金集中管理模式研究

《企業(yè)集團資金集中管理模式研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、企業(yè)集團資金集中管理模式研究[摘要]企業(yè)集團已成為適應(yīng)現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和規(guī)模經(jīng)濟效益的企業(yè)組織形式，是現(xiàn)代商品經(jīng)濟條件下企業(yè)組織形式的創(chuàng)新。但是成員企業(yè)地域分布廣、組織層次復(fù)雜、管理鏈條過長等使企業(yè)集團在內(nèi)部管理中遇到諸多困難，資金管理是各大企業(yè)內(nèi)部管理的重要難題之一，而資金集中管理卻為企業(yè)提供了有效的解方法。文章根據(jù)企業(yè)集團及其財務(wù)控制模式的特點闡述了資金集中管理的必要性，結(jié)合資金集中管理模式介紹，提出企業(yè)集團進行資金集中管理所必需的基礎(chǔ)保障措施，為企業(yè)集團順利實施資金集中管理提供參考。中國2/vie　　[關(guān)鍵詞]資金集中管理；企業(yè)集團；財務(wù)公司模式　　[DOI]1

2、013939/jkizgsc201707154　　1企業(yè)集團資金管理的必要性　　第一，有利于增強企業(yè)的融資能力。企業(yè)集團資金集中管理后，集團內(nèi)的成員企業(yè)不會單獨作為融資個體對外進行融資，而是由企業(yè)集團作為融資主體，向金融機構(gòu)融資，而這樣可以有效提高集中企業(yè)優(yōu)勢資源，提高企業(yè)的信用等級，增強企業(yè)集團的融資能力，同時也豐富了企業(yè)融資渠道，降低了企業(yè)的融資成本與融資費用。　　第二，有利于節(jié)約企業(yè)資金。企業(yè)資金集中管理后，企業(yè)內(nèi)部資金會由總部有效整合企業(yè)資金，由總部統(tǒng)一調(diào)配資金，這就可以增強了企業(yè)資金的管理水平，提升了資金的調(diào)配能力，最大限度地提高了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)

3、集團的外部結(jié)算差額最小化，減少了利息支出?！　〉谌?，有利于資金流動趨于平衡。企業(yè)進行資金集中管理是由集團總部將集團內(nèi)的資金統(tǒng)一調(diào)配管理，實現(xiàn)了資金的有效調(diào)配，減少了企業(yè)集團不必要的資金流動，使企業(yè)資金保持在較為穩(wěn)定的狀態(tài)?！　〉谒?，有利于實施企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控。企業(yè)集團規(guī)模較大，集團一般是由不同的子公司組成，子公司涉及多種行業(yè)，集團內(nèi)部的組織體系較為復(fù)雜，資金集中管理使得集團內(nèi)部子公司的資金通過集團總賬戶進行辦理，那么企業(yè)集團就可以有效掌控各子公司的資金運行狀況，監(jiān)督資金流向，把握資金運用的合法性與合理性，對于資金違規(guī)使用的情況可以及時發(fā)現(xiàn)并有效對其進行糾正管理，保證了集團

4、資金內(nèi)部監(jiān)控的有效性?！　?資金集中管理的類型　　第一，資金池模式。企業(yè)集團資金池可以有效實現(xiàn)企業(yè)集團內(nèi)部資金資源有條件共享，它是企業(yè)集團借助商業(yè)銀行的服務(wù)，幫助企業(yè)集團實現(xiàn)內(nèi)部資金有條件共享，這是企業(yè)集團資金集中管理的最高級別。企業(yè)可以通過商業(yè)銀行搭建“企業(yè)集團資金池”，通過資金池平臺，實現(xiàn)集團內(nèi)部成員資金資源的共享。集團成員企業(yè)可以根據(jù)集團內(nèi)部財務(wù)制度，在條件范圍內(nèi)使用池內(nèi)資金，通過這種方式，集團企業(yè)可以對成員單位進行資金控制與監(jiān)管，實現(xiàn)企業(yè)資金的有效管理?！　〉诙Y(jié)算中心模式。企業(yè)集團結(jié)算中心是由集團在內(nèi)部設(shè)立的結(jié)算部門，負(fù)責(zé)辦理集團內(nèi)成員單位或企業(yè)現(xiàn)金收支及

5、往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門部門，通常來說，集團計算中心設(shè)置在集團財務(wù)內(nèi)，是一個獨立運營的職能部門?！　〉谌瑘筚~中心模式。該模式可以細(xì)分為兩種模式，一種是撥付備用金模式，另外一種是統(tǒng)收統(tǒng)支模式。撥付備用金模式是指集團根據(jù)內(nèi)部財務(wù)制度按照一定的期限撥給內(nèi)部成員單位一定數(shù)額的現(xiàn)金備其使用，集團內(nèi)的成員單位發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)后，持相關(guān)憑證到集團公司財務(wù)部門報銷以補足備用金。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團內(nèi)的成員單位一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)及往來都集中在集團公司的財務(wù)部門，而且各成員單位不能夠單獨設(shè)立賬號，所有成員單位的現(xiàn)金往來都必須通過集團公司財務(wù)部門付出，集團企業(yè)現(xiàn)金往來的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在集團經(jīng)營者

6、，或者集團經(jīng)營者授權(quán)的代表手中?！　〉谒模攧?wù)公司模式。財務(wù)公司模式是一種非銀行的金融機構(gòu)運營模式，這種模式的經(jīng)營范圍除了動產(chǎn)質(zhì)押、不動產(chǎn)抵押業(yè)務(wù)外，還包括債券承銷、聯(lián)合貸款、外匯、財務(wù)咨詢、投資等業(yè)務(wù)，這種財務(wù)公司是經(jīng)過中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)，作為企業(yè)集團的子公司而設(shè)立的，具有中介、金融中心、信息反饋的功能，能夠有效實現(xiàn)金融資本與產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)的結(jié)合，實現(xiàn)資金集約化管理和市場化管理?！　〉谖?，內(nèi)部銀行模式。內(nèi)部銀行模式是指企業(yè)集團將商業(yè)銀行的基本職能與管理方式引入集團企業(yè)內(nèi)部，建立起來的一種內(nèi)部資金管理部門，其部門職責(zé)主要負(fù)責(zé)集團內(nèi)部資金日常的收支與資金的調(diào)撥，它相當(dāng)于集團企業(yè)內(nèi)

7、部的結(jié)算中心、監(jiān)管中心和貸款中心。　　3企業(yè)集團資金集中管理模式選擇與實施　　31資金集中管理模式選擇　　企業(yè)集團對于資金集中管理模式的選擇從本質(zhì)上看是集團對資金管理集權(quán)與分權(quán)的選擇，而影響企業(yè)集團資金管理模式的因素取決于其行業(yè)特點與本集團資金運行的特點。一般來說高度集權(quán)的資金管理模式有利于企業(yè)集團集中控制與統(tǒng)一調(diào)配資金，但是不利于發(fā)揮集團內(nèi)部企業(yè)或部門的工作積極性，高度集權(quán)的資金管理使得成員企業(yè)過分依賴集團，如果資金調(diào)配、流動不穩(wěn)定，則會影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，從而降低企業(yè)對市場的應(yīng)變能力，因此高度集權(quán)的資金管理模式適用于有較為固定的上下游資金鏈、