企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式探究

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1、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式探究資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理主要手段，本文以上汽集團(tuán)為例進(jìn)行研究。一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式比較(-)傳統(tǒng)資金集中管理模式根據(jù)集團(tuán)內(nèi)集權(quán)和分權(quán)管理的程度不同、行業(yè)資金運(yùn)行規(guī)律不同、企業(yè)規(guī)模不同，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有管理模式為：統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、結(jié)算中心、內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式。指企業(yè)的一切資金收付活動(dòng)都集中在集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)，各單位結(jié)算賬號(hào)統(tǒng)一由企業(yè)集團(tuán)集屮設(shè)立，各成員單位均不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金收入和支出都通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。撥付備用金模式。指集團(tuán)總部按照一定

2、的期限撥給成員企業(yè)一定數(shù)額的現(xiàn)金，成員單位以其作為日常業(yè)務(wù)的周轉(zhuǎn)資金。結(jié)算中心模式。是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的、辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。各成員企業(yè)之間的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來(lái)，由結(jié)算中心統(tǒng)一結(jié)算，各成員企業(yè)之間不進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)。內(nèi)部銀行模式。是在結(jié)算屮心的基礎(chǔ)上將社會(huì)銀行基本職能與管理方式，引入而建立的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，實(shí)際擔(dān)當(dāng)了企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心。財(cái)務(wù)公司模式。是由人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位提供金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)。（二）現(xiàn)代現(xiàn)金池模式集團(tuán)現(xiàn)金池是企業(yè)借助商業(yè)銀行，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)資金有條件共享的服務(wù)，是企業(yè)集團(tuán)資金

3、集屮管理的高級(jí)管理形式。是一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戸和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)及其定義，在這組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成的。根據(jù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)不同，現(xiàn)金池劃分為不同的類(lèi)型;從實(shí)現(xiàn)方式上現(xiàn)金池劃分為名義現(xiàn)金池和實(shí)體現(xiàn)金池；根據(jù)區(qū)域和幣種不同現(xiàn)金池劃分為單一幣種跨境現(xiàn)金池、單一幣種國(guó)內(nèi)現(xiàn)金池、多幣種跨境現(xiàn)金池、多幣種國(guó)內(nèi)現(xiàn)金池。（三）資金集中管理模式比較分析不同的資金集中管理模式能滿足特定公司的發(fā)展需要，發(fā)揮其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。具體優(yōu)劣見(jiàn)下表。二、國(guó)內(nèi)外跨國(guó)公司資金集中管理實(shí)踐（-）國(guó)外跨國(guó)公司實(shí)踐西門(mén)子公司是世界上最大的電氣工程和電子公司之一。1997年底，西門(mén)子成立了西門(mén)子金融服務(wù)部門(mén)（

4、以下簡(jiǎn)稱(chēng)SFS）,2000年4月，SFS進(jìn)一步發(fā)展為集團(tuán)的全資子公司。SFS的司庫(kù)與資金管理（以下簡(jiǎn)稱(chēng)TFS）部門(mén)是西門(mén)子公司資金管理的核心。西門(mén)子采用金融公司與現(xiàn)金池相結(jié)合的模式，如圖（1）所示。根據(jù)不同國(guó)家金融管理體制的不同，西門(mén)子采収了不同類(lèi)型的現(xiàn)金池來(lái)應(yīng)對(duì)。SFS采用金融公司與現(xiàn)金池相結(jié)合的資金集中管理模式，在公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的資金調(diào)度安排，利用內(nèi)部資本市場(chǎng)提供便利的融資渠道，降低成員企業(yè)的融資成木和風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)資金使用效率。（二）國(guó)內(nèi)跨國(guó)公司實(shí)踐中化集團(tuán)公司高度重視資金集中管理。2002年在香港建立境外資金池，實(shí)施境外資金集屮；2007年??施境內(nèi)國(guó)際結(jié)算集屮管理，開(kāi)

5、展集屮收付匯；2008年成立中化財(cái)務(wù)公司，構(gòu)建本外幣資金集中管理平臺(tái)；2010年新建荷蘭資金池，進(jìn)一步強(qiáng)化境外資金集中。2012年中國(guó)中化集團(tuán)公司申請(qǐng)取得外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)資格，開(kāi)展境外外匯資金境內(nèi)歸集、境內(nèi)外匯資金集中管理、外債和對(duì)外放款額度集中調(diào)配、經(jīng)常項(xiàng)下集中收付匯等跨國(guó)資金集中管理業(yè)務(wù)，隨后新增人民幣幣種，引入集團(tuán)境外人民幣資金，進(jìn)一步提升集團(tuán)整體資金使用效率，降低資金成本。如圖（2）、圖（3）所示。屮化集團(tuán)通過(guò)參加外匯資金集屮運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)，依托境內(nèi)外資金通道，充分利用兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源，靈活調(diào)劑資金余缺，提升資金使用效率，集團(tuán)公司資金統(tǒng)籌與運(yùn)作能力顯箸增強(qiáng)，資金集

6、中水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力獲得有效提升。三、集團(tuán)資金集中管理探索一一上汽實(shí)踐（一）上汽集團(tuán)資金管理現(xiàn)狀1.以財(cái)務(wù)公司為主的資金集中管理模式上汽集團(tuán)主耍成員多為中外合資企業(yè)，管理模式以共同控制為主，上汽集團(tuán)目前采用以財(cái)務(wù)公司為主的市場(chǎng)化資金集中管理模式。上汽財(cái)務(wù)公司與國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，憑借金融產(chǎn)品、不斷完善的服務(wù)，獲得了中外雙方的認(rèn)可。上汽財(cái)務(wù)公司開(kāi)發(fā)了具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并滿足企業(yè)不同需求的個(gè)性化定制現(xiàn)金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)ERP系統(tǒng)直聯(lián)對(duì)接，提升了集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)使用效率，降低了成員企業(yè)財(cái)務(wù)人員的人力資源成本?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)已從零占有率到基本全覆蓋集團(tuán)各個(gè)成員單位，有力地提升了集團(tuán)資金集

7、屮度。2?分公司及分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)收統(tǒng)支資金池管理模式上汽集團(tuán)以上汽財(cái)務(wù)公司為現(xiàn)金池運(yùn)作平臺(tái)，集團(tuán)總部開(kāi)立專(zhuān)項(xiàng)用于現(xiàn)金池業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)金池主賬戶，乘用車(chē)分公司、三中心（乘用車(chē)技術(shù)中心、商用車(chē)技術(shù)中心、培訓(xùn)中心）以在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的結(jié)算戶作為現(xiàn)金池子賬戶。集團(tuán)設(shè)定各子賬戶可使用金額和賬戶可保留余額，每天日間子賬戶先以賬戸余額對(duì)外支付，在可使用金額內(nèi)余額不足的由系統(tǒng)自動(dòng)從主賬戶劃入，再進(jìn)行對(duì)外支付；口終系統(tǒng)自動(dòng)將子賬戶超過(guò)賬戶可保留余額的資金上劃到主賬戶，低于可保留余額的由主賬戶下?lián)苎a(bǔ)足。主賬