民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題與解決對策研究方案的文獻綜述

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1、嘉興學(xué)院南湖學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）文獻綜述題　　目：　　關(guān)于民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策研究系別：　　商學(xué)系　專業(yè)：　　會計學(xué)　班級：　　會計N121班　學(xué)號：　　2012451090345　　　　　學(xué)生姓名：周麗君指導(dǎo)教師：施寅國、吳英一、前言部分（一）寫作目的2008年的金融危機摧垮了一批批的民營企業(yè)，大量民營企業(yè)裁剪員工、降低薪水，更有甚的是倒閉破產(chǎn)。這場災(zāi)難給我國民營企業(yè)敲響了警鐘，使民營企業(yè)開始審視企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部審計。當(dāng)今環(huán)境下，企業(yè)面臨風(fēng)險不斷增多、組織機構(gòu)愈加復(fù)雜等問題，尤其是在

2、民營企業(yè)由單一家族式企業(yè)轉(zhuǎn)向人才多樣化的過程當(dāng)中，企業(yè)的公司治理問題就顯得尤為重要。內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，對民營企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。民營企業(yè)的內(nèi)部審計是指企業(yè)內(nèi)部通過專職的審計機構(gòu)以及審計人員，對單位內(nèi)部的財務(wù)收支狀況、經(jīng)營管理狀況以及其他有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、效益型以及合法性進行審查，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定，評價民營企業(yè)的經(jīng)濟責(zé)任，以規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，達到提高經(jīng)濟效益目的的經(jīng)濟性監(jiān)督活動。民營企業(yè)的審計機構(gòu)是與企業(yè)的其他職能部門是相互獨立的，這樣可以保證企業(yè)

3、內(nèi)部審計的客觀、公平、公正以及可信度。由于民營企業(yè)的規(guī)模大小不一，所以其內(nèi)部審計具有一定的復(fù)雜性，需要企業(yè)審計機構(gòu)以及專業(yè)的審計人員具有高水平的審計能力，也需要企業(yè)管理者擁有較高的管理水平來對內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)制機制進行經(jīng)驗性的總結(jié)以及創(chuàng)新性的探索。民營經(jīng)濟是我國國民經(jīng)濟中的重要組成部分，在促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)初創(chuàng)階段主要是家族式管理，規(guī)模不大、實力不強，不需要內(nèi)部審計，隨著民營企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，企業(yè)管理就成為一個非常突出的問題，就需要通過建立內(nèi)部審計制度來解決。本文通過系統(tǒng)

4、地查閱與所選課題相關(guān)的國內(nèi)外文獻，通過對文獻進行搜集、整理、加工，較全面反應(yīng)了與“民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策”這個課題直接相關(guān)的國內(nèi)外研究成果，特別是近幾來的最新成果和發(fā)展趨勢，明確需要進一步研究的問題，了解前人關(guān)于這一課題研究基本情況，掌握與課題相關(guān)的基礎(chǔ)理論知識，為撰寫畢業(yè)論文做準備。（一）有關(guān)概念在對民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及解決對策進行研究之前，首先要弄清楚民營企業(yè)、內(nèi)部審計等相關(guān)概念。民營企業(yè)：在經(jīng)濟學(xué)界有不同的看法：一種看法是民營企業(yè)是民間私人投資、民間私人經(jīng)營、民間私人享受投資收益

5、、民間私人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的法人經(jīng)濟實體；另一種看法是指相對國營而言的企業(yè)，其按照其實行的所有制形式不同，可分為國有民營和私有民營兩種類型。實行國有民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸國家所有，租賃者按市場經(jīng)濟的要求自籌資金、自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險。私有民營是指個體企業(yè)和私營企業(yè)。內(nèi)部審計：在2001年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制

6、及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。2003年6月，中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布《內(nèi)部審計準則》，做出定義：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。民營企業(yè)內(nèi)部審計：2003年2月10日審計署審計長會議通過的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(審計署第4號令)對我國現(xiàn)行內(nèi)部審計的定義表述為：內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。（二）綜

7、述范圍本文主要研究的范圍包括：（1）我國民營企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀研究；（2）我國民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題的研究。(3)針對我國民營企業(yè)內(nèi)部審計所存在的問題提出的相關(guān)對策。參考的文獻多來自如：《財會之友》、《財會研究》、《財會月刊》、《時代金融》等核心期刊，而且查閱了相關(guān)數(shù)據(jù)庫，如中國期刊網(wǎng)全文數(shù)據(jù)庫、萬方數(shù)字化期刊、維普中文科技期刊、EBSCO數(shù)據(jù)庫等。（一）相關(guān)主題及爭論焦點本課題研究的主題是我國民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策研究，希望通過研究找出我國民營企業(yè)內(nèi)部審計存在哪些問題，并提出相關(guān)解決方案

8、，進而為在一定程度為未來內(nèi)部審計鑒證制度的設(shè)計提供一定的政策參考。本文首先了解民營企業(yè)和內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論，然后分析內(nèi)部審計研究對我國民營企業(yè)的影響，最后分析我國民營企業(yè)內(nèi)部控制審計產(chǎn)生的風(fēng)險及不足之處，通過案例分析，提出觀點。查閱近期文獻資料并綜合國內(nèi)外的研究，可發(fā)現(xiàn)文獻主要的焦點在于內(nèi)部審計組織形式、內(nèi)部審計控制制度、內(nèi)部審計人員素質(zhì)等存在的問題，及相應(yīng)的民營企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及相對應(yīng)的解決措施。二、主題部分學(xué)術(shù)界對該內(nèi)部審計問