財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與分析

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1、第六章財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)6.1企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度6.1.1財(cái)務(wù)假設(shè)①折舊制度：固定資產(chǎn)使用期限為十年，期滿(mǎn)無(wú)殘值，采用平均年限法折舊。②攤銷(xiāo)制度：專(zhuān)利技術(shù)按照八年攤銷(xiāo)，期滿(mǎn)無(wú)殘值，采用平均年限法攤銷(xiāo)。③所得稅政策：公司設(shè)在青島技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，屬于根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（三）項(xiàng)所稱(chēng)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，因此，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四至第六年減半征收企業(yè)所得稅。所得稅按月預(yù)繳，年終匯算清繳。④股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照凈利潤(rùn)額支付固定比例的股利，股利支付率為20%，從第二年開(kāi)始支付。⑤

2、留存收益的構(gòu)成：按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，12%提取任意盈余公積，加未分配利潤(rùn)額。⑥存貨流轉(zhuǎn)假設(shè)為采用先進(jìn)先出法。⑦預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款為本期銷(xiāo)售收入的30%計(jì)算，應(yīng)付賬款為本期采購(gòu)款的45%。6.1.2公司會(huì)計(jì)規(guī)章一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度二、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益三、厲行節(jié)約，合理使用資金。四、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，保守本單位的商業(yè)秘密。六、會(huì)計(jì)員

3、和出納員責(zé)任分明，錢(qián)賬分開(kāi)，不得一人監(jiān)管。...六、銀行票據(jù)和銀行存款賬戶(hù)的預(yù)留印鑒由主管會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)保管，不得一人監(jiān)管。七、企業(yè)的各項(xiàng)支出及臨時(shí)借款需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。八、嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)手續(xù)不健全、不正確的憑證予以退回或補(bǔ)充更正。九、不準(zhǔn)公款私存，不得私自借用公款。十、及時(shí)記賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。十二、會(huì)計(jì)檔案按年度歸檔分類(lèi)，整理立卷，做到存放有序、查找方便。6.2初始投資成本一．資金籌措前期資金是創(chuàng)業(yè)計(jì)劃得以啟動(dòng)的基礎(chǔ)性條件，在此我們列下表說(shuō)明我們的資金來(lái)源：資金來(lái)源表階段類(lèi)型預(yù)期額度前期資金創(chuàng)業(yè)

4、團(tuán)隊(duì)個(gè)人（專(zhuān)利）10000銀行貸款100000政府或企業(yè)投資100000本公司在創(chuàng)立營(yíng)運(yùn)初期,需有大量研發(fā)支出,固定資產(chǎn)投入等,若是銷(xiāo)售量不及預(yù)期,營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流量便可能呈現(xiàn)極大的負(fù)數(shù).為彌補(bǔ)此資金缺口,必須有新的資金投入,除了內(nèi)部融資,還可以外部增資,發(fā)行股票等等。二．前期資金的運(yùn)用項(xiàng)目名稱(chēng)第一年期初可支配現(xiàn)金210000長(zhǎng)期借款50000固定資產(chǎn)投資總額60000電腦設(shè)備16000...一般辦公設(shè)備8200房租10800員工工資43200日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)費(fèi)用5000市場(chǎng)推廣及宣傳費(fèi)用270網(wǎng)站建設(shè)及維護(hù)4500剩余資金10000開(kāi)始由于資金有限，暫定不存在剩余資金

5、。6.3財(cái)務(wù)預(yù)算1、主要財(cái)務(wù)假定本公司利潤(rùn)來(lái)源主要是銷(xiāo)售產(chǎn)品（future手表），采取來(lái)料加工方式。?電腦設(shè)備16000元預(yù)計(jì)可使用五年，殘值1500元，普通設(shè)備3000元預(yù)計(jì)可以使用年限為十年，殘值200元，這些項(xiàng)目均按直線(xiàn)法計(jì)提累計(jì)折舊。以后各年隨公司發(fā)展及分店的開(kāi)設(shè)。根據(jù)實(shí)際情況可追加固定資產(chǎn)投資。假設(shè)應(yīng)收賬款為當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的30%，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提。銷(xiāo)售費(fèi)用：包括店鋪的房租，廣告及推廣活動(dòng)費(fèi)用根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模和市場(chǎng)深入現(xiàn)狀發(fā)生變化。管理費(fèi)用：包括管理人員工資，福利費(fèi)用，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，壞賬準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)費(fèi)用：按現(xiàn)期銀行貸款利率為6.65%

6、一到三年的長(zhǎng)期借款利息計(jì)提。公司為小規(guī)模納稅人企業(yè)，按稅前利潤(rùn)的20%計(jì)提，按6%計(jì)提增值稅。法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的10%提取，法定盈余公益金按稅后利潤(rùn)的5%提取。2、職工薪酬設(shè)定我們公司職工薪酬主要參照“北京牌”、“上海牌”、“勞力士--中國(guó)店”等在手表行業(yè)具有很高威望以及知名度的企業(yè)在對(duì)相應(yīng)的職工制定工資是的數(shù)據(jù)資料。職工薪酬分配表：職工薪酬設(shè)定表項(xiàng)目數(shù)量費(fèi)用(年)萬(wàn)元備注...董事會(huì)執(zhí)行董事1100執(zhí)行董事依情況而定，依據(jù)中國(guó)手表行業(yè)一般暫定為100萬(wàn)，跟公司章程相關(guān)規(guī)定有關(guān)經(jīng)理室總經(jīng)理170依據(jù)上海牌手表有限公司總經(jīng)理年薪而定副總經(jīng)理350上海牌手表

7、有限公司副總經(jīng)理年薪而定總經(jīng)理助理120同上經(jīng)理秘書(shū)216行業(yè)一般水平研發(fā)部技術(shù)總監(jiān)136參照珠海羅西尼表業(yè)有限公司技術(shù)總監(jiān)待遇工作人員數(shù)也參照羅西尼而定部門(mén)經(jīng)理225同上人數(shù)參照上海牌手表有限公司而定項(xiàng)目經(jīng)理220同上同上技術(shù)人員316參照山東中創(chuàng)軟件股份有限公司待遇技術(shù)人員212同上質(zhì)檢調(diào)試人員59.6行業(yè)一般水平測(cè)試部測(cè)試經(jīng)理220參照勞力士(中國(guó))有限公司待遇測(cè)試員510參照上海手表有限責(zé)任公司銷(xiāo)售部銷(xiāo)售經(jīng)理223參照飛亞達(dá)有限公司待遇銷(xiāo)售人員109.6行業(yè)一般水平...工資不固定可以依照業(yè)績(jī)提成與其他獎(jiǎng)勵(lì)市場(chǎng)專(zhuān)員208行業(yè)一般水平行政部人力資源經(jīng)理2

8、12參照飛亞達(dá)有限公司行政文員26行業(yè)