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《學(xué)校食堂賬務(wù)處理分錄.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、學(xué)校食堂賬務(wù)處理科目建立存貨—原材料—食堂原材料（科目期末余額反應(yīng)食堂的原材料庫存情況）其他應(yīng)付款—營養(yǎng)餐生活費（科目期末余額反應(yīng)學(xué)生營養(yǎng)餐生活費收費和指標的結(jié)余情況）其他應(yīng)付款—營養(yǎng)餐生活費結(jié)算（科目期末余額反應(yīng)學(xué)生營養(yǎng)餐生活費的結(jié)余情況）其他應(yīng)付款—預(yù)收食堂生活費（科目期末余額反應(yīng)學(xué)生生活卡中的結(jié)余情況）其他應(yīng)付款—食堂生活費（科目期末余額反應(yīng)學(xué)校食堂生活費的結(jié)余情況）其他應(yīng)付款—卡費（科目期末余額反應(yīng)學(xué)校食堂生活費卡的結(jié)余情況）一、充卡的情況1、充卡預(yù)收食堂生活費（1）學(xué)生購卡、充卡收費時會計分錄（憑充卡記錄賬單為依據(jù)）借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費其他應(yīng)付款
2、——卡費現(xiàn)金送存銀行借：其他應(yīng)收款——財政代管資金貸：庫存現(xiàn)金（2）學(xué)校將貧困生生活補助、寄宿生生活補助等發(fā)給學(xué)生時直接給學(xué)生充卡（充卡記錄賬單、貧困生生活費、寄宿生生活補助發(fā)放表為依據(jù)）借：財政撥款支出其他應(yīng)付款——對應(yīng)的補助項目作為明細科目最新可編輯word文檔貸：其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費2、刷卡消費的會計分錄（打印每月消費記錄賬單作為依據(jù)）：借：其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費貸：其他應(yīng)付款——食堂生活費3、購買食堂原材料和購卡時的會計分錄（憑購買票據(jù)）：（1）授權(quán)支付借：存貨—原材料—食堂原材料其他應(yīng)付款——卡費貸：庫存現(xiàn)金（2）直接支付借：存貨—原材料—食堂原材料其他應(yīng)
3、付款——卡費貸：其他應(yīng)收款——財政代管資金（其他往來資金）其他應(yīng)付款——對應(yīng)的補助項目作為明細科目（預(yù)算內(nèi)往來資金）公共財政預(yù)算撥款（預(yù)算內(nèi)資金）其他應(yīng)付款——卡費……4、原材料出庫調(diào)賬處理（憑學(xué)校食堂庫房管理人員登記的出庫單為依據(jù)，有相關(guān)人員簽字）借：其他應(yīng)付款——食堂生活費貸：存貨—原材料—食堂原材料最新可編輯word文檔二、不充卡的情況1、將貧困生生活補助、寄宿生生活補助等發(fā)給學(xué)生，再從學(xué)生手中收回作食堂生活費，（憑貧困生生活費、寄宿生生活補助發(fā)放表，收生活費票據(jù)等為依據(jù)，）借：財政撥款支出其他應(yīng)付款——對應(yīng)的補助項目作為明細科目貸：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——預(yù)
4、收食堂生活費2、村小預(yù)支備用金時借：其他應(yīng)收款——預(yù)備金貸：庫存現(xiàn)金3、月末將預(yù)收食堂生活費轉(zhuǎn)入食堂生活費，如有缺勤的學(xué)生，學(xué)校要按月統(tǒng)計并造冊退還學(xué)生（根據(jù)本月的寄宿生在食堂消費情況統(tǒng)計表做賬，要有相關(guān)人員簽字；缺勤的學(xué)生，由學(xué)校管理考勤的部門提供缺勤情況并造冊退還學(xué)生，已從預(yù)收食堂生活費中全部調(diào)入食堂生活費科目的，應(yīng)從食堂生活費中退還）借：其他應(yīng)付款——預(yù)收食堂生活費貸：其他應(yīng)付款——食堂生活費借：其他應(yīng)付款——食堂生活費貸：庫存現(xiàn)金4、購買食堂原材料時的會計分錄（憑購買票據(jù)）：（1）授權(quán)支付借：存貨—原材料—食堂原材料最新可編輯word文檔貸：庫存現(xiàn)金（2）直接支付借：存貨
5、—原材料—食堂原材料貸：其他應(yīng)收款——財政代管資金（其他往來資金）其他應(yīng)付款——對應(yīng)的補助項目作為明細科目（預(yù)算內(nèi)往來資金）公共財政預(yù)算撥款（預(yù)算內(nèi)資金）（3）沖銷村小預(yù)支的備用金借：存貨—原材料—食堂原材料貸：其他應(yīng)收款——預(yù)備金5、原材料出庫調(diào)賬處理（憑學(xué)校食堂庫房管理人員登記的出庫單為依據(jù)，有相關(guān)人員簽字）借：其他應(yīng)付款——食堂生活費貸：存貨—原材料—食堂原材料三、營養(yǎng)餐的核算1、收學(xué)生交來營養(yǎng)餐資金借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——營養(yǎng)餐生活費現(xiàn)金送存銀行借：其他應(yīng)收款——財政代管資金最新可編輯word文檔貸：庫存現(xiàn)金2、村小預(yù)支備用金時借：其他應(yīng)收款——預(yù)備金貸：現(xiàn)金3、營
6、養(yǎng)午餐消費時調(diào)賬（憑食堂相關(guān)人員每天登記的學(xué)生消費營養(yǎng)餐人數(shù)乘以單價的金額表作為依據(jù)，有相關(guān)人員簽字）借：其他應(yīng)付款——營養(yǎng)餐生活費財政撥款貸：其他應(yīng)付款——營養(yǎng)餐生活費結(jié)算4、實際購買食堂原材料時的會計分錄（憑購買票據(jù)）：（1）授權(quán)支付借：存貨—原材料—食堂原材料貸：庫存現(xiàn)金（2）直接支付借：存貨—原材料—食堂原材料貸：其他應(yīng)收款——財政代管資金其他應(yīng)付款——營養(yǎng)餐生活費公共財政預(yù)算撥款（3）沖銷村小預(yù)支的備用金借：存貨—原材料—食堂原材料貸：其他應(yīng)收款——預(yù)備金5、原材料出庫調(diào)賬處理（憑最新可編輯word文檔學(xué)校食堂庫房管理人員登記的出庫單為依據(jù)，有相關(guān)人員簽字）借：其他應(yīng)付
7、款——營養(yǎng)餐生活費結(jié)算貸：存貨—原材料—食堂原材料食堂結(jié)算的具體要求：必須執(zhí)行定期清算，有關(guān)賬務(wù)結(jié)算不得超過一個月。便于及時掌握食堂的運轉(zhuǎn)情況，根據(jù)情況調(diào)整食堂工作思路[此文檔可自行編輯修改，如有侵權(quán)請告知刪除，感謝您的支持，我們會努力把內(nèi)容做得更好]最新可編輯word文檔
