XX置業(yè)公司全面預(yù)算管理制度.pdf

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1、魯商置業(yè)股份有限公司全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)魯商置業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“魯商置業(yè)”或“公司”）預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，貫徹公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，制訂本制度。第二條全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況等方面的總體預(yù)測(cè)，主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第三條本制度適用于股份公司總部、各級(jí)控股子公司以及納入股份公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體。參股公司可參考執(zhí)行。第四條全面預(yù)算管理的基本原則（一）戰(zhàn)略性原則：預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)的全

2、年預(yù)算要依據(jù)企業(yè)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，符合企業(yè)總體的經(jīng)營(yíng)方針。（二）資源優(yōu)化配置原則：通過(guò)全面預(yù)算管理促進(jìn)企業(yè)各類資源的有效配置，提高資源利用效率。（三）全面性原則：全面預(yù)算是全員、全過(guò)程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級(jí)的責(zé)任單位和個(gè)人，做到預(yù)算控制橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無(wú)死角、無(wú)遺漏。（四）剛性原則：凡是列入預(yù)算的都必須納入預(yù)算控制范圍內(nèi)，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得隨意修改。第五條本制度的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織體系、預(yù)算管理體制、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算的考核與激勵(lì)。第二章全面預(yù)算管

3、理的組織體系第六條全面預(yù)算管理的組織體系包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門及各預(yù)算執(zhí)行主體。第七條預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)：（一）審議預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針。（二）審議有關(guān)預(yù)算管理的制度和規(guī)定。1（三）審議各預(yù)算執(zhí)行主體的年度預(yù)算。（四）審議公司年度總預(yù)算。（五）審議由于特殊情況需要調(diào)整的預(yù)算方案。（六）監(jiān)控各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行檢查。（七）協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中出現(xiàn)的矛盾和問(wèn)題。（八）審議公司總預(yù)算的年終獎(jiǎng)懲方案。（九）審議全面預(yù)算管理其他重大事項(xiàng)。第八條預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理工作

4、。預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)是：（一）擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定。（二）擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法。（三）按照企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)對(duì)下屬各預(yù)算單位進(jìn)行目標(biāo)分解。（四）組織各預(yù)算執(zhí)行主體按進(jìn)度正確編制年度預(yù)算草案。（五）對(duì)各預(yù)算執(zhí)行主體年度預(yù)算草案進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)與平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見(jiàn)。（六）匯總各預(yù)算執(zhí)行主體的年度預(yù)算草案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。（七）審核各預(yù)算執(zhí)行主體預(yù)算調(diào)整方案，匯總編制公司總預(yù)算調(diào)整方案。（八）調(diào)查分析各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（九）會(huì)同有關(guān)職能部門考核總預(yù)算的執(zhí)行情況和結(jié)

5、果，并編制總預(yù)算的年終獎(jiǎng)懲方案。（十）負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)，跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。（十一）經(jīng)辦全面預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)的其他事宜。第九條預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)歸口預(yù)算指標(biāo)的管理。歸口預(yù)算指標(biāo)與魯商置業(yè)各職能部室的業(yè)務(wù)范圍、權(quán)利與承擔(dān)的責(zé)任相匹配。預(yù)算歸口管理部門的職責(zé)主要包括：制定并發(fā)布其歸口管理預(yù)算指標(biāo)編制的具體規(guī)定和要求；負(fù)責(zé)其歸口管理預(yù)算指標(biāo)的審核、綜合平衡、預(yù)算分析、控制與監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)辦理其歸口管理預(yù)算指標(biāo)的其他事宜。2第十條各預(yù)算執(zhí)行主體是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由魯商置業(yè)各部室和所屬項(xiàng)目公司組成。預(yù)算執(zhí)行主體的主要職責(zé)是：（一）魯商置業(yè)各部室負(fù)責(zé)

6、涉及本部門的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合預(yù)算管理辦公室做好總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。（二）各級(jí)子公司負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算的編制、分解、上報(bào)、執(zhí)行、控制、分析、考評(píng)等工作，接受公司各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、檢查或考核。（三）研究解決預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（四）根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。（五）履行應(yīng)承擔(dān)的其他預(yù)算管理責(zé)任。第十一條預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。各級(jí)預(yù)算單位通過(guò)逐級(jí)分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和

7、管理的組織體系。第三章全面預(yù)算管理體制第十二條魯商置業(yè)預(yù)算管理以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)管理為核心，以資金管理為重點(diǎn)，以健全的管理制度為保障，全面控制公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第十三條預(yù)算管理的全過(guò)程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核。公司對(duì)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理、歸口負(fù)責(zé)的預(yù)算管理體制。統(tǒng)一規(guī)劃是年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則；分級(jí)管理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各職能部室和所屬項(xiàng)目公司分解、下達(dá)，歸口負(fù)責(zé)是指不同的預(yù)算項(xiàng)目根據(jù)關(guān)聯(lián)程度和控制需要，由魯商置業(yè)總部相應(yīng)的職能部室負(fù)責(zé)管理。第十四條預(yù)

8、算體系是若干有機(jī)聯(lián)系的預(yù)算指標(biāo)群體，在形式上是一整套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表