出納員崗位操作與實(shí)務(wù).doc

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1、第一章出納員崗位操作與實(shí)務(wù)第一部分、復(fù)習(xí)思考題一、名詞和術(shù)語1、貨幣資金2、現(xiàn)金3、銀行存款4、銀行匯票結(jié)算5、商業(yè)匯票結(jié)算6、銀行本票結(jié)算7、匯兌結(jié)算8、支票結(jié)算9、委托收款結(jié)算10、異地托收承付結(jié)算11、其他貨幣資金12、未達(dá)帳項(xiàng)13、坐支14、崗位不相容二、思考題1、為什么要實(shí)行現(xiàn)金管理？現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定有哪些？2、現(xiàn)金的開支范圍有哪些？有哪些違反現(xiàn)金管理的現(xiàn)象？3、為什么要進(jìn)行現(xiàn)金清查？造成現(xiàn)金溢余和短缺的原因有哪些？4、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算有哪些方式？各適用于哪些業(yè)務(wù)的結(jié)算？5、出納人員的職責(zé)有哪些？如何審核收付款記帳

2、憑證？6、未達(dá)帳項(xiàng)是在哪幾種情況下發(fā)生的？7、如何進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)的核算？8、出納的工作對(duì)象是什么？出納員的崗位職責(zé)是什么？9、貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容？第二部分業(yè)務(wù)題（一）目的：習(xí)貨幣資金的核算。（二）資料1、某建筑公司××年11年30日現(xiàn)金帳戶余額為400年，銀行存款帳戶余額為45000元。2、2月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：⑴1日王明預(yù)借探親路費(fèi)100元，用現(xiàn)金支付。⑵2日開出現(xiàn)金支付支票，從銀行提取現(xiàn)金500元，補(bǔ)充庫存現(xiàn)金。⑶4日用現(xiàn)金支付行政部門張帥預(yù)借購買辦公用品定額備用金200元。⑷5日出售廢舊材料，收入現(xiàn)金80元。

3、⑸6日開出轉(zhuǎn)帳支票，支付購買砂石公司砂石款5000元。⑹8日按到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款通知，支付市自來水廠上月水費(fèi)2000元。⑺9日從江油水泥廠購水泥，價(jià)款30000元，銀行轉(zhuǎn)來異地托收承付憑證，已驗(yàn)料付款。⑻10日開出銀行匯兌結(jié)算憑證，將款項(xiàng)2200元匯往重慶市開立采購資金專戶。⑼12日向開戶銀行提交銀行匯委托書，辦理銀行匯票手續(xù)，并將取行的面額20000元的銀行匯票交采購員王平結(jié)付材料款。⑽13日王明報(bào)銷差旅費(fèi)120元補(bǔ)付現(xiàn)金20元，沖銷原預(yù)借款。⑾14日張帥報(bào)銷購辦公用品費(fèi)用150元，用現(xiàn)金支付，補(bǔ)足其定額備用金。⑿15

4、日采購員報(bào)銷從重慶采購五金材料價(jià)款2000元，并轉(zhuǎn)回采購專戶余額200元。⒀18日收到機(jī)電公司結(jié)付工程價(jià)款開出的商業(yè)承兌匯票金額70000元。⒁20日收到銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票及有關(guān)帳單，結(jié)付采購員王平采購鋼材價(jià)款15000元，收回多余款500元。⒂24日將到期的商業(yè)承兌匯票70000元，送交開戶銀行轉(zhuǎn)帳。⒃26日向某公司銷售混凝土構(gòu)件一批，價(jià)款40000元，收到自本日起兩個(gè)月到期的銀行承兌匯票一張。⒄26日企業(yè)將上項(xiàng)未到期的銀行承競(jìng)匯票40000元，送承兌銀行貼現(xiàn)，月息8厘，款已收存銀行。⒅28日填制專用交款書送開戶銀行，預(yù)

5、交稅務(wù)所本月份營業(yè)稅4300元。⒆29日將現(xiàn)金200元送存銀行。⒇30日向日雜品公司購入其他材料一批，價(jià)款1000元，開出轉(zhuǎn)帳支票支付。3、銀行存款對(duì)帳資料銀行對(duì)帳單的企業(yè)銀行存款余額為90260元，企業(yè)銀行存款日記帳余額88960元，相差1300元。經(jīng)核對(duì)查明有以下幾筆未達(dá)帳項(xiàng)：⑴29日，企業(yè)將現(xiàn)金200元送存銀行，企業(yè)已經(jīng)入帳，銀行尚未入帳；⑵29日，市供電局委托銀行收取電費(fèi)800元，銀行已經(jīng)入帳，企業(yè)尚款入帳；⑶30日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票1000元，支付日雜公司貨款，企業(yè)已經(jīng)入帳，銀行尚入帳；⑷30日，委托銀行托收構(gòu)件

6、款1300元，對(duì)方已承付，銀行已收款入帳，企業(yè)尚未入帳。（三）要求1、設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款總帳和日記帳，登記其月初余額。2、根據(jù)資料（二）填制記帳憑證。3、根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。4、根據(jù)記帳憑證登記其他貨幣資金明細(xì)帳。5、編制記帳憑證匯總表，并據(jù)以登記現(xiàn)金和銀行存款總帳。6、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。7、結(jié)出現(xiàn)金、銀行存款總帳和日記帳的發(fā)生額和余額，并核對(duì)相符。第二章工資崗位操作與實(shí)務(wù)一、目的：練習(xí)應(yīng)付工資支付和分配的核算。二、資料1．**年12月某公司第一施工隊(duì)“工資結(jié)算匯總表”，見表一。2．采購員王興大出差

7、未領(lǐng)工資，工資員將其工資130元退回財(cái)會(huì)部門。三、要求1．根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、結(jié)轉(zhuǎn)加發(fā)款項(xiàng)和代扣款項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)待領(lǐng)工資的會(huì)計(jì)分錄。2．根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”中有關(guān)資料，編制“工資分配表”，并據(jù)以編制工資分配的會(huì)計(jì)分錄。3．根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”中應(yīng)付工資資料，計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。注：工資結(jié)算表另發(fā)。第三章往來核算崗位實(shí)務(wù)第一部分復(fù)習(xí)思考題一、名詞和術(shù)語負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債或有負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款應(yīng)付工資其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金應(yīng)付利潤長期借款其他應(yīng)交款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款定額借款超定額借

8、款超儲(chǔ)積壓借款工程結(jié)算借款單利復(fù)利債券票面利率債券市場(chǎng)利率現(xiàn)值終值二、思考題１．負(fù)債的含義是什么？２．負(fù)債有哪些特點(diǎn)？３．劃分流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是什么？為何要這樣劃分？４．流動(dòng)負(fù)債可分為哪些類別？５．流動(dòng)負(fù)債包括哪些內(nèi)容？６．如何進(jìn)行流動(dòng)負(fù)債的核算？７．如果購入資產(chǎn)形成的應(yīng)付帳款有折扣，應(yīng)付帳款的