財務(wù)風(fēng)險廉政制度.doc

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1、財務(wù)風(fēng)險廉政制度　　主管會計廉政風(fēng)險防范制度為進(jìn)一步完善廉政預(yù)警和防范機制，做好主管會計崗位的防范工作，最大限度地降低腐敗風(fēng)險、減少主管會計在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中誘發(fā)不廉潔問題的可能性，建立起比較完善的崗位廉政風(fēng)險防控管理長效機制，推進(jìn)全校反腐倡廉建設(shè)工作取得明顯成效?！　「鶕?jù)“預(yù)防為主，標(biāo)本兼治，重在治本，綜合治理”的原則，特制定本制度?！　〉谝灰獦淞L(fēng)險意識?！　〖訌娯攧?wù)管理的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加強對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強會計人員認(rèn)識風(fēng)險、分析風(fēng)險和防范風(fēng)險的能力，提高管理決策水平?！　』?/p>

2、財務(wù)人員在學(xué)校財務(wù)風(fēng)險防范中的重要地位，對學(xué)校財務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會計繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，掌握風(fēng)險管理理論，能夠準(zhǔn)確地分析學(xué)校的外部環(huán)境及其變化,時刻關(guān)注國家的經(jīng)濟政策調(diào)整,以便能夠及時做出防范措施,以減少學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險?！　〉诙⒇攧?wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。　　建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財務(wù)管理制度創(chuàng)新的必然選擇。　　在市場經(jīng)濟條件下，單位面臨著巨大的風(fēng)險與不確定性，經(jīng)常有單位發(fā)生財務(wù)風(fēng)險甚至破產(chǎn)?！　v史情況表明，財務(wù)風(fēng)險并非在一朝一夕內(nèi)形成，而有一個較長的潛伏時期，因此有必要建

3、立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，對單位的財務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測、信息反饋，在財務(wù)危機的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機警報，促使經(jīng)營者及時采取有效對策，改善管理，防止單位陷入困境，以保護各相關(guān)主體的利益?！　〉谌眄槅挝粌?nèi)部財務(wù)關(guān)系?！　榉婪敦攧?wù)風(fēng)險，單位必須理清內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系?！　∈紫?，要明確各部門在財務(wù)管理中的地位、作用及應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，并賦予其相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各司其職；另外，在利益分配方面，應(yīng)兼顧單位各方利益，以調(diào)動各方面參與單位財務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使單位內(nèi)部各種財務(wù)關(guān)系清晰

4、明了第四要建立合理的資本結(jié)構(gòu)?！　∝攧?wù)風(fēng)險本質(zhì)是由于負(fù)債比例過高導(dǎo)致的，因此單位不但應(yīng)該設(shè)計合理的資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債、降低資金成本，而且還要控制負(fù)債的規(guī)模，保證謹(jǐn)慎的負(fù)債比率，避免到期無力償債或資不抵債，從而來有效防范財務(wù)風(fēng)險。　　只有這樣才能使單位為自己創(chuàng)造了良好的融資環(huán)境，吸引各方投資?！　?yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，強化內(nèi)部管理，逐步實現(xiàn)財務(wù)管理程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化，是做好單位財務(wù)管理工作的重要保證?！　∧壳?，隨著改革的進(jìn)一步深化，在財務(wù)管理上實行財政集中支付制，財務(wù)已形成了集中管理的

5、模式，嚴(yán)格了財務(wù)收支審批手續(xù)，這有利于加強自身廉政建設(shè)和財務(wù)管理工作，從而有利于會計制度的正確貫徹執(zhí)行?！　?yīng)該注重的幾點（一）建立健全財務(wù)管理的規(guī)章制度?！　∫皇且鶕?jù)國家出臺的有關(guān)財務(wù)政策，以及上級管理部門的財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位財務(wù)工作的實際，健全各項內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度?！　《且J(rèn)真研究本單位在財務(wù)管理方面存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，找出在財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，從而進(jìn)一步有效的防范和化解財務(wù)風(fēng)險。　　三是根據(jù)國家的政策、財經(jīng)制度的變化，對現(xiàn)有的制度不斷進(jìn)行取精去粕，使各項

6、財務(wù)制度更加完善?！　∫筘攧?wù)管理者用全新的理念、清醒的頭腦，認(rèn)真學(xué)習(xí)，認(rèn)真貫徹落實執(zhí)行?！　。ǘ┝η笞龅截攧?wù)管理工作公開、公平、公正?！　∫皇翘岣呷w職工對財務(wù)工作的關(guān)注度，使全體職工進(jìn)一步增強對執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的認(rèn)識、理解和支持。　　二是能夠使全體職工進(jìn)一步提高在執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的自覺性、主動性和嚴(yán)肅性，有利于創(chuàng)造良好的內(nèi)部財務(wù)環(huán)境。　　三是能夠進(jìn)一步促進(jìn)各部門負(fù)其責(zé)，相互配合，加強管理，不斷提高財務(wù)工作質(zhì)量和工作效率。　?。ㄈ┐翱诓块T和財務(wù)管理部門各負(fù)其責(zé)任?！　〈翱诓块T對經(jīng)辦的財務(wù)收支上的真實

7、性，辦理事項的必要性、可行性、政策合規(guī)性負(fù)責(zé)。　　財務(wù)管理部門對經(jīng)辦部門辦理有關(guān)財務(wù)開支事項審批程序的完整性、票據(jù)的合規(guī)性和資金使用的正確性負(fù)責(zé)?！　≈挥凶龅浇?jīng)辦部門、財務(wù)管理部在財務(wù)開支上各施其職、各負(fù)其責(zé)、相互監(jiān)督，才能保證財務(wù)管理制度持久、有效的落實。　?。ㄋ模┟鞔_審批權(quán)限，增強財務(wù)開支的透明度。　　要成立財務(wù)審批小組，各部門的所有費用開支必須經(jīng)財務(wù)部門審查合規(guī)后，按審批權(quán)限報銷。　　遇有重大財務(wù)開支必須經(jīng)民主研究決定集體審批，同時接受廣大教職工監(jiān)督，保證財務(wù)活動在法律規(guī)定約束范圍內(nèi)規(guī)范進(jìn)行

8、?！　”仨毎盐盏膸讉€環(huán)節(jié)（一）完善和落實學(xué)校財務(wù)崗位責(zé)任制?！　「鶕?jù)業(yè)務(wù)的需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)高，工作能力強的財務(wù)人員?！　「鲘徫恢g要明確工作范圍和操作權(quán)限?！　∫贫ǔ鼍唧w的崗位操作規(guī)范流程?！　徫辉O(shè)置要做到出納、記賬和復(fù)核分設(shè)。　　已采用計算機系統(tǒng)記賬的財務(wù)部門，從防范風(fēng)險的角度出發(fā)，必須認(rèn)真落實好授權(quán)、密碼的管理制度，財務(wù)出納員不得參與現(xiàn)金和銀行存款賬務(wù)的記賬。　?。ǘ﹪?yán)格財務(wù)收支的審查?！　∫皇且獙彶樨攧?wù)收支的范圍是否符合有關(guān)財務(wù)制度?！　《且獙彶閷?/p>