財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注.doc

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1、ABC財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2009年度（適用審計(jì)財(cái)務(wù)公司－以2009年年報(bào)為例）說明：本附注藍(lán)字部分為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，紅字部分請(qǐng)根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況修改，建議在附注編制完成后刪除。本附注模版文字部分采用宋體五號(hào)，首行縮進(jìn)2字符，行間距1-1.5倍。各表格內(nèi)文字選用宋體小五號(hào)或六號(hào)，數(shù)字采用TimesNewRoman小五號(hào)或六號(hào)，按內(nèi)容可在此范圍內(nèi)作調(diào)整；表格的高度一般為0.7厘米，寬度分別為15厘米與16厘米，排版左對(duì)齊為標(biāo)準(zhǔn)。一、公司基本情況1、簡(jiǎn)述公司的歷史沿革2、簡(jiǎn)述公司注冊(cè)地、組織形式和總

2、部地址。3、簡(jiǎn)述公司經(jīng)營(yíng)范圍。4、財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明?本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。??四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1、會(huì)計(jì)年度本公司采用公歷年度，即每年自1月1日至12月31日止。2、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3、計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的

3、報(bào)表項(xiàng)目及本期采用的計(jì)量屬性本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本計(jì)量；當(dāng)所確定的會(huì)計(jì)要素金額符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、能夠取得并可靠計(jì)量時(shí)，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值計(jì)量。4、外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，折合為人民幣記賬。在資產(chǎn)負(fù)債表日，視下列情況進(jìn)行處理：（1）外幣貨幣性項(xiàng)目：采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而

4、產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目：按交易發(fā)生日的即期匯率折算，在資產(chǎn)負(fù)債表日不改變其記賬本位幣金額。（3）以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目：按公允價(jià)值確定日的即期匯率折算。折算后的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；本公司現(xiàn)金等價(jià)物指同時(shí)具備期限短（一般為從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、金融資產(chǎn)和金

5、融負(fù)債的核算方法?（1）金融資產(chǎn)的分類?依據(jù)對(duì)金融資產(chǎn)的持有意圖以及持有能力，本公司將持有的金融資產(chǎn)分成以下四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)。?1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)??指本公司為了近期內(nèi)出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融資產(chǎn)和指定以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。取得時(shí)以公允價(jià)值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認(rèn)金

6、額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，資產(chǎn)負(fù)債表日將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。處置時(shí)，公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。?2?）持有至到期投資?指本公司購(gòu)入的到期日固定、回收金額固定或可確定且本公司明確意圖和能力持有至到期的固定利率國(guó)債、浮動(dòng)利率公司債券等。取得時(shí)按公允價(jià)值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率（如實(shí)際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。實(shí)

7、際利率在取得時(shí)確定，一般在該預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時(shí)，將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。如果本公司在本會(huì)計(jì)期間或前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度，于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期投資（較大金額是指相對(duì)該類投資出售或重分類前總金額而言），則本公司將不能再將任何該類金融資產(chǎn)分類為持有至到期投資，滿足下述條件的出售或重分類除外：??出售日或重分類日距離該項(xiàng)投資的到期日或贖回日很近（如到期前三個(gè)月內(nèi)），以至于市場(chǎng)利率的變化對(duì)該項(xiàng)投資的公允價(jià)值沒有重大影響；?根據(jù)約定的償付或提前還

8、款的方式已經(jīng)收回了該項(xiàng)投資幾乎全部初始本金后發(fā)生的出售或重分類；或出售或重分類可歸屬于某個(gè)本公司無法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)。?（本期內(nèi)將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)。）?3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)?貸款和應(yīng)收款項(xiàng)指具有固定或可確定回收金額，缺乏活躍市場(chǎng)的非衍生金融資產(chǎn)，且本公司沒有意圖立即或在短期內(nèi)出售該等資產(chǎn)。貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的價(jià)值以按實(shí)際利率法計(jì)算的攤