補(bǔ)充練習(xí)題-帶答案.doc

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1、第七章　審計(jì)計(jì)劃、重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一、單項(xiàng)選擇題1.一般在本期審計(jì)開始時(shí)進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，下列活動(dòng)中（?。┎⒉皇浅醪綐I(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括的內(nèi)容。A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序　B.評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況C.及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境【正確答案】?D【答案解析】?了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是在審計(jì)開始之后進(jìn)行的。2.在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，為了使審計(jì)業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提高審計(jì)效率和效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層進(jìn)行溝通，但是下列不屬

2、于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的是（?）。A.審計(jì)的時(shí)間安排和總體策略B.具體審計(jì)計(jì)劃中執(zhí)行的具體審計(jì)程序C.審計(jì)工作中受到的限制D.治理層和管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求【正確答案】?B【答案解析】?具體審計(jì)計(jì)劃中將要執(zhí)行的具體審計(jì)程序不可以和治理層、管理層進(jìn)行溝通，以免損害審計(jì)工作的有效性。3.具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容不包括（??）。A．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B．進(jìn)一步審計(jì)程序C．初步業(yè)務(wù)活動(dòng)D．計(jì)劃其他審計(jì)程序【正確答案】?C【答案解析】?初步業(yè)務(wù)活動(dòng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展的，并不屬于具體審計(jì)計(jì)劃中的內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展初步

3、業(yè)務(wù)活動(dòng)，以確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)執(zhí)行審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師達(dá)到（　）的要求。A.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密B.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi)C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力D.合理利用專家工作【正確答案】?C【答案解析】?選項(xiàng)AB是簽約時(shí)的承諾；選項(xiàng)C是審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；選項(xiàng)D應(yīng)是計(jì)劃審計(jì)工作開始之后的工作。5.東萊會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)斯勤公司2007年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過(guò)程中，其對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不取決于（?。?。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)

4、勝任能力C.被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度D.實(shí)施審計(jì)需要的時(shí)間【正確答案】?D【答案解析】?對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍取決于被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度；審計(jì)領(lǐng)域；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。6.總體審計(jì)策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計(jì)方向時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（　?。.項(xiàng)目預(yù)算B.重要性方面C.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域【正確答案】?C【答案解析】?選項(xiàng)C信息技術(shù)的影響是在確定審計(jì)范

5、圍時(shí)應(yīng)該考慮的因素，主要是指數(shù)據(jù)的可獲得性和預(yù)期使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的情況。7.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的有（　?。.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系【正確答案】?D【答案解析】?在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低

6、；評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。二、多項(xiàng)選擇題1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有利于確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作達(dá)到下列要求（?。〢.注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力B.不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況C.與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解D.對(duì)被審計(jì)單位有一個(gè)更詳盡的了解【正確答案】?ABC2.在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，通常情況下，下列（?）是可能導(dǎo)致被審計(jì)單位業(yè)務(wù)變更的合理理由。A.審計(jì)范圍存在限制B.有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤C.情況變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響

7、D.對(duì)原來(lái)要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解【正確答案】?CD【答案解析】?如果有跡象表明該變更要求與錯(cuò)誤的、不完整的或者不能令人滿意的信息有關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)為該變更是合理的，所以選項(xiàng)AB不正確。3.制定總體審計(jì)策略時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組的工作方向。在確定審計(jì)方向時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮下列事項(xiàng)中的（?。?。A.業(yè)務(wù)交易量規(guī)模，以基于審計(jì)效率的考慮確定是否依賴內(nèi)部控制B.項(xiàng)目組人員的選擇和工作分工C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間表D.以往審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)的結(jié)果【正確答案】?ABD【答案解析

8、】?選項(xiàng)C屬于計(jì)劃報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的事項(xiàng)。4.下列說(shuō)法中，正確的有（?。?。A.計(jì)劃審計(jì)工作貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終，并不是審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立階段，而是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過(guò)程B.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，可以和被審計(jì)單位有關(guān)人員就某些審計(jì)程序進(jìn)行討論，并共同編制審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合