上海寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理.ppt

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1、上海寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理主講人：徐曉靚徐東濤王瑾其他小組成員：劉嘉華楊紅娟李娜龔海東張慧張蒙蒙呂勝飛王少劍第五小組目錄寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理的背景及發(fā)展寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理分析寶鋼集團(tuán)全面預(yù)算管理的啟示和建議寶鋼集團(tuán)簡介上海寶鋼集團(tuán)公司是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家級授權(quán)投資機(jī)構(gòu)和國家控股公司。集團(tuán)主營業(yè)務(wù)包括鋼鐵、冶金礦產(chǎn)，兼營煤炭、化工、電力、碼頭、倉儲、運(yùn)輸?shù)?。集團(tuán)其他業(yè)務(wù)包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)管理咨詢業(yè)務(wù)。寶鋼集團(tuán)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)全面預(yù)算管理成為財務(wù)管理的基本方法各子公司成立預(yù)算綜合管理部門不斷深化、完善預(yù)算管理體系推行日常預(yù)算管理體系

2、年度預(yù)算與戰(zhàn)略、規(guī)劃相結(jié)合寶鋼集團(tuán)預(yù)算管理發(fā)展階段1994年至2000年——預(yù)算管理的規(guī)范完善階段1993年至1994年——寶鋼預(yù)算管理體系初步形成階段2000年以后——進(jìn)入戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)下的預(yù)算管理階段第一階段第二階段第三階段寶鋼集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理的政策背景政策背景的分析國家經(jīng)貿(mào)委頒布“國有大中型企業(yè)建立規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理基本規(guī)范。財政部頒“關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見”主要內(nèi)容和要求。全面預(yù)算管理的概念全面預(yù)算就是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)(一般不超過一年)經(jīng)營、財務(wù)等方面的總體預(yù)算，即將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的過程用貨幣形式反映出來。特點(diǎn)2

3、5341全面性創(chuàng)新性以成本為基礎(chǔ)以現(xiàn)金流量為核心柔性與剛性相結(jié)合預(yù)算導(dǎo)向?qū)氫摷瘓F(tuán)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)寶鋼預(yù)算管理組織體系誰來對預(yù)算管理進(jìn)行實(shí)施2誰來對預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)控3財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)4誰來對預(yù)算管理負(fù)責(zé)1誰來對預(yù)算管理負(fù)責(zé)經(jīng)理(廠長)對本單位的預(yù)算全面負(fù)責(zé)副經(jīng)理對分管專業(yè)的預(yù)算全面負(fù)責(zé)總經(jīng)理對公司的預(yù)算全面負(fù)責(zé)職能部門領(lǐng)導(dǎo)對本專業(yè)的預(yù)算全面負(fù)責(zé)誰來對預(yù)算管理進(jìn)行實(shí)施從預(yù)算管理的全員性和綜合性可以看出，預(yù)算管理涉及企業(yè)的各個方面，并對企業(yè)中每個組織甚至每個人都提出了目標(biāo)要求和考核措施，那么，它就無疑調(diào)動起了各個組織的參與意識，無形中賦予

4、了每名員工實(shí)施責(zé)任。預(yù)算管理決策層預(yù)算管理職能部門預(yù)算管理責(zé)任部門誰來對預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)控對預(yù)算整體進(jìn)行監(jiān)控對各預(yù)算主體的具體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控需要監(jiān)事會的參與，是監(jiān)事會職責(zé)的一部分。但同時，預(yù)算管理委員會要對預(yù)算的運(yùn)行進(jìn)行協(xié)調(diào)，要對預(yù)算的效果進(jìn)行考評，因此，它要對預(yù)算實(shí)施的整體情況進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。需要采取一級管一級的辦法來層層鋪開，即上一級對下一級進(jìn)行監(jiān)控。通過這種模式，實(shí)際上就把監(jiān)控滲透到了預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)，貫穿于預(yù)算執(zhí)行的整個過程。財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)在預(yù)算編制中財務(wù)的職責(zé)在預(yù)算執(zhí)行中財務(wù)的職責(zé)在預(yù)算考評中財務(wù)的職責(zé)寶鋼預(yù)算管理內(nèi)容體系

5、以成本控制為基礎(chǔ)的預(yù)算管理發(fā)揮先進(jìn)的基層管理制度在成本管理中的作用；以“銷售一成本一能力”一體化為基礎(chǔ)，不斷強(qiáng)化成本管理的基礎(chǔ)工作，提高成本控制水平；努力降低采購和維修成本，大力壓縮管理費(fèi)用開支；完善成本預(yù)算管理體系，建立“以重點(diǎn)指標(biāo)、重點(diǎn)費(fèi)用為線，以責(zé)任為中心為面，線面結(jié)合”的成本預(yù)算控制體系。以資金管理為中心的預(yù)算管理嚴(yán)格實(shí)行“現(xiàn)金收支兩條線”的原則。組建“寶鋼財務(wù)公司結(jié)算中心”，取消二級廠、部門銀行賬號；資金由公司統(tǒng)一調(diào)度、集中使用，按現(xiàn)金流量預(yù)算實(shí)施動態(tài)管理，以求最大限度地形成資金合力，降低財務(wù)風(fēng)險，從而保證生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理

6、需求；加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金沉淀?？茖W(xué)地進(jìn)行存貨管理，推進(jìn)供貨商直接送料到現(xiàn)場的直供料方式，努力降低存貨資金占用。寶鋼全面預(yù)算流程分析1年度預(yù)算2月度滾動執(zhí)行預(yù)算3預(yù)算調(diào)整、追加流程年度預(yù)算上海寶鋼年度預(yù)算由總預(yù)算、制造成本預(yù)算分冊和期間費(fèi)用預(yù)算分冊組成，即是公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本目標(biāo)，也是公司對生產(chǎn)經(jīng)營過程控制的標(biāo)準(zhǔn)，還是公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績評價的重要參考。月度滾動執(zhí)行預(yù)算以年度預(yù)算為目標(biāo)確保年度預(yù)算利潤目標(biāo)的完成以分月分解預(yù)算為基準(zhǔn)，以月度生產(chǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、經(jīng)營計劃、各部門工作計劃及各項(xiàng)費(fèi)用、業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)律為依據(jù)進(jìn)行編制當(dāng)月度執(zhí)行預(yù)算沒有完成的指標(biāo)，各責(zé)

7、任單位需在以后月度進(jìn)行彌補(bǔ);月度執(zhí)行預(yù)算對需彌補(bǔ)的預(yù)算缺口累計計算，并將其單獨(dú)列示月度執(zhí)行預(yù)算作為公司加強(qiáng)預(yù)算管理考核的依據(jù)。預(yù)算調(diào)整、追加流程預(yù)算調(diào)整、追加的概念。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是在已有預(yù)算項(xiàng)目之間的調(diào)整，預(yù)算調(diào)整均是預(yù)算內(nèi)調(diào)整。預(yù)算追加預(yù)算追加是指由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對己有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的過程。預(yù)算調(diào)整、追加制度年度預(yù)算調(diào)整、追加流程首先由預(yù)算申請單位向預(yù)算辦公室提取預(yù)算調(diào)整或追加的申請，然后結(jié)合申請批表，最后根據(jù)審批權(quán)限報審，審批完畢后由預(yù)算辦公室下發(fā)預(yù)算調(diào)整、追

8、加通知書，通知相關(guān)部門執(zhí)行。月度執(zhí)行預(yù)算調(diào)整、追加流程月度執(zhí)行預(yù)算調(diào)整、追加流程基本與年度預(yù)算調(diào)整、追加流程相同。上海寶鋼全面預(yù)算管理制度的啟示123