資源描述：
《試論公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、試論公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施【摘試論公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施【摘試論公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施【摘試論公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施【摘要】在當(dāng)前全球金融危機(jī)的重大影響之下，我國(guó)公司面臨的生存環(huán)境日益嚴(yán)峻，使得公司內(nèi)部控制問(wèn)題日益被人們所重點(diǎn)關(guān)注。因?yàn)楣窘?jīng)營(yíng)管理的效果好差，很大程度上與內(nèi)部控制是否有效科學(xué)有著很大的關(guān)聯(lián)性。但是，由于人們對(duì)于內(nèi)部控制缺乏清晰和統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，使得我國(guó)公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂(lè)觀。筆者作為重慶明愛(ài)沼氣能源開(kāi)發(fā)有限公司的一名會(huì)計(jì)人員，想藉此文提出一些有效應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題的解決措施。【關(guān)鍵詞
2、】公司管理；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；應(yīng)對(duì)措施一、引言現(xiàn)代企業(yè)制度是指一種制度性的規(guī)劃和安排，是把公司的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離開(kāi)來(lái)，不能職責(zé)不清，而是要讓公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)與監(jiān)督權(quán)相互制約。在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的現(xiàn)實(shí)需求下，公司必須建立好內(nèi)部控制制度，以應(yīng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度下的多元利益關(guān)系和主體對(duì)象，健全內(nèi)部控制體系，以利于保護(hù)公司的資產(chǎn)安全，有效實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)管理者政策，有效防范和控制各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防各種潛在舞弊行為的發(fā)生。我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布于三年前，在里面明確規(guī)定了對(duì)于公司內(nèi)部控制的定義，統(tǒng)一了大家對(duì)于內(nèi)部控制的
3、認(rèn)識(shí)，避免了不必要的誤解和偏差。按照規(guī)范，公司內(nèi)部控制是指公司為了在合理的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而通過(guò)公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的一系列控制活動(dòng)。二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的主要問(wèn)題內(nèi)部控制的理論發(fā)展由來(lái)已久，已經(jīng)成為現(xiàn)代公司經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一，其是從最初的內(nèi)部牽制思想逐步發(fā)展而來(lái)的，隨著公司經(jīng)營(yíng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的日益豐富，公司對(duì)內(nèi)管理的加強(qiáng)以及對(duì)外社會(huì)需求的盡量滿(mǎn)足，內(nèi)部控制已經(jīng)逐步發(fā)展成為自我檢查、自我調(diào)整和自我約束的系統(tǒng)。它包含了經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)，財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)以及遵循性目標(biāo)。一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)至
4、少應(yīng)該具備以下五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控，并且要分為兩個(gè)層次，即管理者和所有者兩個(gè)方面。但是，目前，我國(guó)的公司由于仍然受到傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，很多公司內(nèi)部控制制度只不過(guò)是表面文章，但卻忽略了其實(shí)施的有效性，使得內(nèi)部控制制度缺乏一定的實(shí)用性和科學(xué)性，還有些公司的內(nèi)部控制制度在內(nèi)容上有較大的局限性，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理、組織管理內(nèi)容上的控制，甚至把內(nèi)部控制等同于日常的具體管理，使得很多公司對(duì)于內(nèi)部控制的內(nèi)容顯然存在很多不合理的地方，比如說(shuō)相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間缺乏相互制約和相互監(jiān)督，對(duì)外投資決
5、策機(jī)制和程序制定不合理，工程項(xiàng)目決策程序安排不合理等。此外，公司的內(nèi)部控制方法也不夠規(guī)范化，公司負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重要性缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)。甚至，有些公司的內(nèi)部控制嚴(yán)重違反了控制原則，相關(guān)的監(jiān)督檢查工作也不夠到位等。三、努力構(gòu)建現(xiàn)代公司完善的內(nèi)部控制體系隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)條件的日益開(kāi)放化，我國(guó)公司的發(fā)展面臨著日益開(kāi)發(fā)和激勵(lì)的市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制和模式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代公司發(fā)展的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度是唯一出路。在目前的大環(huán)境下，公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也較大較嚴(yán)峻，公司必須管控好潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，努力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，才能走
6、向國(guó)際社會(huì)，與國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)行順利接軌。這些都決定了我國(guó)公司必須盡快做好自己的內(nèi)部工作，即建立健全一整套內(nèi)部控制制度和體系。但是，我們也要清楚的認(rèn)識(shí)到，建立內(nèi)部控制制度，不是盲目進(jìn)行的，而是要遵循的一定的基本原則，才能構(gòu)建好公司內(nèi)部的控制體系。一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代公司應(yīng)該按照合法性原則，實(shí)事求是原則，目標(biāo)性原則，系統(tǒng)性原則，全面性原則，成本與效益、效率原則，可操作性原則，前瞻性與引導(dǎo)性原則以及發(fā)展性原則來(lái)具體實(shí)施建立內(nèi)部控制制度的工作。具體操作如下：（1）公司負(fù)責(zé)人必須首先充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)于公司資產(chǎn)安全與完整、防范
7、欺詐和舞弊行為，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面有著重要的作用，從思想上首先給予內(nèi)部控制建設(shè)一定的關(guān)注，然后，公司負(fù)責(zé)人要從行動(dòng)上來(lái)積極投入到對(duì)于內(nèi)部控制知識(shí)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐體驗(yàn)當(dāng)中去，采取相關(guān)措施來(lái)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施并加強(qiáng)對(duì)于公司內(nèi)部的控制，使得公司負(fù)責(zé)人起到領(lǐng)頭羊的作用，保證會(huì)計(jì)及相關(guān)人員依法行使職權(quán)。公司還要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，針對(duì)其中的具體規(guī)定要嚴(yán)格執(zhí)行，并結(jié)合各個(gè)公司自身的特殊性來(lái)確保內(nèi)部控制的可控性和有效性，充分發(fā)揮規(guī)范的政策性、針對(duì)性、規(guī)范性和指導(dǎo)性作用。（2）公司里的會(huì)計(jì)及相關(guān)人員對(duì)于內(nèi)部控制的執(zhí)行和實(shí)施有
8、著不可小覷的關(guān)鍵性作用，因?yàn)樗麄冸m然不是公司領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人，但卻是具體的操作者，承擔(dān)著巨大的責(zé)任。因而，公司要注重對(duì)于會(huì)計(jì)和其他相關(guān)人員的政策教育、法制教育、職業(yè)道德教育、紀(jì)律教育及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力把他們建成一支信息靈敏、指揮靈活、協(xié)調(diào)一致、高效運(yùn)行的會(huì)計(jì)中堅(jiān)力量。然后，公司還要建立和完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，落實(shí)崗位責(zé)任，建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，并保證執(zhí)行不走樣，從而建立一個(gè)
