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《稅收風(fēng)險管理辦法(試行).doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、晉中市國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局稅收風(fēng)險管理辦法（試行）第一條 為了深入推進(jìn)稅源管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化，進(jìn)一步完善稅收管理機(jī)制，轉(zhuǎn)變稅源管理方式，不斷提高納稅遵從度，切實防范、控制和化解稅收風(fēng)險，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，在實施稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上制定本辦法。第二條 稅收風(fēng)險管理是國稅機(jī)關(guān)和國稅工作人員，按照一定的方法和規(guī)則，確定稅收風(fēng)險區(qū)域，識別納稅人風(fēng)險特征，根據(jù)納稅人風(fēng)險特征的類型、多少、偏差程度等，進(jìn)行風(fēng)險排序，并根據(jù)納稅人風(fēng)險類型、風(fēng)險形成的情形等，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案和措施，實現(xiàn)對納稅人稅收風(fēng)險的有效防范、控制和化解。第三條 稅收風(fēng)險管理的基本流程分為風(fēng)險識別
2、、風(fēng)險排序、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險評價反饋四個環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)循環(huán)往復(fù)，為全封閉式循環(huán)流程。稅收風(fēng)險管理堅持持續(xù)改進(jìn)方針，因地制宜，因時制宜，將各種風(fēng)險動態(tài)化引入稅收風(fēng)險管理全過程，不斷從不同層面和角度優(yōu)化、更新稅收風(fēng)險管理的重點和方向，以達(dá)到專業(yè)化管理目標(biāo)。第四條 實施稅收風(fēng)險管理，以風(fēng)險預(yù)警為手段，切實有效地在稅收征管查各環(huán)節(jié)強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，既要依托稅收征管信息系統(tǒng)、稅收收入風(fēng)險管理系統(tǒng)、－4－山西國稅四位一體互動管理平臺和晉中國稅稅收管理員信息化工作平臺及第三方信息等在信息歸集、過程規(guī)范和統(tǒng)計分析等方面的優(yōu)勢，又要發(fā)揮稅收管理人員在掌握納稅人信息和實際管理經(jīng)驗方面的優(yōu)勢，實行“人機(jī)
3、結(jié)合”，切實提高稅收風(fēng)險管理的效能。第五條 風(fēng)險識別是指運用風(fēng)險分析的工具和方法，確定風(fēng)險區(qū)域、辯識納稅人稅收風(fēng)險特征的稅收風(fēng)險管理活動。第六條 分局各部門，應(yīng)積極組織開展稅收風(fēng)險的識別工作。政策法規(guī)部門應(yīng)結(jié)合本地區(qū)納稅人的實際情況，定期實施政策分析，從政策制定和執(zhí)行過程中存在不完善的角度，分析現(xiàn)行政策對本地區(qū)稅收流失的影響，和今后一個時期稅收風(fēng)險分布的基本情況。政策分析應(yīng)對有重大稅收政策調(diào)整，適時組織實施。納稅評估科應(yīng)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并進(jìn)一步采取征管措施并及時向稅源管理部
4、門反饋，以降低各類風(fēng)險的發(fā)生。應(yīng)定期組織實施案例分析，分別選擇一定數(shù)量的稅收管理案例，分析納稅人稅款流失與納稅人某些特征之間的關(guān)系，研究稅收風(fēng)險在本地區(qū)的分布規(guī)律。數(shù)據(jù)分析中心應(yīng)－4－綜合運用稅收征管信息系統(tǒng)、增值稅防偽稅控系統(tǒng)等應(yīng)用軟件中的稅收財務(wù)數(shù)據(jù)信息及外部采集的第三方數(shù)據(jù)信息進(jìn)行加工、整理和邏輯比對，查找納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）中可能存在的偏離稅收政策、法律法規(guī)的風(fēng)險點，并按照風(fēng)險級別進(jìn)行排序，為風(fēng)險應(yīng)對指明方向和重點。納稅服務(wù)科要利用在稅務(wù)登記、稅款征收、發(fā)票繳銷和違章處理等方面獲得的可能引起稅收流失的風(fēng)險信息，尋找防范的途徑。稅源管理科應(yīng)發(fā)
5、揮征管一線的優(yōu)勢，實施基礎(chǔ)分析。根據(jù)日常管理中掌握的情況，分析轄區(qū)范圍內(nèi)稅收風(fēng)險的分布情況和主要特點，鼓勵稅務(wù)人員分析、尋找、提供新的稅收風(fēng)險特征。各部門的政策分析、稅收分析、案例分析和經(jīng)驗分析應(yīng)形成書面分析報告，通過聯(lián)席會議互通信息，分析動態(tài)、交流情況，研究問題、總結(jié)經(jīng)驗，為把握規(guī)律提供平臺。第七條 稅收風(fēng)險識別的信息源主要是納稅人報送信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)采集信息、社會舉報的信息和第三方提供信息。相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)信息源質(zhì)量的管理，提高所獲源信息的充分性和準(zhǔn)確性，并積極拓展第三方信息的獲取渠道，不斷提高第三方提供信息在稅收風(fēng)險識別源信息中的比重。第八條 稅源專業(yè)化管理各部門對照指標(biāo)體系
6、，運用推理分析、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等方法，尋找稅收風(fēng)險點，以稅收風(fēng)險發(fā)生概率和風(fēng)險發(fā)生造成稅收流失的嚴(yán)重程度為主要評價因素，對掌握的納稅人信息進(jìn)行風(fēng)險排序。根據(jù)風(fēng)險程度因地制宜地調(diào)整不同的風(fēng)險風(fēng)析方法，提高分析水平。－4－第九條 風(fēng)險應(yīng)對是指根據(jù)納稅人不同的稅收風(fēng)險類型、風(fēng)險形成的情形及原因等情況，按照一定的規(guī)則和風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，以防范、控制和化解稅收風(fēng)險的稅收風(fēng)險管理活動。第十條 納稅評估科、稅源管理科和納稅服務(wù)科是稅收風(fēng)險應(yīng)對的執(zhí)行部門。第十一條 稅收風(fēng)險管理評價反饋是分析、比較已實施的風(fēng)險管理方法的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的契合程度，以此來評判風(fēng)險識別、評定和應(yīng)對全過程的科
7、學(xué)性、合理性。根據(jù)評價反饋情況，及時更新、優(yōu)化、完善，不斷健全整個稅收風(fēng)險管理體系，達(dá)到防范、應(yīng)對、抵御、化解稅收風(fēng)險的目的。第十二條 各風(fēng)險應(yīng)對部門在應(yīng)對結(jié)束后，應(yīng)及時將應(yīng)對結(jié)果反饋回數(shù)據(jù)分析中心，數(shù)據(jù)分析中心根據(jù)收集到的信息調(diào)整數(shù)據(jù)分析的方向和重點。實現(xiàn)了稅收風(fēng)險管理成果及時共享。－4－
