內(nèi)外帳存貨合并方案.doc

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1、內(nèi)外帳存貨合并方案以目前公司現(xiàn)狀來看，內(nèi)外帳的差異是非常明顯的。就這差異我建議以下兩種方案調(diào)整。第一種方案：假如以外帳為主的話。首先外帳的原材料必須分開是五金、包材、鋁材、生態(tài)門材料、柜體材料，還是原材料一其他，并要增設原材料一委托外協(xié)加工、自制半成品、外協(xié)半成品、在產(chǎn)品科目。其次產(chǎn)品交庫也i樣要分明細交庫，是五金、生態(tài)門、柜體的產(chǎn)品一定要相應的分開入庫，現(xiàn)在的外帳就是眉毛胡子一把抓的局面，銷售成本最好分產(chǎn)品的類型或區(qū)域結轉。2008年度我所核算的存貨統(tǒng)計（標準數(shù)據(jù)）和外帳存貨每月都相差3000萬以上，這么大的差異額怎么去調(diào)整？領導強調(diào)以外帳為主?。。。。?/p>

2、?。。。。。。。。。。。。。。。。。〉谝唬汗居泻芏嘣牧?、外協(xié)半成品目前都沒有發(fā)票且沒有進帳，我們可以暫估進帳。會計分錄：DR：原材料—外購材料半成品一外協(xié)半成品CR：應付賬款一暫估某外協(xié)供應商第二：目前我所核算的內(nèi)帳里面有自制半成品、外協(xié)半成品,而外帳沒有，要以外帳為主的前提，我建議同樣把相應的差異額暫估到外帳內(nèi)去。會計分錄：DR：半成品一外協(xié)半成品CR：應付帳款一某外協(xié)供應商第三：對目前我核算中的原材料、包裝物、低值易耗品、外協(xié)加工等合計金額與外賬中原材料之間的差額：我們可以用外加工材料來調(diào)整：會計分錄DR：原材料一委托外加工材料CR：應付賬款一受托

3、加工材料供應商從而使內(nèi)帳和外帳相對一致。對于這么大的差異額，我們怎么去找原始依據(jù)，那還需領導指明方向。方案二：還是以外帳為主。首先外帳的原材料科目還得分開：是五金、包材、鋁材、生態(tài)門材料、柜體材料，還是其他；自制半成品、外協(xié)半成品、在產(chǎn)品科目一定要設立。然后我們再討論差異額怎么辦？一開始我們可以自編一套“虛假”的數(shù)量金額式進銷存系統(tǒng)，保證各倉庫有正常的領料、交庫，編制各車間在產(chǎn)品情況，以免滿足外帳的需要。（假如稅務部門來盤點我們各倉庫及車間，此方案不可用。此方案工作量甚大。和實際也存在著很大的差異性。望修正。。。朱享慶SEP01.08