人民銀行縣市支行國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析與思考——以宜春市為例

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1、國庫皇理表：。務(wù)玻[圭主人●'_上口掃立陽歿會l，隉人當(dāng)=近年來，隨著財稅金融體制改革的不斷深入和社IZ!會信息化進(jìn)程的加快，國庫加大了工作創(chuàng)新力度，業(yè)，務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)可喜的變化。同時，伴隨實行財政國庫集中支付改革和財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)，國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險點明顯增加。隱蔽性增強(qiáng)。如何有效地防控國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險，^＼是基層人行領(lǐng)導(dǎo)和干部必須認(rèn)真研究解決的課題。字?jǐn)_一國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式及成因、與通過對人行縣(市)支行國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的審●：。計調(diào)查，我們認(rèn)為，基層國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險及成因主要有掃六個方面。每(一)隊伍素質(zhì)差滋生的危險。近年來，隨著人

2、民銀行部分職能的調(diào)整，基層人行普遍存在人員減少、知識老化的現(xiàn)象，由于缺乏有效激勵約束機(jī)制，只求：、平安、不思進(jìn)取的現(xiàn)象在許多地方存在。國庫業(yè)務(wù)作酋為支行主要業(yè)務(wù)．有的人對國庫會計核算流程缺乏全專面深入的了解，對工作原理一知半解，無法滿足風(fēng)險各防范的需要。隨著國庫業(yè)務(wù)量的增加，一些支行聘用著預(yù)算管理與會計國庫管理厘、程，新系統(tǒng)推廣及升級時制度建設(shè)要及時跟進(jìn)。同時，權(quán))減少國庫崗位，健全崗位責(zé)任制。對人員合理分工，額嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核和會計主管審核及授權(quán)制度。認(rèn)真落實否j強(qiáng)制休假和離崗檢查制度，督促各項內(nèi)控制度落實到收位。充實具有會計

3、專業(yè)知識的人才，加強(qiáng)金融、財政、劃稅收等方面新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的培訓(xùn)，提高國緩庫人員的風(fēng)險防范意識和能力，增強(qiáng)國庫人員的綜合電一素質(zhì)。預(yù)3(二)實行流程再造，提高信息共享。更新國庫會生l計核算理念，將國庫統(tǒng)計功能從會計核算中分離出來，收／簡化核算環(huán)節(jié)．縮短操作流程，減少待報解戶和過渡收性賬戶，采取一記雙訖的記賬方法，實現(xiàn)資金直接劃庫轉(zhuǎn)。操作人員變動要事先申請，報經(jīng)主管部門審查，人事部門相應(yīng)收回或發(fā)放權(quán)限卡。對特殊業(yè)務(wù)的處理統(tǒng)和重要會計事項的審核，要在系統(tǒng)中設(shè)置處理權(quán)限，認(rèn)實行實時審簽核控制。減少或取消手工國庫業(yè)務(wù)登記只≤

4、簿，改為在系統(tǒng)里設(shè)置相應(yīng)功能，系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置和維對；護(hù)由省庫負(fù)責(zé)，對國庫人員和重要空白憑證的管理改備目由系統(tǒng)控制，避免手工與系統(tǒng)相互脫節(jié)現(xiàn)象。依托橫不向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，進(jìn)行信息的實時交換和收支數(shù)據(jù)的每日極核對，對于行政性收費(fèi)收入和財政統(tǒng)一對賬，提高國予自庫與相關(guān)單位對賬的準(zhǔn)確性和及時性。從而有效防范及資金風(fēng)險。的(三)整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實行數(shù)據(jù)集中。在堅持“一的級財政、一級國庫”原則不變的前提下，實行國庫會賴．計集中核算。建設(shè)科學(xué)高效的同城清算系統(tǒng)或?qū)⑿☆~的支付系統(tǒng)改造后用于同城清算，將國庫核算系統(tǒng)與同問城清算系統(tǒng)無縫鏈接．減少業(yè)務(wù)重復(fù)

5、錄入，實行系統(tǒng)務(wù)相互控制。整合會計集中核算系統(tǒng)與國庫信息管理系統(tǒng)，改變收入逐級上劃的方式，實現(xiàn)收入直達(dá)入庫、術(shù)；支出直接到賬、收支統(tǒng)計報表自動生成。及時推廣運(yùn)操f行全國財稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算收入和預(yù)算支證自出無紙化、電子化、網(wǎng)絡(luò)化。務(wù)王(四)改變監(jiān)督方式，提升監(jiān)督效能。盡快開發(fā)與變國庫業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的事后監(jiān)督系統(tǒng)，提高事后監(jiān)督形i的科技含量，對國庫資金風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險重點監(jiān)督，國實現(xiàn)智能預(yù)警。要改變目前由基層支庫內(nèi)部自行監(jiān)督人的方式，實行外部獨立監(jiān)督或由中心支行集中監(jiān)是仍督，逐步提高基層國庫事后監(jiān)督的效率和質(zhì)量。對在國庫

6、業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)留審計接口，開發(fā)對國庫業(yè)務(wù)的審計監(jiān)測程序，對重點業(yè)務(wù)、重要事項、關(guān)鍵環(huán)節(jié)加大審計和內(nèi)控檢查力度，重點查防內(nèi)控風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險。資(作者單位：人行江西省宜春市中心支行)