高校推行公務(wù)卡結(jié)算中存在的問題和對策研究.doc

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1、高校推行公務(wù)卡結(jié)算中存在的問題和對策研究張玉萍南京郵電大學(xué)摘要：公務(wù)卡結(jié)算是財政部國庫支付結(jié)算制度的延伸和拓展，是健全現(xiàn)代財政國庫制度的重要舉措，有利于提高經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算于段的透明度，有利于規(guī)范管理高校職工公務(wù)支出行為，有利于單位財務(wù)管理的監(jiān)督職能前向延伸。因此，在高校推行公務(wù)卡強制結(jié)算制度是很有必要的，木文主要闡述公務(wù)卡結(jié)算在我國高校推行一段時間之后的有關(guān)情況，圍繞公務(wù)卡結(jié)算制度如何完善這一問題提出相應(yīng)的建議，企圖推進高校公務(wù)卡結(jié)算的工作效率。關(guān)鍵詞：公務(wù)卡結(jié)算制度;國庫集中支付制度;POS刷卡機信用風(fēng)險;安全風(fēng)險;公務(wù)卡是財政部門聯(lián)合商業(yè)銀行系統(tǒng)推出的一款用于行政事業(yè)單位公職人

2、員日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的銀行卡片，它使用方便、攜帶方便、結(jié)算透明度高,它既具有傳統(tǒng)銀行信用卡的功能又具有財政資金賬務(wù)管理的獨特特征。公務(wù)卡結(jié)算流程有三個顯著的特征，列示如下:首先，財務(wù)審核人員要對持卡人消費的該筆公務(wù)支出進行確認，通過登錄國庫集中支付系統(tǒng)進行網(wǎng)上在線查詢。其次，財務(wù)人員要對審核通過的允許報銷的公務(wù)支出觸發(fā)財政授權(quán)支付指令，從單位零余額結(jié)算賬戶向公務(wù)人員公務(wù)卡賬戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。最后，公務(wù)卡結(jié)算銀行接受到財政授權(quán)支付指令后，及時將款項從零余額賬戶劃撥至公務(wù)卡賬戶，該筆業(yè)務(wù)資金結(jié)算流程完畢。一、高校推行公務(wù)卡結(jié)算制度的現(xiàn)實意義（一）公務(wù)卡結(jié)算制度可以提高資金支付的

3、透明度高校公職人員持公務(wù)卡辦理結(jié)算以后，該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的刷卡金額、刷卡地點、刷卡時間、持卡人、交易商戶名稱均通過銀行POS機系統(tǒng)完整及時記錄下來，采購行為具有完全的追溯性。持卡人后期至財務(wù)部門辦理報銷業(yè)務(wù)時，財務(wù)部門可以完整從公務(wù)卡國庫支付銀行結(jié)算系統(tǒng)中提取之前銀行系統(tǒng)記錄的相關(guān)信息。經(jīng)辦人在和商戶進行結(jié)算時，和以往現(xiàn)金方式結(jié)算的采購業(yè)務(wù)相比，無形中增加了一個不會說話的獨立第三方參與交易監(jiān)督的情形，可以捉高資金支付過程的透明度。（二）公務(wù)卡結(jié)算制度減少高?，F(xiàn)金結(jié)算行為公務(wù)卡結(jié)算方式推行的一個重要日的是為了覆蓋并減少現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，減少高校財務(wù)現(xiàn)金支出規(guī)模。公務(wù)支出強制結(jié)算的范圍

4、包括：日常的行政辦公費用，高校員工及學(xué)生的城市間交通費、住宿費和參加會議注冊費，繳納的培訓(xùn)費、郵電費、高校舉辦會議結(jié)算的會議費、招待費、零星材料及設(shè)備購置費、水屯物業(yè)費等等。幾乎覆蓋了全面經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍，可以有效減少高?，F(xiàn)金流量。（三）公務(wù)卡結(jié)算制度可以有效預(yù)防高校員工腐敗行為推行公務(wù)卡結(jié)算的另一個重要日的是為了有效預(yù)防腐敗，審計部門在對行政事業(yè)單位進行財務(wù)監(jiān)督時，根據(jù)公務(wù)卡刷卡信息可以及時追蹤到商戶信息，及時與商戶取得聯(lián)系，進行調(diào)查取證，開展業(yè)務(wù)檢查。另外，公職人員在刷卡的同時,就意識到交易過程被及時準(zhǔn)確的保持下來，就不會像以前那樣毫不畏懼的虛開發(fā)票，設(shè)立小金庫，濫用國家公款。這

5、種無形的監(jiān)管措施，威懾到高校公職人員的腐敗動機。（四）公務(wù)卡結(jié)算制度提高財政資金使用效率首先，公務(wù)卡是單位擔(dān)保的以個人名義中辦的信用卡片，它同樣享有信用卡最長56天的透支免息期的資金占用優(yōu)惠政策，高校公職人員刷卡消費后，在其在辦理報銷還款手續(xù)之前，無償享受了銀行提供的信用擔(dān)保資金，減少對高?，F(xiàn)金流的占用。另外，高校公職人員也減少了提前從單位預(yù)借備用金或者借款辦理轉(zhuǎn)賬的手續(xù)，高校銀行國庫支付系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬還款的時間也大大推遲，高校流動資金的活期利息會有所增加，調(diào)高財政資金的使用效率。二、公務(wù)卡結(jié)算制度推行存在的問題簡述公務(wù)卡推行以來還存在一系列不完善的地方，羅列如下:第一，小城市及縣級以

6、下地區(qū)銀行POS機布置網(wǎng)點不充足，不具備刷卡結(jié)算的能力，限制公務(wù)卡的使用；第二，目前銀行系統(tǒng)發(fā)行的是銀聯(lián)種類的公務(wù)卡種，國外很多單位不接受銀聯(lián)卡種，高校員工出國消費往往不能用公務(wù)卡結(jié)算;第三，某些商戶POS機系統(tǒng)注冊單位名稱與營業(yè)執(zhí)照注冊名稱不一致，造成POS機小票的收款單位名稱和發(fā)票上的開票單位名稱不一致，不符合經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)算規(guī)定;第四，國庫支付系統(tǒng)還款核銷公務(wù)支出時不能批量操作，還款報銷時必須一一對應(yīng)轉(zhuǎn)賬核銷，大大增加財務(wù)人員的工作量;第五，公務(wù)卡結(jié)算會引起高校職工刷卡安全風(fēng)險，公務(wù)卡信息一旦泄露，不法分子會盜刷公務(wù)卡進行消費;第六，公務(wù)卡結(jié)算會帶來信用風(fēng)險，高校職工如果由于疏

7、忽忘記及時辦理還款報銷手續(xù)，會留下還款不良記錄和繳納滯納金現(xiàn)象。三、繼續(xù)推進公務(wù)卡結(jié)算制度的完善(-)推進銀行POS機網(wǎng)點布置首先，公務(wù)卡結(jié)算制度是財政部門和銀行系統(tǒng)聯(lián)合推出的新型結(jié)算模式，銀行系統(tǒng)有責(zé)任大力推進POS機刷卡網(wǎng)點布置，特別是縣級及以下地區(qū)的網(wǎng)點布置，使得公務(wù)結(jié)算范圍更加廣泛。銀行系統(tǒng)要推行一系列促銷活動，如免費安裝POS刷卡系統(tǒng)，減免商戶結(jié)算手續(xù)費收取等優(yōu)惠活動吸引廣大商家按裝POS機系統(tǒng),以便公職人員在不發(fā)達地區(qū)或者與個體工商戶開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)時也可以方便的以公務(wù)卡