醫(yī)院內(nèi)部控制改進(jìn)對(duì)策

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1、內(nèi)部控制lINTERNALCONTROL醫(yī)院內(nèi)部控制改進(jìn)對(duì)策新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院徐琪疆當(dāng)前提高醫(yī)院管理水平，提升經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，建立健全序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)，防止盲目投資和決策失誤。在重大基建、設(shè)備采良好的內(nèi)控體系是醫(yī)療行業(yè)管理者關(guān)注的焦點(diǎn)。完善醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)購(gòu)、藥品采購(gòu)上嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院招標(biāo)制度，最大程度降低工程造價(jià)，控，對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、可靠、合法與完整，保節(jié)約資金，創(chuàng)造最佳效益。證財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行和保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)安全，促進(jìn)廉政建設(shè)起到新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院財(cái)務(wù)科針對(duì)醫(yī)院：覘模擴(kuò)大、高價(jià)了重大作用。本文擬結(jié)合新疆醫(yī)科大學(xué)

2、附屬腫瘤醫(yī)院的實(shí)際管理設(shè)備購(gòu)置、貸款到期償還、醫(yī)療糾紛賠償?shù)瓤赡軐?duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)情況，根據(jù)coso(內(nèi)部控制一整體框架》報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制五要生較大影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起了有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。素分類法：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)督，從五根據(jù)該院的風(fēng)險(xiǎn)特征，選擇有效的財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行科學(xué)組合，個(gè)方面對(duì)完善醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行探討。對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置警示值，形成一套科學(xué)有效的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)諸一、搭建管理平臺(tái)，營(yíng)造良好內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)境如債權(quán)、債務(wù)、存貨、投資等風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域加以日常監(jiān)控，做到事控制環(huán)境是內(nèi)部控制生存的土壤，是內(nèi)部控制賴

3、以發(fā)展的基前、事中、事后全過程的動(dòng)態(tài)管理，盡量提前發(fā)現(xiàn)，及早規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。礎(chǔ)，它直接關(guān)系到醫(yī)院內(nèi)部控制的執(zhí)行和貫徹。醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控體系三、建立醫(yī)院約束機(jī)制。構(gòu)建控制活動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的建立和完善，首先應(yīng)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院建立了以下約束機(jī)制：監(jiān)督建立良好的環(huán)境平臺(tái)。(1)貨幣資金審批機(jī)制。該院規(guī)定：管理人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重視不足，內(nèi)控制度執(zhí)行乏力是醫(yī)一是年度開支計(jì)劃，必須經(jīng)職代會(huì)討論審定，由院長(zhǎng)簽字后生院行業(yè)普遍存在的問題。醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理者在建立一個(gè)有利的控制效。環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用，只有管理者重視內(nèi)部控制并確保

4、其有二是藥品、后勤物資、醫(yī)療設(shè)備等月度、年度采購(gòu)計(jì)劃、付款必效實(shí)施，內(nèi)部控制才能發(fā)揮作用。須經(jīng)過院長(zhǎng)簽字審批。近年來，新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院在規(guī)范醫(yī)院管理上狠下三是對(duì)醫(yī)療、醫(yī)技、行政、后勤等職能科室金額在15萬的現(xiàn)功夫，醫(yī)院以國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，結(jié)合實(shí)際，對(duì)醫(yī)院的各金報(bào)銷設(shè)立“經(jīng)辦人一科室主任一財(cái)務(wù)科長(zhǎng)一主管院長(zhǎng)”四級(jí)審核項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面的修訂、更新，整理出版了《規(guī)范管理文件匯簽字機(jī)制。而5萬以上大額費(fèi)用支出項(xiàng)目必須經(jīng)院辦公會(huì)集體研究編》一書。同時(shí)，財(cái)務(wù)科也根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、醫(yī)院會(huì)計(jì)制決定。度重新編訂r會(huì)計(jì)管理制度、崗

5、位職責(zé)兩萬余字。這些措施對(duì)構(gòu)建(2)崗位職責(zé)劃分機(jī)制。新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院院根據(jù)不內(nèi)部控制環(huán)境奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，提升了該院內(nèi)部控制水平和核相容職務(wù)相分離原則合理劃分崗位，使崗位職責(zé)環(huán)環(huán)相扣，確保不心競(jìng)爭(zhēng)力。同部門崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。例如：另外，由于財(cái)務(wù)科新聘人員多，在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行中，支票保管與印章保管人員分離；不少財(cái)會(huì)人員不能理解整套內(nèi)控制度各個(gè)控制點(diǎn)的作用，使內(nèi)控出納員與銀行對(duì)賬人員分離；制度不能有效貫徹實(shí)施。為此醫(yī)院定期對(duì)在職、在崗財(cái)會(huì)人員特別主管會(huì)計(jì)定期、不定期對(duì)現(xiàn)金崗位進(jìn)行抽查、盤點(diǎn)；是新聘人員進(jìn)行繼

6、續(xù)教育和崗位培訓(xùn)。通過財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育培建立專人代班制度，支票與印章保管人員外出時(shí)由兩名不同訓(xùn)；組織會(huì)計(jì)人員到管理先進(jìn)的醫(yī)院觀摩學(xué)習(xí)、進(jìn)修；聘請(qǐng)高校教人員代班；授上課提高理論水平；引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，實(shí)行競(jìng)聘上崗；建立會(huì)計(jì)內(nèi)采購(gòu)部門簽發(fā)采購(gòu)單，會(huì)計(jì)部門根據(jù)審批過的單據(jù)支付貨款，部控制制度問責(zé)制和責(zé)任追究制度等一系列措施使他們及時(shí)掌握倉庫人員負(fù)責(zé)貨物的入庫保管。新知識(shí)、新觀念，適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展的需要。(3)強(qiáng)化資產(chǎn)內(nèi)部控制。新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院規(guī)定：完善的組織機(jī)制是做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的根本保證。目前，一是下派會(huì)計(jì)必須定期或不定期對(duì)藥品進(jìn)行全面或

7、局部清新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院初步建立了適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展的財(cái)務(wù)查，每月盤點(diǎn)一次，年終決算前要全面盤點(diǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，建立以財(cái)務(wù)科、監(jiān)察室、審計(jì)科二是物資會(huì)計(jì)與倉庫保管員定期對(duì)賬，對(duì)盤盈、盤虧情況查明三位一體部門之間的監(jiān)督制約體系，三部門之間建立了協(xié)調(diào)溝通原因，報(bào)分管院長(zhǎng)審批處理。機(jī)制，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)定，做好事前、事中控制，審計(jì)科還定三是固定資產(chǎn)管理采取財(cái)務(wù)科、財(cái)產(chǎn)管理部門、使用科室“三期、不定期地對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，完善事后的監(jiān)督。賬一卡”制度，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月與管理科室財(cái)產(chǎn)賬簿進(jìn)行核對(duì)，二、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提

8、升醫(yī)院抗風(fēng)險(xiǎn)能力每半年與設(shè)備使用科室進(jìn)行核對(duì)一次，要求賬賬相符、賬卡相符、投資決策是醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為使醫(yī)院的利益不受損害，賬實(shí)相符。新疆醫(yī)科大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院近期在新建放療樓、醫(yī)院HIS系