mba財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)報(bào)表分析補(bǔ)充

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1、公司財(cái)務(wù)管理武龍河南大學(xué)工商管理學(xué)院wulong55555@foxmail.com1補(bǔ)充—財(cái)務(wù)報(bào)表分析2主要內(nèi)容：?財(cái)務(wù)報(bào)表分析概念?財(cái)務(wù)報(bào)表概述相關(guān)概念財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀時(shí)應(yīng)該注意財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)應(yīng)該注意誰(shuí)是財(cái)務(wù)報(bào)表的閱讀分析者?資產(chǎn)負(fù)債表及其閱讀與分析?損益表及其閱讀與分析?現(xiàn)金流量表及其閱讀與分析主要內(nèi)容：?財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法比較分析法趨勢(shì)分析法?財(cái)務(wù)分析的程序與步驟結(jié)構(gòu)分析法?財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)異動(dòng)分析法?案例分析回歸分析法杠桿分析法連鎖替代法單個(gè)比率分析法雷達(dá)圖分析法杜邦分析法財(cái)務(wù)報(bào)表的分析者及他們各自的

2、關(guān)注點(diǎn)?投資者（大股東關(guān)注什么？小股東關(guān)注什么？）?債權(quán)人（長(zhǎng)期貸款者關(guān)注什么？短期貸款者？）現(xiàn)在?管理者（高層管理者關(guān)注什么？中層？）的或?供應(yīng)商（穩(wěn)固的供應(yīng)商關(guān)注什么？非穩(wěn)固？）潛在?政府的?員工?客戶?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手知彼知己，才能使工作更有效！回顧三大財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)是經(jīng)營(yíng)的記分牌，它將一個(gè)公司分散的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)轉(zhuǎn)化成一組客觀的數(shù)據(jù)，提供有關(guān)公司的業(yè)績(jī)、問(wèn)題、運(yùn)營(yíng)等信息，形成財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)則根據(jù)這些財(cái)務(wù)報(bào)表的來(lái)評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（財(cái)務(wù)分析）和計(jì)劃未來(lái)活動(dòng)（財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)）?資產(chǎn)負(fù)債表(時(shí)點(diǎn)；籌資、投資的結(jié)果；資金從哪里來(lái)到？

3、到哪里去了？)?損益表（時(shí)段；收入、經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用、凈收益；按權(quán)責(zé)發(fā)生制編制）?現(xiàn)金流量表（時(shí)段；當(dāng)期真正發(fā)生的現(xiàn)金流量；按實(shí)際發(fā)生制編制）資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表基本報(bào)表現(xiàn)金流量表存貨表應(yīng)收賬款賬齡分析表財(cái)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表務(wù)附表利潤(rùn)分配表報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表告制造（銷(xiāo)售、管理）費(fèi)明細(xì)表用……附注財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀時(shí)應(yīng)該注意：?財(cái)務(wù)報(bào)表所披露的信息只是單個(gè)企業(yè)的信息；?財(cái)務(wù)報(bào)表所披露的信息只是財(cái)務(wù)性的信息；?財(cái)務(wù)報(bào)表所披露的信息只是主要是歷史性信息；?財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息是按歷史成本計(jì)量的信息；?財(cái)務(wù)報(bào)

4、表披露的信息是近似計(jì)算的信息；?財(cái)務(wù)報(bào)表提供的信息都是暫時(shí)性的信息。財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)應(yīng)該注意：?基本財(cái)務(wù)報(bào)表與附注相結(jié)合；?財(cái)務(wù)分析與非財(cái)務(wù)分析相結(jié)合；?短期分析與長(zhǎng)期分析相結(jié)合；?定量分析與定性分析相結(jié)合；?企業(yè)內(nèi)部分析與外部分析相結(jié)合。關(guān)于三大財(cái)務(wù)報(bào)表的再認(rèn)識(shí)（一）是否從資產(chǎn)負(fù)債表上看到了：企業(yè)的資金從哪里來(lái)的？到哪里去了？企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力怎樣？企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)怎樣？對(duì)企業(yè)適合嗎？企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)……………………………？企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量好嗎？企業(yè)的償債能力怎樣？企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)嗎？資產(chǎn)負(fù)債表及其閱讀與分析資產(chǎn)負(fù)

5、債表：反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的總量、構(gòu)成及其相互關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表。?企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的“快照”?按責(zé)權(quán)發(fā)生制編制?按歷史成本計(jì)價(jià)請(qǐng)思考：?資產(chǎn)負(fù)債表的基本格式是什么？?資產(chǎn)負(fù)債表各部分之間的關(guān)系是什么？?你理解表中每一項(xiàng)的含義嗎？?什么是流動(dòng)負(fù)債？長(zhǎng)期負(fù)債？什么是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)？資本結(jié)構(gòu)？?什么是流動(dòng)資產(chǎn)？什么是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)？?流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)的多少對(duì)企業(yè)的收益和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生怎樣的影響？?你會(huì)使用二指法嗎？請(qǐng)注意：資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)?內(nèi)容不完整硬資源（有形資源）：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等軟資源（無(wú)形資源

6、）：市場(chǎng)資源、人力資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、組織管理資源等?計(jì)量不真實(shí)?包含虛資產(chǎn)關(guān)于三大財(cái)務(wù)報(bào)表的再認(rèn)識(shí)（二）如何通過(guò)利潤(rùn)表看企業(yè)的1、銷(xiāo)售額?經(jīng)營(yíng)實(shí)力？2、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入?經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性？營(yíng)業(yè)外收入1、收入結(jié)構(gòu)?盈利能力？投資收入2、產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)結(jié)構(gòu)?經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)？3、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)4、利潤(rùn)形成結(jié)構(gòu)5、利潤(rùn)分配結(jié)構(gòu)損益表及其閱讀與分析?損益表：又稱為利潤(rùn)表，是反映企業(yè)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。?按責(zé)權(quán)發(fā)生制編制?企業(yè)參加市場(chǎng)游戲的“記分卡”?收入-成本-費(fèi)用=收益三大費(fèi)用介紹?銷(xiāo)售費(fèi)用：企業(yè)銷(xiāo)售及推銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，

7、如銷(xiāo)售人員的工資及福利費(fèi)、傭金、廣告費(fèi)等。?管理費(fèi)用：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員的工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、管理用固定資產(chǎn)的折舊和修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬損失等。?財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)在融資過(guò)程中發(fā)生的支出，如結(jié)算的手續(xù)費(fèi)、借款的利息支出等。請(qǐng)思考：?利潤(rùn)表的基本格式是什么？?利潤(rùn)表各部分之間的關(guān)系是什么？?你理解表中每一項(xiàng)的含義嗎？關(guān)于三大財(cái)務(wù)報(bào)表的再認(rèn)識(shí)（三）如何從現(xiàn)金流量表看：?現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)？結(jié)構(gòu)的趨勢(shì)與凈現(xiàn)金流的趨勢(shì)怎樣？正常嗎？?財(cái)務(wù)的適應(yīng)能力？?

8、真實(shí)收益能力？?管理效率？?企業(yè)的成長(zhǎng)性？（規(guī)模、利潤(rùn)）現(xiàn)金流量表及其閱讀與分析現(xiàn)金流量表：反映公司年度內(nèi)真正發(fā)生的現(xiàn)金流量?溝通資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的“橋梁”和“紐帶”?按收付實(shí)現(xiàn)制編制?現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的投資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流金流企業(yè)現(xiàn)金流全部現(xiàn)金的來(lái)流源融資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)的適應(yīng)能力現(xiàn)金流量和存量應(yīng)付企業(yè)經(jīng)營(yíng)、償債和投資需要的能力。經(jīng)常借助以下指標(biāo)：?現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)