稅收經(jīng)濟關(guān)系分析

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1、稅收經(jīng)濟關(guān)系分析2010年9月28日內(nèi)蒙古收入規(guī)劃核算培訓(xùn)2010年10月29日全國地稅系統(tǒng)收入規(guī)劃核算處級干部培訓(xùn)班2011年8月修改稅源管理部門從微觀把握稅源；計統(tǒng)部門從宏觀上把握稅源，把握住稅源才能科學(xué)規(guī)劃稅收!——我的理解稅源總量、增值稅稅源、消費稅稅源、企業(yè)所得稅稅源、車購稅稅源稅收分析數(shù)據(jù)類型時間序列數(shù)據(jù)截面數(shù)據(jù)面板數(shù)據(jù)稅收分析之基本要素明確稅收分析的主題、分析內(nèi)容稅收分析指標稅收分析方法、模型稅收分析工具呼和浩特市包頭市呼和浩特市包頭市2000年稅收收入2010年稅收收入呼和浩特市包頭市2005年稅收收入核算與分析

2、的關(guān)系稅收核算是基礎(chǔ)通過稅收分析可以給核算提出新的要求，增加新的核算指標，可以檢驗稅收核算數(shù)據(jù)的質(zhì)量！稅收核算促進稅收分析的深化，特別是計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。核算人員需要了解稅收分析。經(jīng)濟與稅收總量關(guān)系（宏觀、微觀、正向、逆向、稅負分析、稅收彈性分析、周期）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)關(guān)系分析（協(xié)調(diào)系數(shù)、所有制結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、稅種結(jié)構(gòu)、稅收級次結(jié)構(gòu)與相應(yīng)的稅源結(jié)構(gòu)）經(jīng)濟（稅源）質(zhì)量與稅收產(chǎn)出（GDP占總產(chǎn)出、企業(yè)增加值率、營業(yè)盈余占GDP、企業(yè)利潤率）影響稅收經(jīng)濟關(guān)系的因素分析同業(yè)稅負與行業(yè)稅負（參見吳新聯(lián)?焦瑞進《稅務(wù)研究》200

3、3年11期稅收經(jīng)濟關(guān)系宏觀分析簡單經(jīng)濟GDP2000億元消費2000固定（核定）稅征收效果比較GDP2000億元政府400（生產(chǎn)稅）居民1600#宏觀稅負=400÷2000×100%=20%固定（核定）稅征收效果比較GDP2000億元政府400（直接稅）居民1600=2000-400#宏觀稅負=400÷2000×100%=20%提高定額GDP4000億元政府600居民3400#宏觀稅負=600÷4000×100%=15%#稅收彈性=（600-400）/400÷（4000-2000）/2000=0.520%的比例稅GDP2000億

4、元政府400（生產(chǎn)稅）居民1600#宏觀稅負=400÷2000×100%=20%20%20%的比例稅GDP4000億元政府800（生產(chǎn)稅）居民3200#宏觀稅負=800÷4000×100%=20%稅收彈性=（800-400）/400÷（3200-1600）/1600=120%200億元固定稅和20%的比例稅GDP4000億元政府200+800（生產(chǎn)稅）居民3000#宏觀稅負=1000÷4000×100%=25%20%20%的間接稅和10%的直接稅GDP4000億元政府800（生產(chǎn)稅）+320（直接稅）居民2880（3200-32

5、00×10%）#宏觀稅負=1120÷4000×100%=28%#直接稅和間接稅比例：2.5：120%分析模型分析模型宏觀稅負口徑項目指標口徑2009年小口徑稅收收入占GDP的比重17.7%中口徑財政收入（預(yù)算內(nèi)收入）占GDP的比重20.4%大口徑政府收入占GDP比重約35%定量稅下的稅收乘數(shù)例：假定居民消費傾向為0.6，政府稅收增加50億，則，GDP減少為：75億元比例稅下的稅收乘數(shù)：我國與工業(yè)化國家不含社會保障繳款的平均宏觀稅負對比圖（計統(tǒng)司、2007）我國與工業(yè)化國家含社會保障繳款的平均宏觀稅負對比圖（計統(tǒng)司、2007）我國

6、與發(fā)展中國家不含社會保障繳款加權(quán)平均宏觀稅負對比圖（計統(tǒng)司、2007）我國與發(fā)展中國家含社會保障繳款加權(quán)平均宏觀稅負對比圖（計統(tǒng)司、2007）我國宏觀稅負處于穩(wěn)中趨升階段基于三點理由：第一，經(jīng)濟運行趨勢有利于稅負提高。經(jīng)濟運行對稅負的影響主要體現(xiàn)為結(jié)構(gòu)性影響，表現(xiàn)為主體稅種稅基的增長速度快于GDP的增長速度。其中四大因素較為明顯：一是工業(yè)化步伐加快，以信息化帶動工業(yè)化，走新型工業(yè)化道路將在鞏固其主體地位的同時，加速增長，工業(yè)占GDP的比重將進一步提高。工業(yè)稅負在各次產(chǎn)業(yè)中一直是最高的，高稅負產(chǎn)業(yè)比重提高將帶來整體稅負的提高。我國

7、宏觀稅負處于穩(wěn)中趨升階段二是城鎮(zhèn)化進程加快，推動第三產(chǎn)業(yè)快速增長，第三產(chǎn)業(yè)占GDP的比重將出現(xiàn)穩(wěn)定提高的趨勢。第三產(chǎn)業(yè)是僅次于工業(yè)處于稅負第二高位的產(chǎn)業(yè)，其比重提高同樣推動整體稅負的提高。我國宏觀稅負處于穩(wěn)中趨升階段三是在國家堅持對外開放，堅持“引進來”和“走出去”相結(jié)合，全面提高對外開放水平戰(zhàn)略引導(dǎo)下，我國將積極參與國際分工，不斷開拓新興市場，在更高層次更寬領(lǐng)域參與國際經(jīng)濟技術(shù)合作與交流，國家經(jīng)濟競爭力將進一步提高，商品和服務(wù)的國際貿(mào)易額迅速增長。我國宏觀稅負處于穩(wěn)中趨升階段隨著我國企業(yè)競爭力的逐步提高，對外經(jīng)濟效益將進一步改

8、善，充分分享國際經(jīng)濟一體化的成果，較高的開放度也是提高稅負的重要因素。我國宏觀稅負處于穩(wěn)中趨升階段四是物價上漲，將推動GDP結(jié)構(gòu)中生產(chǎn)稅和營業(yè)盈余快速增長。未來，需求拉動與成本推動形成的物價水平小幅度上漲也將是長期趨勢，并成為推動稅負提高的動力之一。綜合看，經(jīng)濟