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1、會計記賬憑證的填制方法 一、專用會計記賬憑證的填制方法?! ?、收款憑證的填制方法?! ∈湛顟{證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。凡是涉及到增加現(xiàn)金或者銀行存款賬戶的金額的,都必須填制收款憑證。收款憑證左上方的“借方科目”,應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”;右上方應(yīng)填寫憑證編號。收款憑證的編號一般按“現(xiàn)收×號”和“銀收×號”分類,業(yè)務(wù)量少的單位也可不分“現(xiàn)收”與“銀收”、而按收款業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序統(tǒng)一編號,如“收字×號”。“摘要”欄內(nèi)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容梗概;“貸方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目相對應(yīng)的總賬科目及其所屬明細(xì)科目;“金額”欄內(nèi)填寫實際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額;
2、“記賬符號”欄供記賬員在根據(jù)收款憑證登記有關(guān)賬簿以后做記號用,表示該項金額已經(jīng)記入有關(guān)賬戶,避免重記或漏記?! ?、付款憑證的填制方法。 付款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制。凡是涉及到減少現(xiàn)金或者銀行存款賬戶的金額的,都必須填制付款憑證。付款憑證的填制方法和要求與收款憑證基本相同,不同的只是在付款憑證的左上方應(yīng)填列貸方科目,因為現(xiàn)金和銀行存款的減少應(yīng)記賬戶的貸方;付款憑證的對應(yīng)科目為“借方科目”,需填寫與現(xiàn)金或銀行存款支出業(yè)務(wù)有關(guān)的總賬科目和明細(xì)科目?! τ谥簧婕暗健艾F(xiàn)金”與“銀行存款”這兩個賬戶的業(yè)務(wù),如從銀行存款中提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行等,只需填制付款憑證,不再填制
3、收款憑證,以免重復(fù)記賬?! ?、轉(zhuǎn)賬憑證的填制方法?! ∞D(zhuǎn)賬憑證根據(jù)不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制。凡是不涉及到現(xiàn)金和銀行存款增加或減少的業(yè)務(wù),都必須填制轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒有固定的賬戶對應(yīng)關(guān)系,因此在轉(zhuǎn)賬憑證中,要按“借方科目”和“貸方科目”分別填列有關(guān)總賬科目和明細(xì)科目。借方科目的金額與貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內(nèi)填列。 二、通用會計記賬憑證的填制方法 通用記賬憑證的名稱為“記賬憑證”或“記賬憑單”。它集收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證于一身,通用于收款、付款和轉(zhuǎn)賬等各種類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。其格式及填制方法與轉(zhuǎn)賬憑證完全相同?! ∪?、匯總會計記賬憑證的填制方法?! ?、
4、匯總收款憑證的填制方法?! R總收款憑證根據(jù)現(xiàn)金或銀行存款的收款憑證,按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設(shè)置,并按貸方科目加以歸類匯總,定期填列一次,每月編制一張。月份終了,計算出匯總收款憑證的合計數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總賬的借方,以及各個對應(yīng)賬戶的貸方。 2、匯總付款憑證的填制方法?! R總付款憑證根據(jù)現(xiàn)金或銀行存款的付款憑證,按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設(shè)置,并按借方科目加以歸類匯總,定期填列一次,每月編制一張。月份終了,計算出匯總付款憑證的合計數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總賬的貸方,以及各個對應(yīng)賬戶的借方。 3、匯總轉(zhuǎn)賬憑證的填制方法。 匯總轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證按每個科目的
5、貸方分別設(shè)置,并按對應(yīng)的借方科目歸類匯總,定期填列一次,每月編制一張。月份終了,計算出匯總轉(zhuǎn)賬憑證的合計數(shù)后,分別登記各有關(guān)總賬的貸方或借方?! ?、記賬憑證匯總表的填制方法。 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬,如果工作量很大,可以先填制記賬憑證匯總表,然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。填制方法一般如下: ?、偬顚懹涃~憑證匯總表的日期、編號和會計科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列,匯總表上會計科目名稱的排列應(yīng)與總賬科目的序號保持一致?! 、趯⑿枰獏R總的記賬憑證,按照相同的會計科目名稱進(jìn)行歸類?! 、蹖⑾嗤瑫嬁颇康谋酒诮璺桨l(fā)生額和貸方發(fā)生額分別加總,求出合計金額?! 、軐⒚恳粫颇康暮嫌?/p>
6、金額填入?yún)R總表的相關(guān)欄目?! 、萁Y(jié)計匯總表的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額合計,雙方合計數(shù)應(yīng)相等。