支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算課件.ppt

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1、第七章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)概述中間業(yè)務(wù)核算1、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)2、銀行卡業(yè)務(wù)3、代理類中間業(yè)務(wù)7、基金托管業(yè)務(wù)8、咨詢顧問類業(yè)務(wù)9、其他類中間業(yè)務(wù)4、擔保類中間業(yè)務(wù)5、承諾類中間業(yè)務(wù)6、交易類中間業(yè)務(wù)廣義表外業(yè)務(wù)（或有債權(quán)、債務(wù)）即狹義表外業(yè)務(wù)金融服務(wù)類業(yè)務(wù)一、支付結(jié)算的意義（一）支付結(jié)算的概念所謂支付結(jié)算，是指單位、個人之間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥及其他款項往來等所發(fā)生的貨幣收付行為和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算，它是借助貨幣媒介實現(xiàn)的，因此又稱為“貨幣結(jié)算”。（二）支付結(jié)算的種類現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算（本章講轉(zhuǎn)賬結(jié)算）二、支

2、付結(jié)算原則（一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款三、支付結(jié)算紀律（了解）四、支付結(jié)算工具七種：三票一卡一證三方式即匯票、支票、本票、銀行卡、信用證、匯兌、委托收款和托收承付方式同城異地同城異地三票本票銀行匯票支票、商業(yè)匯票一卡銀行卡一證信用證三方式匯兌、托收承付委托收款支票的核算（一）概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。現(xiàn)金支票（二）種類轉(zhuǎn)賬支票普通支票（劃線支票）（三）適用范圍：同城、異地均可（四）支票的主要規(guī)

3、定（見課本）5．支票的提示付款期限自出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶行不予受理，付款人不予付款。6．禁止簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)支付密碼錯誤的支票，一經(jīng)查出，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％但不低于l千元的罰款；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評，直至停止向收款單位簽發(fā)支票。（五）支票業(yè)務(wù)核算1、持票人、出票人在同一行處開戶出票人持票人開戶行借：吸收存款—出票人戶貸：吸收存款—持票人戶2、持票人、出票人不在同一行處開戶參照前面同城票據(jù)交換系統(tǒng)和支票影像系

4、統(tǒng)的核算。銀行本票的核算（一）銀行本票的含義銀行本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。（二）銀行本票種類不定額本票定額本票（l千元、5千元、1萬元和5萬元）（三）銀行本票適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的任何款項結(jié)算都可以使用銀行本票（四）銀行本票的主要規(guī)定（見課本）3．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（五）核算（通過同城票據(jù)交換系統(tǒng)）三交付票據(jù)四提示付款六資金清算一申請并交足票款五見票即付付款人收款人出票行

5、收款行二出票借：吸收存款-申請人戶貸：吸收存款-銀行本票戶借：清算資金往來-同城票據(jù)清算貸：吸收存款-持票人活期戶出票行結(jié)清票款時借：吸收存款-銀行本票貸：清算資金往來-同城票據(jù)清算同城票據(jù)交換銀行匯票的核算（一）定義銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）適用范圍單位和個人異地各種款項結(jié)算（三）特點票隨人到、人到款到、兌現(xiàn)性強、多余款自動退回（四）基本規(guī)定3．銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4．簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，

6、不得填寫代理付款人名稱；簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，并須填寫代理付款人名稱。銀行匯票的出票日期、出票金額、收款人名稱，不得更改，更改的無效。5．持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。6．未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的匯票無效。銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。（五）銀行匯票的核算三持往異地一二四五申受提付請理示款六資金清算申請人持票人出票行

7、代理付款行銀行匯票2、3聯(lián)出票階段（一、二）借：吸收存款－申請人活期戶或庫存現(xiàn)金貸：吸收存款－匯出匯款戶代理付款階段（四、五）現(xiàn)代化支付系統(tǒng)實時清算系統(tǒng)出票行結(jié)清票款階段匯兌業(yè)務(wù)的核算（一）定義匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結(jié)算方式。（二）適用范圍單位和個人異地各種款項結(jié)算（三）基本規(guī)定三匯款一簽發(fā)匯兌憑證四入賬匯款人收款人匯出行匯入行二受理現(xiàn)代化支付系統(tǒng)實時清算系統(tǒng)等委托收款的核算（一）定義委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。（二）適用范圍在商業(yè)銀行開立賬戶的同城、異地的單位和個人（三）基本規(guī)定一

8、、交付票據(jù)七收款通知三債權(quán)證明五付款或拒付二持債權(quán)證明委托收款付款人收款人付款行收款行四通知付款六、付款現(xiàn)代化支付系統(tǒng)實時清算系統(tǒng)等托收承付的核算托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。采用托收承付結(jié)算方式的單位，必