山東省交通運輸集團公司績效審計實施辦法(試行).doc

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1、山東省交通運輸集團有限公司基層單位績效審計實施辦法（試行）第一章總則第一條為監(jiān)督、審核基層單位年度財務績效指標的真實完整、合規(guī)合法性，鑒證、評價基層單位會計核算和財務管理工作質量，夯實基層單位主要負責人和委派財務負責人業(yè)績考核依據(jù)，全面落實年度業(yè)績考核制度，促進提高管理水平和經(jīng)濟效益，依照集團公司《內(nèi)部審計管理暫行辦法》、《基層單位績效管理制度（試行）》和《委派財務負責人管理辦法（試行）》，制定本辦法。第二條本辦法所稱績效審計，是指集團公司審計監(jiān)察部門或外聘審計中介機構對基層單位年度財務狀況、經(jīng)營成果等財務績效指標的真實完整、合規(guī)合法性，以及

2、會計核算和財務管理工作質量等所進行的審查、鑒證和評價活動。第三條本辦法所稱基層單位，是指納入年度績效考核、作為績效審計對象的分、子公司。第四條績效審計遵循以下原則：（一）全面審計與突出重點相結合；（二）定量審查與定性鑒證、評價相結合；（三）發(fā)現(xiàn)問題與即時整改相結合。第五條審計結果主要應用于以下范圍：-16-（一）作為基層單位年度績效考核的主要依據(jù)；（二）作為基層單位年度財務工作質量考核的重要依據(jù)；（三）作為委派財務負責人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)；（四）作為財務人員培訓教育的參考依據(jù)。第二章審計組織與審計流程第六條集團公司審計監(jiān)察部（以下簡稱審計

3、監(jiān)察部）是績效審計工作的組織部門。其在績效審計工作中的主要職責是：（一）制定審計實施方案；（二）組織招聘參加審計的外部審計中介機構；（三）成立審計組，進行崗前培訓；（四）協(xié)調(diào)審計組與被審計單位的聯(lián)系，解決審計工作中遇到的問題；（五）跟蹤督導審計實施方案的執(zhí)行；（六）組織審議審計報告，評價審計工作質量；（七）匯總、匯報審計工作情況，督導審計查出問題的整改落實；（八）組織落實審計的相關后續(xù)工作。集團公司資金財務部配合協(xié)助審計監(jiān)察部履行上述職責，相互之間建立溝通、協(xié)調(diào)與信息交流機制。第七條績效審計一次性組成多個審計組，同時審計多個基層單位。每個審計

4、組設審計組長1名，審計專員不少于2名。第八條績效審計工作原則上于每年1月初開始，至2月底-16-左右結束，其中審計每個基層單位的時間為3-7天。具體時間由審計監(jiān)察部根據(jù)各基層單位資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務復雜程度等情況適當安排。第九條審計組按照審計實施方案進駐被審計單位，在對內(nèi)部控制制度進行符合性測試的基礎上，對具體審計項目進行實質性測試。第十條審計組根據(jù)測試結果，編制審計工作底稿。審計工作底稿包括以下內(nèi)容：（一）被審計單位名稱；　　（二）審計事項及其期間或截止日期；　?。ㄈ徲嫵绦驁?zhí)行過程和執(zhí)行結果；　?。ㄋ模徲嫿Y論；　?。ㄎ澹徲嬋藛T姓名

5、和審計程序執(zhí)行日期；（六）復核人員姓名、復核日期和復核意見。第十一條審計組依據(jù)審計工作底稿，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并監(jiān)督被審計單位整改。第十二條審計組依據(jù)問題審查及整改結果，編制審計問題及整改情況匯總表；依據(jù)審計結論，編制財務績效考核指標審計認定表、財務工作質量鑒證評價表、資產(chǎn)負債表審定表、利潤表審定表。第十三條審計組依據(jù)審計結果撰寫審計報告。審計報告包括以下內(nèi)容：（一）被審計單位基本情況；（二）審計實施情況；-16-（三）審計查出問題及整改情況；（四）財務績效考核指標審計認定情況；（五）會計核算和財務管理工作質量鑒證評價情況；（六

6、）資產(chǎn)負債表審定情況；（七）利潤表審定情況；（八）管理建議；（九）附件：審計問題及整改情況匯總表、財務績效考核指標審計認定表、財務工作質量鑒證評價表、資產(chǎn)負債表審定表、利潤表審定表。第十四條審計組就審計報告征求被審計單位的意見。審計報告征求意見采取下列方式：（一）被審計單位以書面形式對審計報告發(fā)表意見，并由被審計單位蓋章、被審計單位主要負責人、財務負責人簽名；（二）在審計報告附表上，由被審計單位蓋章、被審計單位主要負責人、財務負責人簽署意見并簽名。第十五條審計組向審計監(jiān)察部報送審計結果，包括紙質原件審計報告4份、電子版審計報告１份。第十六條審

7、計監(jiān)察部對審計報告進行匯總，向集團公司經(jīng)理層匯報審計情況，并將財務績效考核指標審計認定表、財務工作質量鑒證評價表報送集團公司績效考核領導小組。第十七條審計監(jiān)察部按照審計檔案管理程序，整理、歸集審計資料并入檔保管。-16-第三章審計內(nèi)容第一節(jié)資產(chǎn)第十八條貨幣資金審計包括對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的審計：（一）現(xiàn)金審計包括：1.盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點調(diào)節(jié)表，核實賬實是否相符；2.現(xiàn)金日記賬是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結；3.現(xiàn)金支出是否經(jīng)過逐筆審核批準，并按規(guī)定使用；4.是否定期盤點庫存現(xiàn)金；5.現(xiàn)金收支事項是否符合規(guī)定，有無坐支現(xiàn)

8、金、大額現(xiàn)金支出、白條抵庫等現(xiàn)象；6.在資產(chǎn)負債表上的反映是否準確、適當。（二）銀行存款審計包括：1.銀行賬戶開立是否經(jīng)過批準；2.銀行存款收支業(yè)務的授權與經(jīng)辦、經(jīng)