應收賬款管理制度.docx

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1、【】有限公司應收賬款管理制度第一章總則第一條為正確引導銷售業(yè)務的健康發(fā)展，推進公司現(xiàn)金流量的合理運作，減少呆壞賬的風險，特制定本制度。第二條本辦法適用于各級銷售組織和人員因銷售業(yè)務而產(chǎn)生的應收賬款。屬于銷售業(yè)務正常范疇。第三條應收賬款管理必須遵循以下原則：1.控制應收賬款額度與風險防范相結合的原則。2.增加公司營業(yè)收入與資產(chǎn)流動的原則，降低公司資金成本。3.應收賬款與客戶信用等級掛鉤原則。4.應收賬款與員工獎懲掛鉤原則。第四條應收賬款管理的主要方法為賬齡分析和分類管理相結合，同時對應收賬款嚴密跟蹤。第二章組織機構第五條公司主管營銷副總負責應收賬款的監(jiān)督與審查日常工作，職責如下：1.確定公司年度

2、應收賬款計劃與工作指導方案。2.監(jiān)督各銷售部應收賬款的運行情況。3.制訂公司應收賬款的獎勵與處罰方案。4.簽定或審批的賒銷協(xié)議。第六條銷售部部長（銷售片區(qū)負責人）負責應收賬款管理與控制的日常業(yè)務，職責如下：1.制訂公司年度應收賬款回收工作方案與實施細則。2.監(jiān)督各區(qū)域應收賬款的運行情況。3.負責執(zhí)行公司應收賬款的獎勵與處罰方案。4.代表公司簽定或審批權限內(nèi)的賒銷協(xié)議。第七條公司財務部門負責應收賬款的審查和督促相關部門收回貨款工作，具體負責下列日常業(yè)務：1.審查應收賬款單據(jù)建立情況。2.定期以文字通知方式提醒有關部門（銷售部、法務部）催繳應收賬款。3.向上級領導匯報應收賬款執(zhí)行和運作情況。第八條

3、公司可根據(jù)實際情況聘請有資格會計師按公司審計制度，負責應收賬款例行審計和不定期審計。公司法務部負責應收賬款相關法律事務的制度制定、督促指導和法律訴訟等，對應收賬款進行強制性回收。第三章管理實施第九條各部門必須在自己的審批權限范圍進行賒銷，先由銷售人員提出賒銷申請，然后由銷售部部長、分管副總經(jīng)理審批后予以賒銷。第十條凡發(fā)生下列情況之一者，在財務部門的監(jiān)督下，各級領導（包括公司高管人員）均不得新增應收賬款：1.客戶有逾期應收賬款未付者。2.未鑒定購銷合同者。3.客戶未出具欠據(jù)或有關證明者。4.公司或銷售部有關的其它規(guī)定。第十一條是否開具出庫通知單是財務部門對應收賬款的監(jiān)督權利，財務部門簽發(fā)出庫單需

4、審核下列單據(jù)：1.相關領導簽署的購銷合同。2.客戶資信評定通知。3.客戶的欠據(jù)以及付款日期承諾。4.有關領導簽署的權限內(nèi)賒銷審批單據(jù)。第十二條公司各銷售組織和個人產(chǎn)生的應收賬款分為以下5個種類：1.正常應收賬款：在信用賬期內(nèi)的應收賬款。2.逾期應收賬款：正常應收賬款未收回而延期超過信用賬期的，均視為逾期應收賬款。3.風險應收賬款：凡應收賬款逾期未收回超過7個月的，均視為風險應收賬款。4.準呆壞賬：凡應收賬款逾期未收回超過12個月的，視為準呆壞賬。5.呆壞賬：凡應收賬款逾期未收回超過2年的，該應收款視為呆壞賬。第十三條應收賬款一經(jīng)產(chǎn)生，各級銷售組織必須實行嚴格的應收賬款跟蹤管理，內(nèi)容如下：1.貨

5、物一經(jīng)發(fā)出，就將應收賬款列入信用管理檔案，進行監(jiān)控。2.按時與客戶取得直接聯(lián)系，詢問和溝通貨物接受、票據(jù)、付款準備情況以及提醒和督促客戶及時付款，減少產(chǎn)生糾紛的可能性。3.在出現(xiàn)逾期賬款的早期，及時進行追討，給具有拖欠習慣的客戶施加壓力，從而大大提高收回欠款的可能性，并使客戶感到公司是管理嚴格的。4.在一定期限內(nèi)，如果客戶仍未付款，采取進一步的追討行動，通過追討，及時發(fā)現(xiàn)信譽不良和惡意拖欠的客戶以及客戶經(jīng)營困難、法律問題、資產(chǎn)轉移等。第十四條應收賬款一經(jīng)產(chǎn)生，各銷售部必須及時跟蹤，步驟如下：1.貨物一經(jīng)發(fā)出，銷售部必須建立客戶信用檔案，并在發(fā)貨后當天，以電話、手機信息、電子郵件或傳真的方式與客

6、戶聯(lián)系，通知客戶發(fā)貨情況，顯示良好服務態(tài)度，觀察客戶是否有異常反應。2.估計客戶收到貨物當天，再次與客戶聯(lián)系，與客戶確認是否收到貨物、件數(shù)與發(fā)貨單是否一致、包裝是否損壞，接貨是否順利等，注意客戶態(tài)度，并記錄到貨日期。3.確認客戶收到貨物2日內(nèi)，銷售部與客戶取得聯(lián)系，詢問客戶貨物查收情況，了解是否有意外事故發(fā)生，客戶對貨物質量是否有異議，如果出現(xiàn)異常，應及時備案并通知有關部門。4.在貨款到期前1—2周，業(yè)務人員要再一次與客戶聯(lián)系，可視客戶情況，選擇錄音電話、傳真、電報、快遞以及登門拜訪等形式，了解客戶對交易是否滿意，并提醒客戶貨款的到期日，了解客戶的支付能力，同時，暗示客戶按期付款的必要性。5.

7、在貨款到期日后5日內(nèi)，區(qū)域經(jīng)理必須與客戶直接聯(lián)系，對已經(jīng)按期付款的客戶給予感謝，以進一步加強與客戶的良好關系。未付款者，區(qū)域經(jīng)理需向客戶送達客戶簽字確認的《催款通知書》和《欠款確認書》，并列為本工作范圍內(nèi)的逾期應收賬款。第十五條對于逾期的應收賬款，區(qū)域經(jīng)理必須每月催繳兩次以上逾期款，應收賬款每升級一個種類，必須于升級日后的5日以內(nèi)向客戶送達《催款通知書》和《欠款確認書》。各級領導必須按下列規(guī)定當作