企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度.docx

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1、企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度12020年4月19日文檔僅供參考醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度一、應(yīng)收賬款控制的兩個重要指標(biāo)為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂(參見信用額度滾動制訂實行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個月,直銷醫(yī)院最高為四個月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。二、分項管理制度:1、客戶開戶管理:1-1、對于新增客戶,由銷售代表填寫”開戶、授信申請表”并附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證,經(jīng)各級業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會計部,會計部就所提供的證照予以復(fù)審,合格后予以開戶,相關(guān)信息錄

2、入檔案。1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務(wù)部門認為該客戶資信條件良好,能夠賒銷的,應(yīng)在申請表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。2、客戶檔案管理:2-1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、22020年4月19日文檔僅供參考帳號、法人。2-2、客戶更名時,須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成,并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。2-3、客戶更改其它檔案時,必

3、須提供書面通知。2-4、客戶的營業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年協(xié)議同步。2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對帳調(diào)節(jié)表、其它檔案,全部由應(yīng)收賬款會計及時錄入微機,檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。3、應(yīng)收帳款信用額度管理:3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式,按季度滾動核定,年度則對所有客戶予以全面修訂。3-2、對追加信用額度的申請,由銷售代表填寫”開戶、授信申請表”,并經(jīng)各級經(jīng)理、銷售副總核準后交會計部,會計部將結(jié)合該客戶的歷史資料和

4、核定額度予以對照,對超出核定信用額度的客戶報財務(wù)總監(jiān)核準。3-3臨時超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準,財務(wù)總監(jiān)簽字后方32020年4月19日文檔僅供參考可發(fā)貨。4、銷售合同管理:4-1、銷售合同由銷售代表整本事用,一次最多2本,交舊領(lǐng)新,領(lǐng)用者對合同的使用負全責(zé),繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級商業(yè)經(jīng)理簽字確認。交回的合同必須為原件(紅章)。4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回

5、。4-3、銷售代表發(fā)生變動時,其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟損失由其直接主管經(jīng)理負全責(zé),并對責(zé)任人予以處罰。4-5、對發(fā)貨、開票或有其它特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。4-6、合同存根交至?xí)嫴亢?與計算機中已發(fā)貨合同核對,對合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。5、銷售發(fā)票管理:5-1、依據(jù)合同開具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接寄往辦事處;有特殊要求寄往其它地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全。42020年4月19

6、日文檔僅供參考5-2、銷售代表將發(fā)票交與客戶時要簽收。6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理:6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日報表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計報表,每月二十號以前,每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。6-2、每月三號之前,會計部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表發(fā)往辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)理、省經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認,對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應(yīng)及時反饋給應(yīng)收帳款會計。6-3、凡帳齡超過半年以上的欠款,由歸管銷售代表負擔(dān)其相應(yīng)利息(按貸款利率)的百分之

7、八十,另外百分之二十上級經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負擔(dān)7、收貨回執(zhí)管理:7-1、從異地庫發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其它客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。7-3、從公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨的由儲運部門負責(zé)收全回執(zhí),會計部簽收整理保管。7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公52020年4月19日