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《XXX管理咨詢-內(nèi)控體系培訓(xùn)ppt課件.ppt》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、XXX咨詢顧問-內(nèi)部控制體系培訓(xùn)針對內(nèi)控咨詢?nèi)藛TXXX管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential內(nèi)容頁碼一、建立內(nèi)控體系的原因3二、內(nèi)控體系的內(nèi)容8三、內(nèi)控術(shù)語21四、內(nèi)控體系的搭建30五、內(nèi)控文件的介紹33六、討論與交流48一、建立內(nèi)控體系的原因建立內(nèi)控體系的原因XXX管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential1、外部原因------國家強(qiáng)制要求2011.1.1在境內(nèi)外同時上市的公司實施2012.1.1在主板上市的公司實施2012.1.1之后，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實施，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行2、內(nèi)部
2、原因------企業(yè)內(nèi)部自身管理要求提高企業(yè)科學(xué)管理水平提高企業(yè)經(jīng)營效率與效果保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全提高會計資料的正確性內(nèi)控體系與ISO體系的關(guān)系XXX管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential內(nèi)控體系ISO質(zhì)量管理體系VS內(nèi)控體系與ISO質(zhì)量體系的關(guān)系XXXx管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential一、目的不同內(nèi)控體系是以會計報告數(shù)據(jù)真實性為主要目的，而ISO9001質(zhì)量體系是以滿足客戶需求為主，另外如ISO14001屬于生產(chǎn)環(huán)境控制，而ISO30001屬于風(fēng)險管理。二、內(nèi)容不同內(nèi)控體系通過對運(yùn)營進(jìn)行管理以使會計數(shù)據(jù)
3、真實合理，但是缺少對生產(chǎn)過程控制；而ISO質(zhì)量體系則以產(chǎn)品質(zhì)量、滿足客戶需求為主，涵蓋產(chǎn)供銷價值鏈，但是缺少會計系統(tǒng)控制，也就是說ISO體系不考慮企業(yè)的盈利。三、涉及部門不同在ISO體系內(nèi)不存在財務(wù)部門，主要以研發(fā)、生產(chǎn)、采購、銷售部門為主；內(nèi)控體系幾乎涵蓋公司各部門。有句話說得好，只要是一個企業(yè)在運(yùn)作的，其最后的運(yùn)作成果就是財務(wù)數(shù)值，總是存在收入與支出。四、要求不同內(nèi)控體系是國家強(qiáng)制要求，而ISO體系只是一個國際認(rèn)證，非強(qiáng)制要求。內(nèi)控體系與ISO質(zhì)量體系的關(guān)系XXXX管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential1、作業(yè)方式類似P—計劃：內(nèi)控環(huán)
4、境，風(fēng)險評估D—執(zhí)行：風(fēng)險控制，信息溝通C—檢查：內(nèi)控監(jiān)督A—改進(jìn)：內(nèi)控監(jiān)督二、內(nèi)控體系的內(nèi)容內(nèi)控體系的內(nèi)容ExcelConsultingConfidentialXXXX管理咨詢有限公司內(nèi)控體系的內(nèi)容XXXX管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（18項）企業(yè)內(nèi)部控制評價指引企業(yè)內(nèi)部控制審計指引內(nèi)控體系的內(nèi)容XXX管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential應(yīng)用指引內(nèi)部環(huán)境類控制活動類控制手段類組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會責(zé)任企業(yè)文化資金活動采購業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理銷售業(yè)務(wù)研究與開
5、發(fā)工程項目擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包財務(wù)報告全面預(yù)算合同管理內(nèi)部信息傳遞信息系統(tǒng)內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括企業(yè)道德、管理層的理念及經(jīng)營風(fēng)格、組織架構(gòu)與職責(zé)分工等。內(nèi)部環(huán)境設(shè)定了一個組織的基調(diào)，影響著員工的控制意識，營造著有利于內(nèi)部控制有效運(yùn)行的氛圍，它是內(nèi)部控制其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制的要素XXX管理咨詢有限公司ExcelConsultingConfidential內(nèi)部控制的要素內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險分
6、析通常包括估計風(fēng)險的重要性，評估其發(fā)生的概率ExcelConsultingConfidentialXXX管理咨詢有限公司風(fēng)險定義與分類風(fēng)險類型涵義戰(zhàn)略風(fēng)險是指企業(yè)在戰(zhàn)略的制訂和實施上出現(xiàn)錯誤，或因未能隨環(huán)境的改變而作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的損失財務(wù)風(fēng)險指融資安排、會計核算與管理以及會計或財務(wù)報告失誤而對企業(yè)造成的損失市場風(fēng)險市場風(fēng)險是指因市場價格等外界條件變化而使企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險營運(yùn)風(fēng)險指企業(yè)內(nèi)部流程和信息系統(tǒng)、人為因素或外部事件而給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失法律風(fēng)險指企業(yè)因違反法律、法規(guī)或規(guī)定，或侵害其他利益相關(guān)者的權(quán)益，而導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失的風(fēng)險Excel
7、ConsultingConfidentialXXX管理咨詢有限公司風(fēng)險時空ExcelConsultingConfidentialXXXX管理咨詢有限公司風(fēng)險概率定性與定量分析定量方法一評分12345定量方法二概率10%以下10～30%30～70%70～90%90%以上定性方法文字描述一極低低中等高極高文字描述二一般情況下不會發(fā)生極少情況下發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生常常會發(fā)生文字描述三今后10年內(nèi)發(fā)生的可能性少于1次今后5～10年內(nèi)可能發(fā)生1次今后2～5年內(nèi)可能發(fā)生一次今后1年內(nèi)可能會發(fā)生1次今后1年內(nèi)至少發(fā)生1次XXX管理咨詢有限公
