信貸人員財務分析培訓材料ppt課件.ppt

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1、財務分析培訓2012.06.221理解財務報表常用財務指標分析財務分析注意事項目錄2財務報表概述財務報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債所有者權(quán)益財務狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量收入成本費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出3資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應付利潤分別進入資產(chǎn)負債表的權(quán)益和負債凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關調(diào)整，得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負債表中貨幣資金的變化情況財務報表之間的關系4財務報表概述理解企業(yè)財務報表能夠幫助企業(yè)經(jīng)營者了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展狀況準確分析企業(yè)目前存在的困難采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題預測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來

2、何種財務上的影響5財務報表概述理解企業(yè)財務報表提高我們營銷及識別能力對于原財務狀況良好企業(yè)，但由于會計核算的失誤，導致相關財務指標不符合我社貸款要求的，應利用我們專業(yè)財務知識，提前進行修正，以便于在報表或貸前調(diào)查真實反映其財務狀況，規(guī)避貸款合規(guī)風險。6財務報表概述理解企業(yè)財務報表提高我們營銷及識別能力對于財務狀況較差企業(yè)，但企圖通過會計調(diào)整，令財務指標反映不實的，應利用我們專業(yè)財務知識，提前進行修正，以便于在報表或貸前調(diào)查真實反映其財務狀況，提前采取措施，降低我社經(jīng)營風險。7資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負債長期負債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

3、資金的占用資金的來源固定資產(chǎn)長期投資8資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動負債長期負債所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)資產(chǎn)債權(quán)人股東資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益資金的占用資金的來源9資產(chǎn)負債表項目期初數(shù)期末數(shù)項目期初數(shù)期末數(shù)貨幣資金短期借款短期投資應付票據(jù)應收票據(jù)應付帳款應收股利預收帳款應收利息其他應付款應收帳款應付工資預付帳款應付福利費應收補貼款應付股利其他應收款應交稅金存貨其他未交款待攤費用預提費用一年內(nèi)到期的長期債券投資預計負債其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長期負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債長期股權(quán)投資流動負債合計長期債權(quán)投資長期借款長期投資合計應付債券固定資產(chǎn)原價長期應付款累計折

4、舊專項應付款固定資產(chǎn)凈值其他長期負債固定資產(chǎn)減值準備長期負債合計工程物資遞延稅款貸項在建工程負債合計固定資產(chǎn)清理少數(shù)股東權(quán)益固定資產(chǎn)合計實收資本無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)已歸還投資無形資產(chǎn)實收資本凈額長期待攤費用資本公積其他長期資產(chǎn)盈余公積無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計未分配利潤遞延稅款借項所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債及權(quán)益合計10資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)重點關注幾個科目：（一）貨幣資金（二）應收賬款（三）其他應收款（四）存貨11資產(chǎn)負債表貨幣資金1、構(gòu)成：現(xiàn)金+銀行存款；2、時點余額，可收集客戶月度對賬單，核查，核對客戶結(jié)算賬戶開立情況；3、貢獻度，一是通過賬戶資金發(fā)生額（對賬單）與損益表銷售收入核查客戶結(jié)

5、算資金回籠情況；二是通過考察賬戶存款日平均由余額，核查客戶實際經(jīng)營情況。12資產(chǎn)負債表應收賬款1、構(gòu)成：企業(yè)出售產(chǎn)品所換回來的不是現(xiàn)金而賒賬，就會產(chǎn)生應收賬款；2、通過核查企業(yè)應收賬款明細賬，進行賬齡分析后，核實該項資產(chǎn)風險狀況。特別報表中比重較大（應收賬款/流動資產(chǎn)>10%)應進行重點分析。13資產(chǎn)負債表應收賬款截止：20年月（最近的主要明細情況）單位：萬元、％債務人名稱金額占比帳齡回收風險分析合計：14資產(chǎn)負債表其他應收款1、構(gòu)成：包括備用金、應收的各種賠款、罰款、存出保證金、押金、應向職工收取的各種墊付款項、單位之間臨時周轉(zhuǎn)用暫借款等2、通過核查企業(yè)其他應收賬款明細賬，進行賬齡分

6、析后，核實該項資產(chǎn)風險狀況。特別報表中比重較大（其他應收賬款/流動資產(chǎn)>10%)應進行重點分析。重點核查股東或關聯(lián)人抽取企業(yè)資金。15資產(chǎn)負債表存貨1、構(gòu)成：原材料、半成品、成品等2、通過核查存貨明細賬，實地盤點等方式核查存貨真實性。特別報表中比重較大（存貨/流動資產(chǎn)>20%)應進行重點分析，規(guī)避購銷虛假、成本虛假。如用途注明用于購材料的流動資金貸款，貸款出賬后科目的數(shù)據(jù)反映應匹配。16資產(chǎn)負債表非流動資產(chǎn)關注幾個科目：（一）固定資產(chǎn)（二）累計折舊（少提折舊虛增利潤）（三）固定資產(chǎn)凈額＝固定資產(chǎn)-累計折舊（四）在建工程關注：1、固定資產(chǎn)貸款出賬時，應關注相關科目匹配。2、企業(yè)經(jīng)營屬地為

7、實際投資人，但屬權(quán)為個人，未列入固定資定核算，導致資產(chǎn)負責率虛高，應對報表或調(diào)查報告修正。17資產(chǎn)負債表短期借款1、構(gòu)成：與之相對的是長期借款，向金融機構(gòu)借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等等。2、通過征信報告核查該科目真實性。關注個人借款公司使用的，有無在報表反映。3、對應用途與其他科目核算是否匹配，如存貨、應付賬款、固定資產(chǎn)等18資產(chǎn)負債表應付賬款1、構(gòu)成：因購買材料