重要空白憑證管理辦法.doc

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1、山東省農村信用社重要空白憑證管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范重要空白憑證管理，防范操作風險，根據中國人民銀行《有價單證及重要空白憑證管理辦法》和《農村信用社會計基本制度》，結合我省農村信用社實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于山東省農村信用社聯合社（以下簡稱省聯社），辦事處、市聯社，縣（市、區(qū)）聯社、農村合作銀行、農村商業(yè)銀行（以下統稱縣級聯社）及其營業(yè)機構。第三條重要空白憑證是指印有固定格式經農村信用社、農村合作銀行、農村商業(yè)銀行（以下簡稱信用社）或客戶填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證及重要憑據。重要

2、空白憑證是信用社憑以辦理收、付款項的重要書面依據。它或者具有支付手段的作用，或者表明債權、債務關系，或者是劃轉資金的依據。第四條重要空白憑證管理遵循“統一管理、分級負責、有效控制、落實專人”的原則。省聯社負責全省農村信用社重要空白憑證的招標、印制、征訂、分發(fā)及檢查、監(jiān)督工作；各辦事處、市聯社負責對所轄單位重要空白憑證的保管、使用、核算及銷毀情況進行檢查、監(jiān)督和分發(fā)銜接工作；縣級聯社負責對所轄單位重要空白憑證的保管、領用、使用、核算情況進行管理，并負責組織本單位重要空白憑證的銷毀工作。所有重要空白憑證和一般憑證

3、（以下簡稱“會計單證”）由財務會計部門統一管理。各級財務會計部門必須明確專人負責會計單證的管理工作。第二章重要空白憑證種類第五條重要空白憑證主要包括：現金支票、轉賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行本票、貸款還款通知單、收回貸款本息憑證、單位存款開戶證實書、單位定期存單、存款證明書、儲蓄存單、存款存折、一本通存折、零存整取存折、銀行卡、股金證、行內匯劃貸方補充報單、大額支付專用憑證、小額支付專用憑證、農信銀支付專用憑證、同城資金清算系統貸方補充報單以及納入重要空白憑證管理的代理類業(yè)務憑證等。第六

4、條重要空白憑證根據用途不同可分為三類。一是信用社簽發(fā)憑證，由信用社填寫對客戶具有承諾作用的憑證，如存折、存單、銀行卡等；二是客戶簽發(fā)憑證，由客戶購領簽發(fā)使用的具有支取款項效力的空白憑證，如支票、商業(yè)匯票等；三是代理簽發(fā)憑證，由委托方提供、銀行代為出具、證明業(yè)務有效的空白憑證，如代收費發(fā)票等。第七條信用社簽發(fā)憑證和客戶簽發(fā)憑證的種類、格式、聯次、顏色、防偽要求及用途等，由中國人民銀行或省聯社等部門根據具體業(yè)務要求統一規(guī)定，代理簽發(fā)憑證由業(yè)務委托方統一提供。第八條核心業(yè)務系統中根據重要空白憑證的使用狀態(tài)分為未使用

5、、在途、在庫、可用、已使用、作廢、銷毀、掛失、質押、沖正、公示催告、公示催告截止、結清等。其中正常狀態(tài)包括：未使用、在途、在庫、可用、已使用和結清；非正常狀態(tài)包括：作廢、銷毀、掛失、質押、沖正、公示催告和公示催告截止。在途狀態(tài)是指：在調撥過程中，由憑證調出方發(fā)起調撥，接收方還未做接收確認的憑證狀態(tài)。在途憑證當日必須入庫。在庫狀態(tài)是指：中心庫、分金庫憑證入庫后未調撥的庫存憑證狀態(tài)。可用狀態(tài)是指：營業(yè)機構憑證管理員和一般柜員尾箱中的憑證狀態(tài)。憑證中心庫、分金庫憑證管理員庫存憑證狀態(tài)必須為“在庫”，營業(yè)機構憑證管理

6、員庫存憑證為“可用”。第三章重要空白憑證核算第九條重要空白憑證納入表外科目核算，采用單式記賬法，按憑證種類設立分戶賬。各營業(yè)機構設立“重要空白憑證登記簿”輔助登記重要空白憑證的領用、調撥及庫存情況，以備事后查考和監(jiān)督。重要空白憑證統一以每份（本）1元人民幣的假定價格記賬。第十條重要空白憑證應納入核心業(yè)務系統核算，信用社簽發(fā)憑證和客戶簽發(fā)憑證應管理到號。憑證號碼在系統中應登記正確，印有冠字號碼的，應按系統規(guī)定輸入冠字號碼，不得以其他字符替代。第十一條重要空白憑證的收付按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進行

7、核算。第十二條各單位憑證管理員應按月將重要空白憑證明細賬與有關登記簿、報表、實物進行核對，確保賬表、賬賬、賬簿銜接，賬實相符。第十三條重要空白憑證管理與核算使用的各種調撥單、領用單、登記簿、銷毀清單等均應按照會計檔案的有關規(guī)定妥善保管。第四章重要空白憑證征訂第十四條會計單證實行計劃管理，省聯社每年下達2次空白賬表憑證用量征訂通知，各辦事處、市聯社應指導縣級聯社根據業(yè)務發(fā)展需要，結合當期庫存并參照上期和往年同期各種憑證用量，合理匡算后編制憑證用量計劃，由辦事處、市聯社審核匯總后報送省聯社財務會計部門。第十五條辦

8、事處、市聯社和縣級聯社要重視憑證用量的計劃工作，防止因計劃不合理造成憑證浪費。第十六條對計劃外追加用量，應提前上報并說明原因，由省聯社與承印單位聯系印制事宜。第五章重要空白憑證印制第十七條會計單證的印制遵循“統一管理、計劃控制、保證供應、杜絕浪費”的原則。第十八條會計單證由省聯社統一制定印刷標準、組織招標、選定承印廠家，各單位不得自行印制。第十九條會計單證的印制實行統一質量、統一定價，由省聯社與確定