學校財務報銷審批程序.pdf

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1、.十堰市外國語學校財務報銷審批制度（討論稿）第一章總則第一條為規(guī)范學校的各項財務行為，加強財務收支管理，本著勤儉、務實、高效的原則，根據(jù)《學校財務管理制度》制定本制度。第二條財務報銷包括借款開支和報賬、核銷。第三條學校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務部門辦理，不允許以收抵支。第四條學校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學事業(yè)經(jīng)費支出；第三部分為其他業(yè)務支出；第四部分為期間費用支出。第五條學校財務收入支出執(zhí)行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需部門申報用款計劃，由財務室匯總編制《月財務收支計劃》，項目費用支出計劃需報學校董事長簽批，其他報學

2、校校長簽批并執(zhí)行。第六條對不可預見等特殊情況的計劃外支出，應報學校校長或董事長特批，財務室根據(jù)學校資金狀況統(tǒng)籌安排。第二章費用開支內(nèi)容及報銷審批程序第七條項目費用支出：包括車輛及教學儀器、設備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更新，學校基礎工程建設、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。第八條教學事業(yè)經(jīng)費支出：主要包括開展教學活動直接相關的費用，如：教師的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經(jīng)費、教學場地設施、設備的租賃費、教研活動支出、教材及教學消耗品支出等。第九條其他業(yè)務支出：主要包括學校學生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學生食堂職工工資及為食堂職工支付

3、的其他費用，出租門面房的維護管理及相關稅費等項支出。第十條期間費用：包括管理費用、財務費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借款利息等。第十一條報銷簽字程序1.日常費用支出:經(jīng)辦人科室負責人分管副校長會計稽核校長簽批1/3.出納報銷十二條借支必須遵循以下原則：1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。2.前款不清，后款不借。3.誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。4.不得對個人借支。第十三條借支簽批程序：1.經(jīng)辦人填寫借支單2.科室負責人簽批3.分管副校長簽批4.校長簽批5.主管會計審核第三章財務報銷的一般要求

4、及程序第十四條學校教職工報帳必須符合以下要求：1.填寫學校統(tǒng)一的報銷單據(jù)。2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂線）。5.按規(guī)定需附經(jīng)濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。6.不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學校財務主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報銷。7.學生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為

5、財務報銷原始依據(jù)。為保證學生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出，應填制《食堂副食品采購清單》，載明應供商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務報銷原始憑證。8.財務報銷嚴格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報銷的內(nèi)部牽制制度，嚴禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。2/3.9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。第十五條報帳的一般程序1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經(jīng)濟合同復印件,材料采購費用須附“入庫單”、或供應商“供貨結(jié)算單”等）。3.科室負責人簽批。4.分管副校長簽批。5.

6、會計稽核。6.校長審批7.向出納報帳8.按第二章規(guī)定的批準權限審批。第十六條報帳管理辦法：1.費用報銷在一周內(nèi)報帳。2.一般業(yè)務借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。4.報帳后的多余款項應一次性退還財務，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。5.核銷借支要向財務部門索取核銷收款收據(jù)。6.未借支直接報銷業(yè)務,注意錢票兩清。7.屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務，借支單退還經(jīng)辦人。8.當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務，借支單不能退還，由財務部門出納員開具報帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明

7、該項借款已沖帳。9.借用的支票、匯票在報帳時，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已報帳。第四章附則第十七條本制度由學校財務室負責修訂和解釋。本制度自二0一一年九月一日起執(zhí)行。二0一一年七月三十日3/3