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《高校財務(wù)人員行為風(fēng)險防控探究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、高校財務(wù)人員行為風(fēng)險防控探究 一、研究背景目前在高校存在這么一種較為普遍的現(xiàn)象：審計或?qū)ｍ棛z查一般以財務(wù)資料為核心展開，時間上一般追溯3～5年，在工作中往往遇到不甚明了的事項需要財務(wù)人員進行解釋說明或者提供相關(guān)依據(jù)，而財務(wù)人員經(jīng)過回憶或者大量查找資料也往往無法給予圓滿的解釋和提供完整的依據(jù)材料，結(jié)果需要承擔(dān)一定的責(zé)任；有的業(yè)務(wù)在上一環(huán)節(jié)已經(jīng)存在缺陷，而在流經(jīng)自己手中時由于過分信任上一經(jīng)辦人而忽略了全面深入復(fù)核，導(dǎo)致自己對不利后果承擔(dān)連帶責(zé)任……諸如此類的風(fēng)險，均是由于財務(wù)人員的財務(wù)行為存在瑕疵和過錯而導(dǎo)致的。財務(wù)人員以貨幣資金為反映對象，對
2、資金的運動過程及其結(jié)果予以記錄、反映和監(jiān)督，在這一過程中，因貨幣資金運動過程的復(fù)雜性及影響資金運轉(zhuǎn)因素的多樣性，也就不可避免地產(chǎn)生眾多風(fēng)險與之相伴。財務(wù)人員行為風(fēng)險是指財務(wù)人員的實際工作過程與結(jié)果同標(biāo)準(zhǔn)的或者法定的過程與結(jié)果之間存在差異，而這種差異為負(fù)向，具有缺陷或者經(jīng)濟損失性，是一種不利的后果。在此背景下，本文分別就不同種類的行為風(fēng)險進行研究，以幫助財務(wù)人員正確有效地防控風(fēng)險、提高工作效率和質(zhì)量，保護好自身權(quán)益免受侵害。9有財務(wù)人員簡單地認(rèn)為只要一生嚴(yán)格堅持財務(wù)的謹(jǐn)慎性原則、行事謹(jǐn)小慎微就可以完全避免行為風(fēng)險，這樣的認(rèn)識前移到計劃經(jīng)濟時代或
3、許會產(chǎn)生效用，但在如今經(jīng)濟高度發(fā)達、追求效益和質(zhì)量的時代卻不再適用了，它需要依靠個人綜合素質(zhì)進行全面判斷，需要大膽心細和創(chuàng)新型的工作方式，這樣就會導(dǎo)致風(fēng)險如影隨形，但是只要把握住了問題的關(guān)鍵點、抓住了牛鼻子，風(fēng)險也就被無形中給化解了。二、高校財務(wù)人員行為風(fēng)險種類及其防控（一）人員素質(zhì)缺陷風(fēng)險本文所指素質(zhì)主要包括業(yè)務(wù)素質(zhì)與思想素質(zhì)兩個方面，人員素質(zhì)達不到工作崗位的基本要求而出現(xiàn)的錯誤與差異，本是不可避免的自然現(xiàn)象，雖然個體素質(zhì)的不濟可以用團隊人員的整體力量來彌補（即通過多環(huán)節(jié)、多程序的復(fù)核、核查等方法來糾錯、糾偏），但是在進行崗位人員的配備方面
4、，必須嚴(yán)格堅持“適宜和匹配”的原則，不能將不能勝任工作的人員應(yīng)付性地安排在重要崗位，實在有難度的，可以采用兩人一崗的過渡性辦法。在強調(diào)通過學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考試等多種手段提高業(yè)務(wù)技能水平的同時，千萬要重視對政治思想素質(zhì)和法治觀的教育和培養(yǎng)，讓財務(wù)人員能夠自控、消除故意違規(guī)行為，否則會釀成成本更高、損失更大的危害，因為在那些業(yè)務(wù)精湛但思想素質(zhì)低下人員的操作下的違規(guī)違法行為具有更大的欺騙性和隱蔽性，很難在短時間內(nèi)被甄別。9在如今信息技術(shù)異常發(fā)達的時代，處處時時均可學(xué)到知識，財務(wù)人員需要有一種學(xué)習(xí)的精神，利用一切機會和時間來實現(xiàn)知識更新和提高業(yè)務(wù)技能，要
5、把學(xué)到的書本理論知識和積累的經(jīng)驗運用到實踐中，要向周圍的同事虛心請教，要善于思考和總結(jié)、剖析自己，一旦具備了良好的工作態(tài)度和善學(xué)善思的習(xí)慣，很快就會獲得好的效果，當(dāng)然需要持之以恒，以一種活到老學(xué)到老的姿態(tài)隨時隨地接收新的知識，自然而然實現(xiàn)知識的更新。為了規(guī)避這類風(fēng)險，對教育培訓(xùn)機構(gòu)就需要提出更高、更嚴(yán)的要求：一是理論與實踐的對接必須恰當(dāng)，兩者不能脫節(jié)，注重實踐動手能力和分析識別能力；二是人才知識結(jié)構(gòu)的復(fù)合性，單一的知識已經(jīng)無法滿足實際需要，單一的和過時的知識結(jié)構(gòu)極易帶來認(rèn)知和辨識錯誤；三是良好的思想品德和法治的主控性，避免行為失去應(yīng)有的約束而
6、誤入歧途。這三者缺一不可，否則就會埋下人員素質(zhì)缺陷風(fēng)險的隱患，三者的構(gòu)架是：品德為靈魂、知識為支撐、技能為手段。（二）機構(gòu)設(shè)置、人員配備不完善風(fēng)險9機構(gòu)設(shè)置和人員配備不完善，如出現(xiàn)明顯的重疊和空缺現(xiàn)象，前者會導(dǎo)致工作效率低下，人才能力不能充分發(fā)揮的后果；后者則具有極大的潛在危害性，易被不法者鉆空子利用，成為謀取不正當(dāng)利益的天然依托和基石，因此作為實際工作者，要特別注意辨析跳躍“空擋”或者缺乏監(jiān)督程序而流傳下來的業(yè)務(wù)，否則這種無主責(zé)任的風(fēng)險就極有可能無端地落到自己的頭上。在目前高校財務(wù)人員數(shù)量充足的情形下，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下風(fēng)險點的控制：崗位的設(shè)
7、置和業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)定是否與環(huán)境變化同步調(diào)整和優(yōu)化、人員素質(zhì)是否滿足崗位的內(nèi)在需要、不同崗位之間的對接是否順暢和嚴(yán)謹(jǐn)、領(lǐng)導(dǎo)與職員之間的責(zé)任劃分是否明晰、思想品德和法治教育是否跟得上等等。防范此類風(fēng)險，一是領(lǐng)導(dǎo)要予以重視，完善機構(gòu)設(shè)置，合理配備實用人才；二是作為財務(wù)機構(gòu)，要特別強調(diào)重要的和薄弱的節(jié)點建設(shè)和牽制；三是實際工作者要特別留意上環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的規(guī)范性、合法性以及本環(huán)節(jié)的審驗操作。（三）制度建設(shè)不健全風(fēng)險9高質(zhì)量的財務(wù)工作結(jié)果，是要靠完善的制度來作保障的，如果制度建設(shè)不完善，則會存在容易出現(xiàn)問題的“空白點”，隱藏著很大的工作風(fēng)險，因此必須建立健
8、全財務(wù)工作制度，主要包括內(nèi)部稽核、內(nèi)部各環(huán)節(jié)及部門間的交叉牽制制衡、級次梯級監(jiān)督等方面的內(nèi)容，對于不同的情況，應(yīng)該有針對性地及時作出反應(yīng)：未建的，要建；過時的，要廢
