集團企業(yè)資金集中管理探析

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1、集團企業(yè)資金集中管理探析　　摘要：資金的集中管理就是指把集團所有的資金歸集起來，至該企業(yè)的總部，在該企業(yè)的總部設(shè)立專職部門來達到在企業(yè)內(nèi)部對資金進行集中的管理、調(diào)整、運用、監(jiān)督以及控制的目的。本文在闡述集團企業(yè)中資金集中管理的意義和作用的基礎(chǔ)上，探討了企業(yè)集團資金集中管理的主要模式，并提出了幾點加強集團企業(yè)資金集中管理的建議。關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；資金管理；集中管理中圖分類號：C29文獻標識碼：A引言資金貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，對資金進行管理的效果直接影響企業(yè)的財務(wù)管理水平及整體經(jīng)濟效益。從目前實際經(jīng)營狀況來看，集團企業(yè)資金集中管理已成為提高企業(yè)管理水平的有效措施，因此，我們要積

2、極采用集團企業(yè)資金集中管理制度，推動企業(yè)發(fā)展。一、資金集中管理在集團企業(yè)中呈現(xiàn)的主要形式1、結(jié)算中心的形式7集團資金管理的初級形式就是結(jié)算中心，母子公司與其它成員企業(yè)所有資金預(yù)算都由集團的母公司中所設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)來執(zhí)行。成員公司的所有現(xiàn)金收入都由結(jié)算中心集中的管理，結(jié)算中心將資金統(tǒng)一的進行撥付，內(nèi)部成員、對外籌資等一系列的資金活動，收支兩條線是它最大的特點。2、內(nèi)部銀行的形式把商業(yè)基本的職能和管理的形式一起引進到企業(yè)，建立一種內(nèi)部的管理機構(gòu)，主要的任務(wù)是負責各成員企業(yè)的往來資金的結(jié)算和調(diào)撥等一系列的活動的，就是內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行的優(yōu)勢就是加強集團內(nèi)部資金的運營，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)控，減少

3、對外融資的費用，曾加企業(yè)的信譽等級。3、財務(wù)公司的形式集團中的財務(wù)公司并不是一開始就建立的，而是在集團發(fā)展到一定程度的時候設(shè)立的，因此，集團的理財這一重大任務(wù)由財務(wù)公司負責。財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍雖然廣泛，卻一定要以本企業(yè)的集團為權(quán)限；資金的來源和用途都是集團公司；受到雙重的制約包括人民銀行和集團公司。財務(wù)公司可以很好的利用集團中的閑散資金，將它們集中起來然后轉(zhuǎn)向新興有前景的行業(yè)和產(chǎn)業(yè)，亦或者用在集團自身的項目發(fā)展上，使集團資金的利益、效益最大化。4、“集團理財通”業(yè)務(wù)形式7部分集團企業(yè)將結(jié)算中心的運作形式進行改變，通過與銀行協(xié)商，采取“集團理財通”業(yè)務(wù)形式。集團公司及其所屬分、子公

4、司各自與銀行簽訂“集團資金結(jié)算委托代理協(xié)議”，并在銀行開戶且設(shè)置二級帳務(wù)體系，對集團企業(yè)內(nèi)部資金進行具體管理。同時，通過開展結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款業(yè)務(wù)、國債投資業(yè)務(wù)等，使產(chǎn)生的資金收益全部歸集到團公司本部反映，成為公司本部創(chuàng)利的主要來源之一。公司加強管理力度，嚴格執(zhí)行金融企業(yè)制度，參照銀行業(yè)務(wù)標準管理，使公司承擔的擔保風險逐步解除，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范風險于未然。同時，在保證資金安全的前提下，提高資金的運用效率?！　《⒓瘓F企業(yè)資金集中管理存在的問題1、對企業(yè)集團內(nèi)部資金集中管理重視程度不夠企業(yè)集團實現(xiàn)資金集中管理，盤活內(nèi)部存量資金。但是，有些集團片面追求利潤最大化，對資金管理的重要性

5、認識不足，對企業(yè)現(xiàn)金流量關(guān)注不夠。有些企業(yè)集團在實施資金集中管理后，資金管理部門職能定位不當，企業(yè)集團的資金管理中心仍將工作中心放在傳統(tǒng)的資金結(jié)算上，資金管理人員責任意識不強、服務(wù)意識不夠，缺乏內(nèi)部資金調(diào)劑機制，不能真正發(fā)揮資金管理和預(yù)算監(jiān)督的作用。部分成員單位因為擔心集團集中管理削弱自己獨立經(jīng)營的能力，對資金集中管理認同度不高，存在隱瞞資金信息、截流資金等情況，企業(yè)集團資金集中管理管控能力有待提高。2、缺乏有效監(jiān)管機制7多數(shù)集團企業(yè)在資金集中管理制度方面沒有明確的規(guī)范，導(dǎo)致無章可循，缺乏合理的相關(guān)依據(jù)。工作人員權(quán)責不分明，致使他們?nèi)狈ぷ鳠崆楹头e極性，極大影響了集團企業(yè)資金集中

6、運作的效率。集團企業(yè)的監(jiān)督機制不健全，缺乏事前預(yù)防，事中控制，事后評價的一系列規(guī)范體系工作，這樣不僅增加了集團企業(yè)的生產(chǎn)運作成本，還大大增加了資金管理風險。某些企業(yè)集團各層對資金運作環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，內(nèi)部控制缺失，導(dǎo)致內(nèi)部轉(zhuǎn)移資金、侵吞資產(chǎn)等問題。集團企業(yè)對一些重大決策信息掌握不全，投資決策具有不確定性和隨意性。監(jiān)督工作時滯性問題突出，財務(wù)監(jiān)督流于形式，嚴重影響了集團企業(yè)對經(jīng)濟的控制和引導(dǎo)，阻礙了資金周轉(zhuǎn)速度。監(jiān)管不力，監(jiān)管機制不健全，是資金集中管理失控的一個重要影響因素。3、管理手段落后現(xiàn)代企業(yè)集團及其成員多數(shù)分布在不同區(qū)域和國家，企業(yè)集團業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的多元化和差異性在不斷提高，企

7、業(yè)的信息流、實物流、現(xiàn)金流復(fù)雜程度高，如果沒有完善的信息系統(tǒng)支撐，將難以實現(xiàn)對企業(yè)集團資金的有效監(jiān)控，集團決策者也將很難及時掌握資金的周轉(zhuǎn)信息。三、完善集團企業(yè)資金集中管理的建議1、建立統(tǒng)一的集團企業(yè)結(jié)算中心7為了達到減少集團企業(yè)財務(wù)風險的目的，將資金進行合理的資源配置，集團企業(yè)應(yīng)當建立一個內(nèi)部資金結(jié)算中心，對集團企業(yè)進行內(nèi)部控制，將資金實行集中統(tǒng)一管理。減少企業(yè)銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現(xiàn)象，從收支兩方面實現(xiàn)對各級企業(yè)的管理，結(jié)算的過程中，在堅持原有資金管理體系下，另設(shè)其他內(nèi)容。