電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案

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1、廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案內(nèi)控體系工作組二○○九年四月三日18廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案目錄一、廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系現(xiàn)狀及存在的問題2二、公司內(nèi)控體系構(gòu)建框架3三、公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作目標(biāo)5（一）工作目標(biāo)5（二）關(guān)鍵指標(biāo)5（三）分階段工作目標(biāo)5四、內(nèi)控體系創(chuàng)先工作內(nèi)容6（一）內(nèi)控基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)6（二）內(nèi)控管理運作機制建設(shè)15（三）建設(shè)內(nèi)控管理信息系統(tǒng)17五、內(nèi)控體系創(chuàng)先主要工作實施計劃19附錄：公司內(nèi)控體系與COSO內(nèi)控框架體系的關(guān)系2018廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案一、廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系現(xiàn)狀

2、及存在的問題內(nèi)部控制管理是企業(yè)為防范控制經(jīng)營風(fēng)險、確保健康可持續(xù)發(fā)展而進行的管理活動，是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。從目前現(xiàn)狀來看，公司內(nèi)部控制管理初見成效，主要體現(xiàn)在：1.各業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域基本建立了內(nèi)部控制制度；2.主要業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域不同程度地實施了風(fēng)險控制活動；3.設(shè)置了審計、監(jiān)察等專職部門，對主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域初步實施了內(nèi)控制度監(jiān)督評價懲處；4.各級人員對加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識不斷提升。但是，對照國內(nèi)外先進的內(nèi)部控制管理理論和實踐，公司仍然存在明顯的差距，沒有形成完善的內(nèi)控體系，突出表現(xiàn)在內(nèi)控基礎(chǔ)尚不牢固，內(nèi)控運作機制不健全，沒有實現(xiàn)信息化支持等，內(nèi)控管理仍處于較低

3、水平。1.內(nèi)控基礎(chǔ)尚不牢固。具體體現(xiàn)在：缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控政策和制度；沒有形成完善的內(nèi)控管理組織體系和明確的管理職責(zé)；缺乏內(nèi)控管理績效考核指標(biāo)和流程體系；沒有對管理流程進行系統(tǒng)的風(fēng)險分析和預(yù)控；尚未形成重視內(nèi)部控制的企業(yè)文化。2.內(nèi)控管理運作機制不健全。具體體現(xiàn)在：（1）業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域缺乏明確的風(fēng)險自我控制機制，目前只停留在零散內(nèi)控管理階段，管理水平和內(nèi)控效果參差不齊。（2）公司缺乏風(fēng)險戰(zhàn)略管理機制。未設(shè)立風(fēng)險戰(zhàn)略管理機構(gòu)，無法統(tǒng)籌管理各部門內(nèi)控管理工作，無法對全局性重大風(fēng)險進行綜合分析控制。3.內(nèi)控管理信息化水平較低，內(nèi)控效率不高，無法實現(xiàn)在線精細(xì)化管控?？傊?，公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀

4、與創(chuàng)建省級電網(wǎng)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)極不適應(yīng)，內(nèi)控管理的缺陷制約了公司的健康、可持續(xù)發(fā)展。因此，借鑒國內(nèi)外最佳實踐，構(gòu)建完善、高效的內(nèi)控體系，迅速提升內(nèi)控管理水平勢在必行。18廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案二、公司內(nèi)控體系構(gòu)建框架目前國際知名大企業(yè)基本上都基于COSO內(nèi)控框架，建立了比較完善的內(nèi)部控制體系。而國內(nèi)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)尚處于起步階段，國家層面的內(nèi)控規(guī)范指引還處于征求意見階段，絕大部分企業(yè)都沒有形成完備的內(nèi)控體系。因此，公司內(nèi)控管理創(chuàng)先的努力方向是：基于國內(nèi)外先進內(nèi)控體系框架，建立符合公司實際情況、滿足公司管理需要的內(nèi)控體系，并使之不斷完善，實現(xiàn)內(nèi)控管理領(lǐng)先。根據(jù)COSO

5、內(nèi)控框架和國家有關(guān)內(nèi)控規(guī)范，公司內(nèi)控體系框架如下：圖1內(nèi)控體系框架圖該體系包括以下主要內(nèi)容：內(nèi)控目標(biāo)和關(guān)鍵績效指標(biāo)體系：內(nèi)控體系的目標(biāo)和導(dǎo)向。內(nèi)控基礎(chǔ)環(huán)境：內(nèi)控管理運作機制的組織、制度和流程基礎(chǔ)，主要包括內(nèi)控組織體系及管理職責(zé)，內(nèi)控管理政策、制度和流程，內(nèi)控績效考核指標(biāo)體系和流程，廉潔文化，內(nèi)控文化等。內(nèi)控管理運作機制：內(nèi)控管理的核心，是基于內(nèi)控管理基礎(chǔ)環(huán)境的風(fēng)險全過程管理機制。風(fēng)險戰(zhàn)略管理機制是統(tǒng)領(lǐng)，業(yè)務(wù)風(fēng)險自我控制、內(nèi)控監(jiān)督評價18廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案懲處和信息溝通機制是支撐。l風(fēng)險戰(zhàn)略管理機制：對公司經(jīng)營風(fēng)險進行戰(zhàn)略綜合管控，對全局性重大風(fēng)險進行統(tǒng)籌管控和

6、協(xié)調(diào)，對各部門各單位內(nèi)控管理進行協(xié)調(diào)和考核。l業(yè)務(wù)風(fēng)險自我控制機制：在風(fēng)險戰(zhàn)略管理機制的統(tǒng)領(lǐng)下，由業(yè)務(wù)部門對其所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)流程實施風(fēng)險識別、評估、控制及其評價為主要環(huán)節(jié)的自我控制機制。l內(nèi)控監(jiān)督評價懲處機制：在風(fēng)險戰(zhàn)略管理機制的統(tǒng)領(lǐng)下，由內(nèi)控監(jiān)督評價部門對各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險自我控制進行全過程監(jiān)督，對其控制績效進行評價，提出內(nèi)控改進建議，并對違規(guī)違紀(jì)行為進行糾正和懲處。l內(nèi)控信息溝通機制：公司內(nèi)控管理各部門之間、上下級之間以及公司內(nèi)部管理部門與外部環(huán)境之間的信息傳遞/溝通機制，是內(nèi)控管理運作的信息紐帶和保障。內(nèi)控管理信息系統(tǒng)作為基礎(chǔ)與保障的一部分，需要在第一階段內(nèi)控體系建設(shè)基本

7、完成后進行規(guī)劃：對內(nèi)控管理運作機制的信息化支撐，將風(fēng)險戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)風(fēng)險自我控制、內(nèi)控監(jiān)督評價懲處、內(nèi)控信息溝通等內(nèi)控管理運作機制流程固化于內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，并與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)高度集成，實現(xiàn)風(fēng)險在線、精細(xì)化、全過程管理。18廣東電網(wǎng)公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作方案三、公司內(nèi)控體系創(chuàng)先工作目標(biāo)（一）工作目標(biāo)根據(jù)國內(nèi)外內(nèi)控最佳實踐，構(gòu)建完善的以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)控體系，主要包括：構(gòu)建以風(fēng)險戰(zhàn)略管理為統(tǒng)領(lǐng)，由業(yè)務(wù)風(fēng)險自我控制管理、內(nèi)控監(jiān)督評價懲處管理、內(nèi)控信息溝通管理為支撐的內(nèi)控管理運作機制；構(gòu)建以在線、精細(xì)監(jiān)控為目標(biāo)的內(nèi)控管