xx公司內(nèi)部稽核審計制度

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1、內(nèi)部稽核（審計）制度第一章總則第一條為加強內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部稽核工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保證企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)的實際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部稽核（審計）制度是集團(tuán)管理制度的重要組成部分。實行經(jīng)常性的稽核有利于維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)集團(tuán)及附屬公司守法經(jīng)營，保證集團(tuán)各項規(guī)章制度第三條本制度適用于集團(tuán)本部、辦事處和各級附屬公司。本制度所稱“集團(tuán)”是指廣東控股有限公司；“附屬公司”是指集團(tuán)持股超過50%或控制其董事會的公司；“二級公司”是指由集團(tuán)控股的二級公司。第二章稽核機構(gòu)和人員第四條集團(tuán)設(shè)立稽核監(jiān)察部?；吮O(jiān)察部在集團(tuán)董事會領(lǐng)導(dǎo)下獨立行

2、使稽核（審計）監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部及各附屬公司的經(jīng)營管理及財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對二、三級公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、離任審計、對重要崗位人員進(jìn)行輪休稽核。第五條稽核監(jiān)察部向集團(tuán)董事長、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。二級公司應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況設(shè)立稽核部（審計部），稽核人員行政上隸屬二級公司，業(yè)務(wù)主要受集團(tuán)稽核監(jiān)察部領(lǐng)導(dǎo)，向二級公司董事會、集團(tuán)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)并報告工作。第六條稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持獨立、客觀、公正的原則，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地執(zhí)行稽核任務(wù)，秉公維護(hù)公司權(quán)益。第一條稽核人員必須嚴(yán)守公司機密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊

3、。第二條稽核人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。第三條稽核人員辦理稽核事項，若與被稽核單位或個人有利害關(guān)系，應(yīng)主動回避。被稽核單位或個人也有權(quán)申請稽核人員回避。具體回避的事項，由稽核監(jiān)察部決定。第三章稽核部門職責(zé)第四條集團(tuán)稽核監(jiān)察部依據(jù)國家法律、法規(guī)以及集團(tuán)的各項規(guī)章制度、禁令對集團(tuán)本部、辦事處和附屬公司的下列事項進(jìn)行稽核：（一）依法經(jīng)營和貫徹執(zhí)行集團(tuán)各項規(guī)章制度的情況；（二）財務(wù)計劃、預(yù)算的制定和執(zhí)行情況；（三）財務(wù)收支的真實性、合法性；（四）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。（五）基建工程項目的審批、招標(biāo)、和預(yù)算、決算情況；（六

4、）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和履行情況；（七）資產(chǎn)經(jīng)營、管理情況，負(fù)債及或有負(fù)債情況，股東權(quán)益的安全性、完整性；（八）離任審計；（九）輪休稽核；（十）集團(tuán)董事會交辦的其他稽核事項；第五條對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，予以制止。第六條對嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，造成嚴(yán)重浪費、損失的單位和個人，提出追究責(zé)任的建議。第七條及時向集團(tuán)董事會匯報稽核中發(fā)現(xiàn)的、急需解決的重大問題。第一條將稽核情況、評價、意見、建議等以“稽核報告”的形式呈報集團(tuán)董事會和稽核監(jiān)察委員會，抄送相關(guān)二級公司董事會。第二條進(jìn)行后續(xù)稽核，對被稽核單位落實“稽核報告”提出的建議、措施和董事

5、會指示的情況進(jìn)行跟進(jìn)檢查、監(jiān)督。第四章稽核部門權(quán)限第三條集團(tuán)稽核監(jiān)察部有以下權(quán)限：（一）核查被稽核單位的會計憑證、帳冊、報表、各類單證、契證、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）、董事會決議、辦公會議決議、工作總結(jié)等資料；（二）要求提供年度財務(wù)計劃或預(yù)算，基建工程的審批文件、預(yù)算和決算，項目投資的可行性分析、審批文件及有關(guān)資料；（三）檢查庫存現(xiàn)金、有價證券及其他實物財產(chǎn)的保管、使用情況；（四）檢查空白業(yè)務(wù)單證如保險單、銷售發(fā)票等保管和使用情況；（五）向與稽核事項有關(guān)的人員（包括董事會成員）進(jìn)行調(diào)查、取證。若有需要，可要求被調(diào)查人員在一定的時間內(nèi)（不超過20個工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料；（

6、六）對與稽核事項有關(guān)的投資項目、重要的客戶等進(jìn)行實地調(diào)查、取證。第四條對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的單位及有關(guān)直接責(zé)任人提出處理意見，報集團(tuán)董事會或其授權(quán)和稽核監(jiān)察委員會審定。第五條監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行經(jīng)集團(tuán)董事會或其稽核監(jiān)察委員會審議“稽核報告”的有關(guān)決議、決定，及其確認(rèn)或同意“稽核報告”提出的有關(guān)處理意見和整改措施。第四章稽核方式第一條稽核可采用預(yù)告稽核或突擊稽核。第二條集團(tuán)稽核監(jiān)察部定期、不定期對稽核單位進(jìn)行例行稽核和專向稽核。“例行稽核”是指對被稽核單位遵守法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度以及財務(wù)收支等情況進(jìn)行全面稽核；“專項稽核”是指根據(jù)需要對被稽核單位某一方面存在的問題進(jìn)

7、行稽核。第三條稽核采用就地稽核和報送稽核。除后續(xù)稽核可被實際情況采用報送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。第五章稽核工作基本程序第四條集團(tuán)稽核監(jiān)察部根據(jù)集團(tuán)董事會或其稽核監(jiān)察委員會的授權(quán)和部門職責(zé)開展稽核（審計）工作。第五條實施稽核前，稽核監(jiān)察部門應(yīng)組織好稽核力量，成立稽核小組。如自身稽核力量不足，可與有關(guān)部門協(xié)商，聯(lián)合組織稽核力量。稽核小組負(fù)責(zé)人應(yīng)由稽核部門人員承擔(dān)。第六條，稽核監(jiān)察部應(yīng)在稽核人員進(jìn)駐被稽核單位3個工作日發(fā)出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應(yīng)準(zhǔn)備有關(guān)資