發(fā)票和收費(fèi)管理規(guī)定doc

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1、某油田服務(wù)股份有限公司發(fā)票和收費(fèi)管理規(guī)定（暫行）為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高公司資金的運(yùn)營效率和效益，分清公司各部門的有關(guān)管理職責(zé)，協(xié)調(diào)各單位、部門之間的收款管理工作，保障各項(xiàng)作業(yè)或勞務(wù)收入款項(xiàng)能及時(shí)收回，防止壞賬損失的發(fā)生，現(xiàn)對(duì)發(fā)票及收費(fèi)管理作以下規(guī)定：一、發(fā)票管理發(fā)票由公司各單位財(cái)務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》負(fù)責(zé)管理。為規(guī)范發(fā)票的購買、領(lǐng)取、開具、傳遞、入賬、核銷，特作以下具體規(guī)定。（一）公司總部地區(qū)發(fā)票管理：1.發(fā)票管理部門：公司財(cái)務(wù)部為總部地區(qū)發(fā)票管理單位，負(fù)責(zé)從稅務(wù)機(jī)關(guān)購買發(fā)票

2、，并按直屬單位和部門建立發(fā)票領(lǐng)取或開具登記簿。2.發(fā)票使用單位：公司總部各部門及燕郊地區(qū)各事業(yè)部為發(fā)票使用單位。3.發(fā)票使用要求：鑒于燕郊地區(qū)具體收費(fèi)業(yè)務(wù)較少，原則上由公司財(cái)務(wù)部集中管理和開具發(fā)票。各事業(yè)部確因收費(fèi)業(yè)務(wù)較大，每月發(fā)票使用量超過一本以上，書面報(bào)請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)后可以一次性領(lǐng)用一本發(fā)票；發(fā)票領(lǐng)用后必須妥善保管，明確責(zé)任人，建立發(fā)票使用登記簿，嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，發(fā)票用完后及時(shí)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷，使用完的發(fā)票不核銷則不允許領(lǐng)取新發(fā)票。4.發(fā)票傳遞：事業(yè)部依據(jù)

3、合同及作業(yè)勞務(wù)簽認(rèn)單等有效憑據(jù)到財(cái)務(wù)部開具發(fā)票后，事業(yè)部計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)即時(shí)將發(fā)票傳遞給客戶。5.賬務(wù)處理：事業(yè)部憑據(jù)合同、發(fā)票及相關(guān)原始憑證按發(fā)票金額于開票當(dāng)期確認(rèn)收入。（二）分公司所在地設(shè)立事業(yè)部及分支機(jī)構(gòu)情況下的發(fā)票管理：1.發(fā)票管理單位：分公司計(jì)財(cái)部為發(fā)票管理單位，其職責(zé)如下：（1）分公司負(fù)責(zé)從稅務(wù)局購買發(fā)票，建立發(fā)票購買和使用登記簿。（2）分公司應(yīng)根據(jù)事業(yè)部業(yè)務(wù)情況，核定發(fā)票使用種類和數(shù)量，對(duì)于業(yè)務(wù)量大的事業(yè)部，可由事業(yè)部按“本”領(lǐng)取發(fā)票；對(duì)于業(yè)務(wù)量小的事業(yè)部，由分公司直接開發(fā)票。（3）及時(shí)核

4、銷事業(yè)部使用完的發(fā)票，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票使用情況表、辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2.發(fā)票使用單位：分公司及各事業(yè)部為發(fā)票使用單位，有以下職責(zé)：（1）業(yè)務(wù)量大的事業(yè)部，按分公司對(duì)發(fā)票管理的要求從分公司領(lǐng)取發(fā)票，并建立發(fā)票使用登記簿，妥善保管發(fā)票。（2）按發(fā)票管理規(guī)定嚴(yán)格使用發(fā)票。（3）使用完的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)到分公司去核銷。（4）業(yè)務(wù)量少的事業(yè)部由分公司直接開發(fā)票。3.發(fā)票傳遞及賬務(wù)處理：（1）發(fā)票傳遞：分公司應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)甲方財(cái)務(wù)部門。（2）賬務(wù)處理：事業(yè)部計(jì)財(cái)部應(yīng)將發(fā)票、記賬憑證及其相關(guān)

5、收費(fèi)支持文件即時(shí)送到分公司計(jì)財(cái)部，并于當(dāng)期確認(rèn)收入。（三）分公司所在地未設(shè)立事業(yè)部分支機(jī)構(gòu)情況下的發(fā)票管理：分公司計(jì)財(cái)部既是發(fā)票管理者又是發(fā)票使用者，有以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)從稅務(wù)局購買發(fā)票，建立發(fā)票登記簿，對(duì)發(fā)票使用情況作詳細(xì)記錄。2.嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定管理和使用發(fā)票。3.發(fā)票傳遞及賬務(wù)處理：（1）發(fā)票傳遞：分公司依據(jù)作業(yè)或勞務(wù)合同及已經(jīng)甲方簽字確認(rèn)的作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單，直接向甲方開具作業(yè)或勞務(wù)收費(fèi)發(fā)票，及時(shí)將發(fā)票送到甲方財(cái)務(wù)部門。（2）賬務(wù)處理：分公司依據(jù)發(fā)票、作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單及相關(guān)收費(fèi)支持文件等，

6、于當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)處理，借記：“應(yīng)收賬款－xx單位”，貸記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款－xx事業(yè)部－收入”，分公司不確認(rèn)收入。月末，分公司將各事業(yè)部的收入以匯總表的形式直接轉(zhuǎn)給各事業(yè)部總部并附當(dāng)月收費(fèi)明細(xì)表，借記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款－xx事業(yè)部－收入”，貸記：“應(yīng)收內(nèi)部單位款－xx事業(yè)部”。（四）公司駐海外辦事處的發(fā)票管理：1.發(fā)票領(lǐng)取和核銷：公司駐外辦事處原則上從公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票，用完后及時(shí)辦理核銷手續(xù)。2.發(fā)票傳遞：每開具一份發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)用戶并傳真回公司財(cái)務(wù)部備案。3．發(fā)票清理：每月末，各駐外辦

7、事處應(yīng)將已開出的發(fā)票明細(xì)表上報(bào)給公司財(cái)務(wù)部，按合同號(hào)、客戶名稱、發(fā)票號(hào)、開票日期、發(fā)票金額、入賬情況（憑證號(hào)）、收款金額以及在當(dāng)?shù)乩U稅情況等詳細(xì)列明。（五）涉及增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票管理1.根據(jù)公司目前情況，凡涉及增值稅一般納稅人的銷售業(yè)務(wù)暫由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負(fù)責(zé)。涉及增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票統(tǒng)一由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負(fù)責(zé)管理，會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司負(fù)責(zé)。2.增值稅發(fā)票的管理：增值稅發(fā)票由制造/銷售事業(yè)部銷售分公司按稅法及稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)購買、使用和核銷。二、收費(fèi)管理作業(yè)或

8、勞務(wù)已完成，并已開具發(fā)票和確認(rèn)收入，公司各有關(guān)單位應(yīng)盡快辦理各種收款手續(xù)，及時(shí)收回作業(yè)或勞務(wù)款項(xiàng)。收費(fèi)工作需要有關(guān)單位或部門相互配合和協(xié)調(diào)，對(duì)各單位的收費(fèi)管理職責(zé)規(guī)定如下：（一）作業(yè)單位及市場(chǎng)營銷部門的收費(fèi)管理職責(zé)1．作業(yè)單位的職責(zé)：（1）事業(yè)部各級(jí)作業(yè)單位按合同規(guī)定完成作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目后，由該項(xiàng)目主管或負(fù)責(zé)人按合同規(guī)定填寫〖作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單〗，一式四份，及時(shí)提交甲方有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（2）作業(yè)單位將甲方已經(jīng)簽字確認(rèn)的〖作業(yè)或勞務(wù)簽認(rèn)單〗，及時(shí)送達(dá)本單位的市場(chǎng)營銷部門或有權(quán)審核的部