發(fā)票收據管理規(guī)定doc

《發(fā)票收據管理規(guī)定doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在應用文檔-天天文庫。

1、XX集團有限公司企業(yè)標準發(fā)票（收據）管理規(guī)定(試行)Q/XXXG09.01.01-20051目的為規(guī)范財務收支憑證，結合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。2　適用范圍　本規(guī)定適用集團公司及各子集團、子公司的發(fā)票（收據）管理。3　發(fā)票收開具的要求3.1　公司業(yè)務人員在正常經營活動及業(yè)務中，向收款單位付款后，應向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產發(fā)票等。3.2　對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經稅務機關監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務機

2、關規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務人員一律拒收。3.3　公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據,由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。3.4　開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關規(guī)定開具。3.5　除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。3.6　開具發(fā)票（收據）時對已收款項應加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。3.7　在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯次一次性復寫，并在發(fā)票聯加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋單位發(fā)票專用章。3.8　發(fā)票上填寫的付款單位應與實際付款單位相符。3.9　票中的項目名

3、稱、單位、數量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內容要填寫齊全。3.10　發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數前要加符號“￥”封頂，大寫合計數前應劃上“”符號封頂。3.11　開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。3.12　發(fā)票專用章應使用紅色印泥。3.13開具增值稅專用發(fā)票應嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。4　發(fā)票(收據)的使用管理4.1　集團公司各單位應當建立發(fā)票(收據)使用登記制度，設置發(fā)票(收據)登記簿，記錄發(fā)票的領購、使用、結存等情況。4.2發(fā)票應有財務部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。4.3發(fā)票使用后應以舊換

4、新，交回存根，票據管理人員要逐頁檢查。4.4任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開、虛開發(fā)票。4.5空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。4.6　未經批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。4.7　作廢的發(fā)票(收據)應整份保存，并注明“作廢”字樣。4.8　使用發(fā)票的單位應當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應放入保險箱內。如發(fā)票丟失，應于第一時間向集團務財部書面報告，并同時向稅務機關報告。4.9公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經防偽稅控系統(tǒng)認證的，應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯復印件，及時到主管稅務機關進行認證。丟失的發(fā)票經認證后

5、或已認證的，憑該票存根聯復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審批后，作為抵扣憑證。4.10發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內，按規(guī)定的用途使用。4.11票據管理人員調離崗位時，應辦好交接手續(xù)，并有部門負責人監(jiān)交。5內部收據的使用與管理規(guī)定5.1內部收據由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據的領購、使用、結存等情況。5.2內部收據應嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。5.3內部收據的領用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據和入賬金額是否一

6、致杜絕開收據收款后不入賬的行為發(fā)生。6　行為責任發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責事故的，本單位應追究當事人和責任人的責任。6.1　業(yè)務人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。6.2　業(yè)務人員不提供真實情況和情況不明要求財務人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。6.3　取得外來發(fā)票報賬時經審核不符合要求，又拒不改正的行為。6.4　私自涂改發(fā)票的行為。6.5　財務人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。6.6　財務人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。6.7　財務人員不履行職責，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉借、轉

7、讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。7其它　7.1　本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細則》執(zhí)行。7.2　本規(guī)定由財務部負責制定和解釋。7.3本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行?！　　　　　　　　　“娲蔚谝话媾鷾嗜巳掌谟行谙迣徍瞬块T負責人日期起草部門負責人日期起草部門集團財務部起草人日期